2019巖土工程師《基礎(chǔ)知識》備考重點(diǎn)四

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項(xiàng)目的費(fèi)用支出

建設(shè)項(xiàng)目所支出的費(fèi)用主要包括投資、成本費(fèi)用和稅金等。

1、建設(shè)投資

●建設(shè)投資是指項(xiàng)目籌建和建設(shè)期間所需的建設(shè)費(fèi)用。

●建設(shè)投資由工程費(fèi)用(包括建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi))、工程建投資由工程費(fèi)用(包括建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi))設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)(包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi))所組成。

●其中工程建設(shè)其他費(fèi)用是指建設(shè)投資中除建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)和安裝工程費(fèi)之外的，為保證項(xiàng)目順利建成并交付使用的各項(xiàng)費(fèi)用。

●建設(shè)項(xiàng)目的總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期貸款利息和流動資金之和。

2、建設(shè)期利息

●建設(shè)期利息是指為建設(shè)項(xiàng)目所籌措的債務(wù)資金在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并按規(guī)定允許

●在投產(chǎn)后計(jì)入固定資產(chǎn)原值的利息，即資本化利息。估算建設(shè)期利息一般按年計(jì)算。

●根據(jù)借款是在建設(shè)期各年年初發(fā)生還是在各年年內(nèi)均衡發(fā)生，估算建設(shè)期利息應(yīng)采用不同的計(jì)算公式。

3、流動資金

●流動資金是指運(yùn)營期內(nèi)長期占用并周轉(zhuǎn)使用的營運(yùn)資金，不包括運(yùn)營中需要的臨時(shí)性營運(yùn)資金。

●營運(yùn)資金墊支一般在投資期，墊支時(shí)作現(xiàn)金流出，在項(xiàng)目計(jì)算期結(jié)束收回時(shí)作現(xiàn)金流入。

●流動資金估算的基礎(chǔ)是營業(yè)收入、經(jīng)營成本和商業(yè)信用等。

●在估算營業(yè)收入和經(jīng)營成本后估算流動資金。估算流動資金的方法有擴(kuò)大指標(biāo)法或分項(xiàng)詳細(xì)估算法。

(1)擴(kuò)大指標(biāo)法

●擴(kuò)大指標(biāo)法是參照同類企業(yè)流動資金占營業(yè)收入或經(jīng)營成本的比例、或者單位產(chǎn)量占用營運(yùn)資金的數(shù)額估算流動資金。計(jì)算公式如下：

●流動資金=年?duì)I業(yè)收入額×營業(yè)收入資金率

●或流動資金=年經(jīng)營成本×經(jīng)營成本資金率

●或流動資金=單位產(chǎn)品占用流動資金額×年產(chǎn)量

(2)分項(xiàng)詳細(xì)估算法

分項(xiàng)詳細(xì)估算法是利用流動資產(chǎn)與流動負(fù)債估算項(xiàng)目占用的流動資金。流動資產(chǎn)的構(gòu)成要素一般包括存貨、庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款;流動負(fù)債的構(gòu)成要素一般只考慮應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款。計(jì)算公式如下：

流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債

流動資產(chǎn)=存貨+現(xiàn)金+應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款

流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金

4、總成本費(fèi)用

總成本費(fèi)用：指在運(yùn)營期內(nèi)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)所發(fā)生的全部費(fèi)用。等于經(jīng)營成本與折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和財(cái)務(wù)費(fèi)用之和。

5、固定資產(chǎn)折舊

●固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

6.經(jīng)營成本

●又稱為付現(xiàn)的營運(yùn)成本或簡稱付現(xiàn)成本。

●指項(xiàng)目總成本費(fèi)用扣除固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利息支出以后的全部費(fèi)用。

●經(jīng)營成本是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)中所使用的特定概念。

●經(jīng)營成本是從投資方案本身考察的，是在一定期間(一般為一年)內(nèi)由于生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金支出。

●經(jīng)營成本不包括雖計(jì)入產(chǎn)品成本費(fèi)用中、但實(shí)際沒有發(fā)生現(xiàn)金支出的費(fèi)用項(xiàng)目。

●在方案財(cái)務(wù)分析時(shí)，經(jīng)營成本按下式計(jì)算：

●經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出

●也可按下式計(jì)算：

●經(jīng)營成本=外購原材料、燃料和動力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用

●式中其他費(fèi)用是指從制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用中扣除了折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、工資及福利費(fèi)以后的其余部分。

7. 固定成本和可變成本

●總成本費(fèi)用按成本與產(chǎn)量的關(guān)系分為固定成本和可變成本。

●固定成本是指產(chǎn)品總成本中，在一定生產(chǎn)規(guī)模限度內(nèi)不隨產(chǎn)量變動而變動的費(fèi)用，如固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、管理費(fèi)用等。

●固定成本一般包括折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、管理費(fèi)、工資及福利費(fèi)(計(jì)件工資除外)和其他費(fèi)用等。通常把運(yùn)營期間發(fā)生的全部利息也作為固定成本。

●可變成本(變動成本)是指產(chǎn)品總成本中隨產(chǎn)量變動而變動的費(fèi)用，如產(chǎn)品外購原材料、燃料及動力費(fèi)、計(jì)件工資等。

●固定成本特點(diǎn)：

●其總額在一定時(shí)期和一定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)不隨產(chǎn)量增加而變動。但在單位產(chǎn)品成本中，固定成本部分與產(chǎn)量的增加成反比。即產(chǎn)量增加，單位產(chǎn)品的固定成本減少。

●變動成本特點(diǎn)：

●其總額隨產(chǎn)量增加而增加，但單位產(chǎn)品成本中，單位變動成本不變。

●此外還有機(jī)會成本(將有限資源使用于某種特定用途而放棄的其他用途的最高收益)

●沉沒成本(過去已經(jīng)支出而現(xiàn)在已無法得到補(bǔ)償?shù)某杀?。

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