2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》入門知識(shí)點(diǎn)：納稅籌劃的方法

納稅籌劃的方法

1、減少應(yīng)納稅額

納稅籌劃的首要目的是在合法、合理的前提下減少企業(yè)的納稅義務(wù)。企業(yè)可以通過利用稅收優(yōu)惠政策或交易定價(jià)法 來實(shí)現(xiàn)減少應(yīng)納稅額的目標(biāo)。

(1)利用稅收優(yōu)惠政策。利用稅收優(yōu)惠政策籌劃法，是指納稅人憑借國家稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃的方法。

稅收優(yōu)惠政策是指稅法對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。 從稅制構(gòu)成角度探討，利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃主要是利用以下幾個(gè)優(yōu)惠要素：

①利用免稅政策

②利用減稅政策

③利用退稅政策

④利用稅收扣除政策

⑤利用稅率差異

⑥利用分劈技術(shù)

⑦利用稅收抵免

(2)轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法

轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法，主要是指通過關(guān)聯(lián)企業(yè)采用非常規(guī)的定價(jià)方式和交易條件進(jìn)行的納稅籌劃。

轉(zhuǎn)讓定價(jià)指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，有經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的企業(yè)各方為了轉(zhuǎn)移收入、均攤利潤或轉(zhuǎn)移利潤而在交換或買賣過程中，不是依照市場買賣規(guī)則和市場價(jià)格進(jìn)行交易，而是根據(jù)他們之間的共同利益或?yàn)榱俗畲笙薅鹊鼐S護(hù)他們之間的收入而 進(jìn)行的產(chǎn)品或非產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓。

2、遞延納稅

考慮到貨幣的時(shí)間價(jià)值和通貨膨脹因素，納稅籌劃的另一條思路是遞延納稅。 遞延納稅是指合法、合理的情況下，納稅人將應(yīng)納稅款推遲一定期限的方法，延期納稅雖然不會(huì)減少納稅人納稅的絕對(duì)總額，但由于貨幣具有時(shí)間價(jià)值，遞延納稅法 可以使應(yīng)納稅額的現(xiàn)值減小。 利用會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行遞延納稅的籌劃主要包括存貨計(jì)價(jià)方法的選擇和固定資產(chǎn)折舊的納稅籌劃等。

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