會(huì)計(jì)職稱模擬練習(xí)題【二】(10)

　　四、計(jì)算題

　　1.卓展公司2008年有關(guān)資料如下：

　　(1)本年銷售商品本年收到現(xiàn)金1 000萬(wàn)元，以前年度銷售商品本年收到的現(xiàn)金200萬(wàn)元，本年預(yù)收款項(xiàng)100萬(wàn)元，本年銷售本年退回商品支付現(xiàn)金80萬(wàn)元，以前年度銷售本年退回商品支付的現(xiàn)金60萬(wàn)元。

　　(2)本年購(gòu)買商品支付的現(xiàn)金700萬(wàn)元，本年支付以前年度購(gòu)買商品的未付款項(xiàng)80萬(wàn)元和本年預(yù)付款項(xiàng)70萬(wàn)元，本年發(fā)生的購(gòu)貨退回收到的現(xiàn)金40萬(wàn)元。

　　(3)本年分配的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員的職工薪酬為200萬(wàn)元，“應(yīng)付職工薪酬”年初余額和年末余額分別為20萬(wàn)元和10萬(wàn)元，假定應(yīng)付職工薪酬本期減少數(shù)均為本年支付的現(xiàn)金。

　　(4)本年年利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用為50萬(wàn)元(均為當(dāng)期應(yīng)交所得稅產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用)，“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅”科目年初數(shù)為4萬(wàn)元，年末數(shù)為2萬(wàn)元。假定不考慮其他稅費(fèi)。

　　要求計(jì)算：

　　(1)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金;

　　(2)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金;

　　(3)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金;

　　(4)支付的各項(xiàng)稅費(fèi)。

　　(答案中的金額單位為萬(wàn)元)

　　2.甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量。甲公司有關(guān)房地產(chǎn)的相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：

　　(1)2008年1月，甲公司自行建造一棟辦公樓。建造期間，甲公司為建造辦公樓購(gòu)入了一批物資，價(jià)款為2 000萬(wàn)元，增值稅為340萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付。

　　(2)2008年2月1日，將這批物資全部用于辦公樓建造;當(dāng)月甲公司為建造工程還領(lǐng)用了本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，成本250萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格300萬(wàn)元;另外發(fā)生在建工程人員薪酬149萬(wàn)元。

　　(3)2008年12月，該辦公樓達(dá)到了預(yù)定可使用狀態(tài)，同時(shí)將該辦公樓出租給乙公司。租賃期開(kāi)始日為2009年1月1日，租賃期為20年，年租金為120萬(wàn)元，租金于每年年末收取。

　　(4)該辦公樓預(yù)計(jì)使用壽命為30年，預(yù)計(jì)凈殘值為90萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。

　　(5)2010年12月，該辦公樓的可收回金額為2 500萬(wàn)元。

　　(6)2010年12月31日，甲公司與乙公司達(dá)成協(xié)議并辦理過(guò)戶手續(xù)，以2 600萬(wàn)元的價(jià)格將該項(xiàng)辦公大樓轉(zhuǎn)讓給乙公司，全部款項(xiàng)已收到并存入銀行。

　　要求：

　　根據(jù)上述業(yè)務(wù)(1)～(6)，編制A公司相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的單位用萬(wàn)元表示)

　　3.甲企業(yè)自 2009年1月1日接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)。合同約定工期為兩年，合同總收入為 50 000元，2009年1月1日乙企業(yè)支付項(xiàng)目?jī)r(jià)款 25 000元，余款在產(chǎn)品安裝完成時(shí)收取。 2009年1月1日，甲企業(yè)收到乙企業(yè)支付的該項(xiàng)目?jī)r(jià)款25 000元，并存入銀行。該項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本為20 000元。其他相關(guān)資料如下：

　　2009年12月31日累計(jì)實(shí)際發(fā)生成本8000元，完工程度40%;2010年12月31日累計(jì)實(shí)際發(fā)生成本20 000元，該項(xiàng)目于 2010年12月31日完成并交付給乙企業(yè)，余款已經(jīng)收到。甲企業(yè)按開(kāi)發(fā)程度確定該項(xiàng)目的完工程度。假定為該項(xiàng)目發(fā)生的實(shí)際成本均為計(jì)提的職工薪酬。

　　要求：編制甲企業(yè) 2009年至 2010年與該產(chǎn)品安裝任務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

　　(答案中的金額單位用元表示，不考慮相關(guān)稅費(fèi))

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