會計職稱考試《初級經(jīng)濟法》考點解析：銀行卡

　　一、銀行卡的分類

　　(一)銀行卡的分類

　　1、按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡

　　2、按照幣種不同分為人民幣卡、外幣卡。

　　3、按發(fā)行對象不同分為單位卡(商務(wù)卡)、個人卡。

　　4、按信息載體不同分為磁條卡、芯片(IC)卡。

　　【例題】根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的銀行卡是(　)。(2006年)

　　A、貸記卡 B、專用卡 C、轉(zhuǎn)賬卡 D、儲值卡

　　答案：A

　　解析：貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡。

　　二、銀行卡賬戶和交易

　　(一)銀行卡申領(lǐng)、注銷和喪失

　　1、單位人民幣卡賬戶

　　(1)單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。

　　(2)單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。

　　(3)銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶。

　　(4)嚴禁將單位的款項轉(zhuǎn)入個人卡賬戶存儲。

　　2、單位外幣卡賬戶

　　(1)單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

　　(2)銷戶時，單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當轉(zhuǎn)回其相應(yīng)的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。

　　(二)銀行卡交易的基本規(guī)定

　　1、發(fā)卡銀行應(yīng)當對持卡人在自動柜員機取款設(shè)定：每卡每日累計提款不得超過2000元人民幣。

　　2、準貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。

　　3、追償透支款項和詐騙款項的途徑：(1)扣減持卡人保證金;(2)依法處理抵押物和質(zhì)物;(3)向保證人追索透支款項;(4)訴訟。

　　【例題1】關(guān)于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是( )。(2010年)

　　A、單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

　　B、單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入

　　C、單位人同幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金

　　D、單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

　　答案：D

　　解析：根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。所以選項D錯誤，當選。單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

　　【例題2】下列關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有(　)。(2008年)

　　A、單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉(zhuǎn)賬

　　B、單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現(xiàn)金

　　C、用單位人民幣卡辦理商品和勞務(wù)結(jié)算時，可以透支結(jié)算

　　D、不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶

　　答案：ABC

　　解析：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入;銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當轉(zhuǎn)回其相應(yīng)的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金;單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支;不得將銷售貨物收入存入單位卡賬戶。

　　三、銀行卡計息和收費

　　(一)計息

　　準貸記卡及借記卡(不含儲值卡)賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡(含IC卡的電子錢包)內(nèi)的幣值不計付利息。

　　1、免息還款期待遇。免息還款期最長為60天。

　　2、最低還款額待遇。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項有困難的，可按照發(fā)卡銀行規(guī)定的最低還款額還款。

　　3、貸記卡持卡人不享受免息還款期待遇：

　　(1)選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡;

　　(2)支取現(xiàn)金、準貸記卡透支。

　　4、貸記卡透支按月記收復(fù)利，準貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五。

　　【例題】貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇(　)。(2008年)

　　答案：√

　　解析：貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇，應(yīng)當支付未償還部分自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計算的透支利息。

　　(二)收費

　　1、商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當按照下列標準向商戶收取結(jié)算手續(xù)費：賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%，其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。

　　2、持卡人在他行自動取款機取款應(yīng)向發(fā)卡行按規(guī)定標準繳納手續(xù)費：

　　(1)持卡人在其領(lǐng)卡城市內(nèi)取款，每筆交易手續(xù)費不超過2元人民幣;

　　(2)持卡人在其領(lǐng)卡城市以外取款，每筆交易手續(xù)費為2元加取款金額的0.5%～1%(由發(fā)卡銀行確定)。

　　【例題】王某使用銀行卡支付賓館住宿費1萬元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結(jié)算手續(xù)費應(yīng)不得低于(　)元。

　　A、20　　B、50 C、100　　D、200

　　答案：D

　　解析：根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)，銀行辦理收單業(yè)務(wù)的手續(xù)費不得低于交易金額的2%。所以此題結(jié)算手續(xù)費不得低于10000×2%=200(元)。

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