2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題：第七章第五節(jié)短期借款

1、某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為1 000萬元，承諾費(fèi)率為0.5%，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5%。則該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)是(　)。

A.1萬元

B.4萬元

C.5萬元

D.9萬元

【答案】A

【解析】企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)=(1000-800)×0.5%=1萬元。

2、某企業(yè)需要借入資金60萬元，由于貸款銀行要求將貸款金額的20%作為補(bǔ)償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額為(　)萬元。

A.75

B.72

C.60

D.50

【答案】A

【解析】60=申請(qǐng)貸款數(shù)額*(1-20%)

申請(qǐng)貸款數(shù)額=60/(1-20%)=75(萬元)

3、某公司向銀行借款100萬元，年利率為8%，銀行要求保留12%的補(bǔ)償性金額，則該借款的實(shí)際年利率為()

A.6.67%

B.7.14%

C.9.09%

D.11.04%

【答案】C

【解析】借款的實(shí)際利率=8%/(1-12%)=9.09%

4、某企業(yè)年初從銀行貸款100萬元，期限1年，年利率為10%，按照貼現(xiàn)法付息，則年末應(yīng)償還的金額為(　)萬元。

A.70

B.90

C.100

D.110

【答案】C

5、下列關(guān)于短期融資券籌資的表述中，不正確的是(　)。

A.發(fā)行對(duì)象為公眾投資者

B.發(fā)行條件比短期銀行借款苛刻

C.籌資成本比公司債券低

D.一次性籌資數(shù)額比短期銀行借款大

【答案】A

【解析】發(fā)行和交易的對(duì)象是銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資者，不向社會(huì)公眾發(fā)行和交易;A選項(xiàng)錯(cuò)誤。

6、下列關(guān)于短期融資券的表述中，錯(cuò)誤的是( )。

A.短期融資券不向社會(huì)公眾發(fā)行

B.必須具備一定信用等級(jí)的企業(yè)才能發(fā)行短期融資券

C.相對(duì)于發(fā)行公司債券而言，短期融資券的籌資成本較高

D.相對(duì)于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數(shù)額較大

【答案】C

【解析】相對(duì)于發(fā)行公司債券而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，所以選項(xiàng)C的說法錯(cuò)誤。