2008年造價工程師計價與控制考試要點(10)

　　181.  流動負債只考慮應付帳款一項。應付帳款=（年外購原材料+年外購燃料）/應付帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)；
　　182.  財務基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算的內(nèi)容：項目總投資及其資金來源和籌措；生產(chǎn)成本費用；銷售收入與稅金；銷售利潤的形成與分配；貸款還本付息測算；
　　183.  生產(chǎn)成本費用是指項目生產(chǎn)運營支出的各種費用；按成本與生產(chǎn)過程的關(guān)系分為制造成本和期間費用；按成本與產(chǎn)量的關(guān)系，分為固定成本和可變成本；按財務評價的特定要求分為總成本費用和經(jīng)營成本；
　　184.  總成本費用包括產(chǎn)品制造成本、期間費用；
　　185.  產(chǎn)品制造費用由直接費用和制造費用組成；期間費用包括管理費用、財務費用、銷售費用；期間費用不計入成本；直接費用由直接材料、直接工資及福利費、其他直接支出組成；直接費用直接計入成本；
　　186.  銷售收入的估算：確定銷售量；確定產(chǎn)品的銷售價格；確定銷售收入；
　　187.  還本付息的資金來源：歸還借款的利息；固定資產(chǎn)折舊；無形資產(chǎn)攤銷費；和其他還款資金來源；
　　188.  國外借款的還款方式：等額還本付息；等額還本、利息照付；
　　189.  財務評價的作用：考慮項目財務盈利能力；用于制定適宜的資金規(guī)劃；為協(xié)調(diào)企業(yè)利益與國家利益提供依據(jù)；
　　190.  財務評價的內(nèi)容：財務盈利能力評價主要考察投資項目的盈利水平；為此目的，需編制全部現(xiàn)金流量表、自有資金現(xiàn)金流量表和損益表三個基本財務報表；計算財務內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值、投資回收期、投資收益率等指標；償債能力分析主要編制資金來源與運用表、資產(chǎn)負債表；
　　191.  為了進行投資項目的經(jīng)濟效果分析，需編制的財務報表主要有：財務現(xiàn)金流量表、損益表、資金來源與運用表和資產(chǎn)負債務表；
　　192.  按投資計算基礎(chǔ)的不同，現(xiàn)金流量表分為全部現(xiàn)金流量表和自有資金現(xiàn)金流量表；
　　193.  現(xiàn)金流入為產(chǎn)品銷售收入、回收固定資產(chǎn)佘值、回收流動資金；固定資產(chǎn)佘值和流動資金的回收均在計算期最后一年；固定資產(chǎn)佘值回收額為固定資產(chǎn)折舊費估算表中最后一年的固定資產(chǎn)期末凈值，流動資金回收額為項目正常年份流動資金的占用額；
　　194.  現(xiàn)金流出包括固定資產(chǎn)投資、流動資金、經(jīng)營成本及稅金；
　　195.  項目建設期各年的現(xiàn)金流量為各年現(xiàn)金流量減對應年份的現(xiàn)金流量，各年累計凈現(xiàn)金流量為本年及以前各年凈現(xiàn)金流量之和；
　　196.  自有資金現(xiàn)金流入各項數(shù)據(jù)來源與全部投資現(xiàn)金流量表相同；現(xiàn)金流出的項目包括：自有資金、借款本金償還、借款利息支付、經(jīng)營成本及稅金；項目建設期各年的凈現(xiàn)金流量為各年現(xiàn)金流入量減對應年份的現(xiàn)金流出量；
　　197.  損益表能反映項目計算期內(nèi)各年的銷售收入、總成本費用、利潤總額、所得稅及稅后利潤的分配情況的重要財務報表；此表的編制基礎(chǔ)是會計上的權(quán)責發(fā)生制原則；
　　198.  資金來源與運用表能全面反映項目資金運動全貌；項目資金來源包括：利潤、折舊、攤銷、長期借款、短期借款、自有資金、其他資金、回收固定資產(chǎn)佘值、回收流動資金等；項目資金運用包括：固定資產(chǎn)投資、建設期利息、流動資金、所得稅、應付利潤、長期借款還本、短期借款還本等；資金來源與運用表反映項目計算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺情況，用于選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及償還計劃，并為編制資產(chǎn)負債表提供依據(jù)；
　　199.  資產(chǎn)負債表綜合反映項目計算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負債的所有者權(quán)益的增減變化及對應關(guān)系，用以考察項目資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理，進行清償能力分析，資產(chǎn)負債表的編制依據(jù)是“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”；
　　200.  資產(chǎn)由流動資產(chǎn)、在建工程、固定資產(chǎn)凈值、無形資產(chǎn)凈值四項組成；負債包括流動負債和長期負債；

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