2012年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 預(yù)習(xí)輔導(dǎo)：第七章節(jié)(6)

　　【參考答案】$lesson$

　　(1)

　　① 借：銀行存款 17

　　應(yīng)收票據(jù) 100

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100

　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60

　　貸：庫(kù)存商品 60

　?、?借：銀行存款 702

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600

　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 102

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300

　　貸：庫(kù)存商品 300

　　③ 借：生產(chǎn)成本 300

　　制造費(fèi)用 60

　　管理費(fèi)用 20

　　貸：原材料 380

　?、?借：銀行存款 23.4

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 20

　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3.4

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 18

　　貸：原材料 18

　　⑤ 借：生產(chǎn)成本 100

　　制造費(fèi)用 40

　　管理費(fèi)用 40

　　在建工程 20

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 200

　?、?借：資產(chǎn)減值損失 13

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 13

　?、?借：制造費(fèi)用 70

　　管理費(fèi)用 30

　　貸：累計(jì)折舊 100

　　⑧ 借：銷售費(fèi)用 20

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 4

　　貸：銀行存款 24

　?、?借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(已交稅金) 60

　　――應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 5

　　――應(yīng)交所得稅 35

　　貸：銀行存款 100

　　⑩ 應(yīng)交所得稅

　　=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+13+30)-20-4]×33%

　　=215×33%

　　=70.95(萬元)

　　借：所得稅費(fèi)用 70.95

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅 70.95

　　(11)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700

　　其他業(yè)務(wù)收入 20

　　貸：本年利潤(rùn) 720

　　借：本年利潤(rùn) 575.95

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 360

　　其他業(yè)務(wù)成本 18

　　管理費(fèi)用 90

　　銷售費(fèi)用 20

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 4

　　資產(chǎn)減值損失 13

　　所得稅費(fèi)用 70.95

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