2020年中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金

短期償債能力指標(biāo)

企業(yè)的短期償債能力取決于短期內(nèi)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，即在短期內(nèi)能夠轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)的多少。衡量的是對(duì)流動(dòng)負(fù)債的清償能力。

營(yíng)運(yùn)資金

營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

分析要點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金越多則償債越有保障，當(dāng)流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債時(shí)，營(yíng)運(yùn)資金為正，說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，不能償債的風(fēng)險(xiǎn)較小。反之，當(dāng)流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債時(shí)，營(yíng)運(yùn)資金為負(fù)，此時(shí)，企業(yè)部分非流動(dòng)資產(chǎn)以流動(dòng)負(fù)債作為來(lái)源，企業(yè)不能償債的風(fēng)險(xiǎn)很大。

營(yíng)運(yùn)資金是絕對(duì)數(shù)，不便于不同企業(yè)之間的比較。

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