2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練(5月28日)

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(單選)1.甲公司適用的所得稅稅率為25%，2011年年初對(duì)某棟以經(jīng)營租賃方式租出辦公樓的后續(xù)計(jì)量由成本模式改為公允價(jià)值模式。該辦公樓2011年年初賬面原值為7 000萬元，已計(jì)提折舊200萬元，未發(fā)生減值，變更日的公允價(jià)值為8 800萬元。該辦公樓在變更日的計(jì)稅基礎(chǔ)與其原賬面價(jià)值相同。甲公司變更日應(yīng)調(diào)整期初留存收益的金額為(　)萬元。

A:1 500

B:2 000

C:500

D:1 350

(單選)2.關(guān)于內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)加計(jì)攤銷額的處理，下列表述正確的是( )。

A:屬于暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

B:不屬于暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

C:不屬于暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

D:屬于暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

(多選)3.“遞延所得稅負(fù)債”科目貸方登記的內(nèi)容有(　)。

A:資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額

B:資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額

C:負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額

D:負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額

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