2019年中級會計(jì)職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》每日一練(5月14日)

編輯推薦：2019年中級會計(jì)職稱考試每日一練匯總(5月14日)

單項(xiàng)選擇題

1、甲酒店為增值稅一般納稅人，2018 年 7 月，甲酒店提供住宿服務(wù)取得含稅銷售額 53 萬元;出租上月購進(jìn)的一處房產(chǎn)，取得不含稅租金 10 萬元。已知甲酒店對不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。甲酒店當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為( )萬元。

A.4

B.3.6

C.4.28

D.6.35

2、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017 年 7 月，甲企業(yè)銷售自己使用過 3 年的小貨車，取得含稅銷售額 41200 元;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額 82400 元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。

A.2400

B.3600

C.2800

D.3200

3、2018 年 2 月，甲公司從國外進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的完稅價格為 60 萬元，已知：該批貨物的進(jìn)口關(guān)稅稅率為 10%，增值稅率為 16%，甲公司進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )萬元

A.10.56

B.8.7

C.10.2

D.9.18

4、甲公司為增值稅一般納稅人，適用稅率 16%，甲公司主要從事服裝的生產(chǎn)與銷售。2018 年 3 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售 1000 套新款服裝，市值為每套 200 元(不含增值稅)，將該款服裝 300 套用于員工福利，該款服裝成本為每套 140 元，成本利潤率為 10%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元

A.34034

B.41600

C.34000

D.41854

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體屬于居民企業(yè)的是( )。

A.依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

B.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

C.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)

D.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè)

答案在下一頁

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1、

【答案】A

【解析】(1)不動產(chǎn)租賃服務(wù)適用的增值稅稅率為 10%，生活服務(wù)——住宿服務(wù)適用的增值稅稅率為 6%;(2)本題“53 萬元”是含稅銷售額，“10 萬元”是不含稅銷售額，前者應(yīng)作價稅分離處理。因此，甲酒店當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=53÷(1+6%)×6%+10×10%=4(萬元)。

2、

【答案】D

【解析】(1)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依 3%征收率減按 2%征收增值稅;因此，甲企業(yè)銷售自己使用過 3 年的小貨車應(yīng)繳納的增值稅=41200÷(1+3%)×2%=800(元)。(2)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品(例如，包裝物)，應(yīng)按 3%征收率征收增值稅;因此，甲企業(yè)銷售自己使用過的包裝物應(yīng)繳納的增值稅=82400÷(1+3%)×3%=2400(元)。(3)本題甲企業(yè)合計(jì)應(yīng)繳納的增值稅=800+2400=3200(元)。

3、

【答案】A

【解析】增值稅稅額=60×(1+10%)×16%=10.56 萬元。

4、

【答案】B

【解析】(1)自產(chǎn)的服裝用于職工福利，視同銷售。需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額;(2)甲服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=(1000+300)×200×16%=41600(萬元)

5、

【答案】A

【解析】判斷是否為居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有二：(1)注冊地在中國境內(nèi);(2)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)。上述標(biāo)準(zhǔn)符合其一即為居民企業(yè)，上述標(biāo)準(zhǔn)均不符合即為非居民企業(yè)。

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