2011年造價工程師考試《計價與控制》備考沖刺(20)
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191.為了進(jìn)行投資項目的經(jīng)濟(jì)效果分析，需編制的財務(wù)報表主要有：財務(wù)現(xiàn)金流量表、損益表、資金來源與運(yùn)用表和資產(chǎn)負(fù)債務(wù)表;$lesson$
192.按投資計算基礎(chǔ)的不同，現(xiàn)金流量表分為全部現(xiàn)金流量表和自有資金現(xiàn)金流量表;
193.現(xiàn)金流入為產(chǎn)品銷售收入、回收固定資產(chǎn)佘值、回收流動資金;固定資產(chǎn)佘值和流動資金的回收均在計算期最后一年;固定資產(chǎn)佘值回收額為固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表中最后一年的固定資產(chǎn)期末凈值，流動資金回收額為項目正常年份流動資金的占用額;
194.現(xiàn)金流出包括固定資產(chǎn)投資、流動資金、經(jīng)營成本及稅金;
195.項目建設(shè)期各年的現(xiàn)金流量為各年現(xiàn)金流量減對應(yīng)年份的現(xiàn)金流量，各年累計凈現(xiàn)金流量為本年及以前各年凈現(xiàn)金流量之和;
196.自有資金現(xiàn)金流入各項數(shù)據(jù)來源與全部投資現(xiàn)金流量表相同;現(xiàn)金流出的項目包括：自有資金、借款本金償還、借款利息支付、經(jīng)營成本及稅金;項目建設(shè)期各年的凈現(xiàn)金流量為各年現(xiàn)金流入量減對應(yīng)年份的現(xiàn)金流出量;
197.損益表能反映項目計算期內(nèi)各年的銷售收入、總成本費(fèi)用、利潤總額、所得稅及稅后利潤的分配情況的重要財務(wù)報表;此表的編制基礎(chǔ)是會計上的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則;
198.資金來源與運(yùn)用表能全面反映項目資金運(yùn)動全貌;項目資金來源包括：利潤、折舊、攤銷、長期借款、短期借款、自有資金、其他資金、回收固定資產(chǎn)佘值、回收流動資金等;項目資金運(yùn)用包括：固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期利息、流動資金、所得稅、應(yīng)付利潤、長期借款還本、短期借款還本等;資金來源與運(yùn)用表反映項目計算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺情況，用于選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及償還計劃，并為編制資產(chǎn)負(fù)債表提供依據(jù);
199.資產(chǎn)負(fù)債表綜合反映項目計算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負(fù)債的所有者權(quán)益的增減變化及對應(yīng)關(guān)系，用以考察項目資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理，進(jìn)行清償能力分析，資產(chǎn)負(fù)債表的編制依據(jù)是“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”;
200.資產(chǎn)由流動資產(chǎn)、在建工程、固定資產(chǎn)凈值、無形資產(chǎn)凈值四項組成;負(fù)債包括流動負(fù)債和長期負(fù)債;
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