1.【問答題】
背景:
1.某擬建項(xiàng)目建設(shè)期2年,運(yùn)營期6年。建設(shè)投資總額3540萬元,建設(shè)投資預(yù)計(jì)形成無形資產(chǎn)540萬元,其余形成固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用年限10年,殘值率為4%,固定資產(chǎn)余值在項(xiàng)目運(yùn)營期末收回。無形資產(chǎn)在運(yùn)營期6年中,均勻攤?cè)氤杀尽?/span>
2.項(xiàng)目的資金投入、收益、成本等基礎(chǔ)數(shù)據(jù),見表1-11。
表1-11 某建設(shè)項(xiàng)目資金投入、收益及成本表
3.建設(shè)投資借款合同規(guī)定的還款方式為:運(yùn)營期的前4年等額還本,利息照付。借款利率為6%(按年計(jì)息);流動(dòng)資金借款利率、為4%(按年計(jì)息),若有短期臨時(shí)借款,則計(jì)息利率、方式和流動(dòng)資金借款利率相同。
4.流動(dòng)資金為800萬元,在項(xiàng)目的運(yùn)營期末全部收回。
5.設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為年產(chǎn)量120萬件某產(chǎn)品,產(chǎn)品不含稅售價(jià)為36元/件,增值稅稅率為13%,增值稅附加綜合稅率為12%,所得稅率為25%,行業(yè)基準(zhǔn)收益率為8%。
問題:
1.編制借款還本付息計(jì)劃表、總成本費(fèi)用估算表和運(yùn)營期前兩年的利潤表。
2.計(jì)算項(xiàng)目總投資收益率和資本金凈利潤率。