2020年中級會計職稱《財務(wù)管理》高頻考點9-10：單項資產(chǎn)風險衡量指標的計算

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【高頻考點9】單項資產(chǎn)風險衡量指標的計算與結(jié)論

財務(wù)管理中的風險是指與收益聯(lián)系的風險，資產(chǎn)的收益主要包括實際收益率、預期收益率、必要收益率。

資產(chǎn)必要收益率(資本資產(chǎn)定價模型)=無風險收益率+風險收益率(風險越大，期望收益率越高)。

資產(chǎn)收益率的風險采用概率統(tǒng)計法。主要通過方差、標準離差、標準離差率指標衡量。會計算以上指標及運用。

【提示】

1.風險矩陣優(yōu)缺點

風險矩陣坐標，是以風險后果嚴重程度為縱坐標、以風險發(fā)生可能性為橫坐標的矩陣坐標圖。

主要優(yōu)點：為企業(yè)確定各項風險重要性等級提供了可視化的工具。

主要缺點：

一是需要對風險重要性等級標準、風險發(fā)生可能性、后果嚴重程度等做出主觀判斷，可能影響使用的準確性;

二是應用風險矩陣所確定的風險重要性等級是通過相互比較確定的，因而無法將列示的個別風險重要性等級通過數(shù)學運算得到總體風險的重要性等級。

2.風險管理原則

(1)融合性原則。(2)全面性原則。(3)重要性原則。(4)平衡性原則。

【高頻考點10】風險對策(含義及方法)

主要有規(guī)避風險、減少風險、轉(zhuǎn)移風險、接受風險(風險自擔與風險自保)

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