1.【問答題】
甲公司是一家新型環(huán)保材料制造企業(yè),因擬增資擴(kuò)股委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)甲公司的股東全部權(quán)益進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估基準(zhǔn)日為2021年12月31日,價(jià)值類型為市場(chǎng)價(jià)值。甲公司相關(guān)財(cái)務(wù)狀況如下:
甲公司最佳現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率為70次,其中,2020年12月31日貨幣資金余額即為最佳現(xiàn)金持有量。甲公司2020年12月31日的其他應(yīng)收款中有一筆關(guān)聯(lián)方的臨時(shí)借款500萬(wàn)元,該借款無(wú)需支付利息。2021年甲公司擬修建職工休閑俱樂部,該項(xiàng)工程在評(píng)估基準(zhǔn)日尚未完工,存貨中有相應(yīng)的工程物資100萬(wàn)元,應(yīng)付賬款中有未付工程款400萬(wàn)元。另外,評(píng)估基準(zhǔn)日的其他應(yīng)付款中有一筆新冠疫情防控捐贈(zèng)款200萬(wàn)元。
經(jīng)分析發(fā)現(xiàn),甲公司經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和負(fù)債周轉(zhuǎn)情況相對(duì)比較平穩(wěn),評(píng)估專業(yè)人員擬采用2021年經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和負(fù)債周轉(zhuǎn)率水平預(yù)測(cè)未來(lái)年度的營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模。
(1)分別計(jì)算甲公司2021年12月31日和2022年12月31日的最佳現(xiàn)金持有量。(2分)
(2)計(jì)算甲公司預(yù)測(cè)期適用的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,以及2022年12月31日的應(yīng)收賬款預(yù)測(cè)值。(2分)
(3)計(jì)算甲公司預(yù)測(cè)期適用的其他應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率,以及2022年12月31日的其他應(yīng)收款預(yù)測(cè)值。(2分)
(4)計(jì)算甲公司預(yù)測(cè)期適用的存貨周轉(zhuǎn)率,以及2022年12月31日的存貨預(yù)測(cè)值。(2分)
(5)計(jì)算甲公司預(yù)測(cè)期適用的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率,以及2022年12月31日的應(yīng)付賬款預(yù)測(cè)值。(2分)
(6)計(jì)算甲公司預(yù)測(cè)期適用的其他應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率,以及2022年12月31日的其他應(yīng)付賬款預(yù)測(cè)值。(2分)
(7)計(jì)算甲公司預(yù)測(cè)期第一期的營(yíng)運(yùn)資金增加額。(2分)