一級建造師工程經濟考點練習題之利潤和所得稅費用

一級建造師工程經濟考點練習題之利潤和所得稅費用

一、單選題

1.根據(jù)《企業(yè)會計準則》，反映企業(yè)利潤的指標不包括( )。

A.營業(yè)利潤

B.凈利潤

C.利潤總額

D.未分配利潤

2.能反映企業(yè)經濟活動的效益，是衡量企業(yè)經營管理水平和經濟效益的綜合指標是(　　)。

A.營業(yè)利潤

B.利潤總額

C.總收入

D.未分配利潤

3.關于直接計人當期利潤的利得和損失的說法，錯誤的是( )。

A.會影響企業(yè)當期損益

B.不會導致所有者權益發(fā)生變動

C.與所有者投人資本無關

D.與向所有者分配利潤無關

4.某施工企業(yè)2018年的經營業(yè)績?yōu)闋I業(yè)收人3000萬元，營業(yè)成本1800萬元，稅金及附加180萬元，期間費用320萬元，投資收益8萬元，營業(yè)外收入20萬元。則該企業(yè)2018年的利潤總額為( ) 萬元。

A.908

B.720

C.728

D.700

5.企業(yè)的投資收益不包括( )。

A.對外投資享有的利潤

B.股利

C.債券利息

D.中途轉讓投資取得低于賬面價值的差額

6.下列利潤計算公式中:①凈利潤=利潤總額- 所得稅費用;②未分配利潤=利潤總額一所得稅費用;③利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出;④凈利潤=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出，正確的是( )。

A.②③

B.①④

C.①③

D.②④

7.企業(yè)發(fā)生的與其生產經營活動沒有直接關系的各項支出中,不包括( )。

A.固定資產盤虧

B.出租投資性房地產發(fā)生的支出

C.債務重組損失

D.罰款支出

8.根據(jù)《公司法》，關于公司稅后利潤分配原則的說法，錯誤的是( )。

A.非有盈余少量分配原則

B.按法定順序分配的原則

C.同股同權、同股同利原則

D.公司持有的本公司股份不得分配利潤

9.根據(jù)《公司法》,公司稅后利潤的分配去向有:①提取任意公積金;②提取法定公積金;③彌補以前年度虧損;④未分配利潤;⑤向投資者分配的利潤或股利。正確的分配順序是( )。

A.①→②→③→⑤→④

B.③→①→②→④→⑤

C.③→②→①→⑤→④

D.②→①→③→④→⑤

10. 一般情況下,下列項目中,可以用于彌補公司虧損的是( )。%6

A.稅后利潤、資本公積金

B.稅后利潤、法定公積金

C.資本公積金、法定公積金

D.資本公積金、任意公積金

二、多選題

1.關于利得和損失的說法，正確的有( )。

A.直接計人當期損益的利得和損失有投資收益、投資損失

B.直接計人當期損益的利得和損失有接受捐贈、變賣固定資產

C.不計人當期損益而計人所有者權益的利得和損失有接受捐贈、變賣固定資產

D.不計人當期損益而計人所有者權益的利得和損失有投資收益、投資損失

E.計人和不計人當期損益的利得和損失都會導致所有者權益發(fā)生增減變動

2.關于法定公積金的說法，正確的有(　)。

A.公司不得以其章程或股東會決議取消法定公積金，但可以削減其法定比例

B.法定盈余公積金是按照法定比例從公司利潤總額中提取的公積金

C.公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金

D.資本公積金包括公司接受的贈予、公司資產增值所得的財產價額等

E.資本公積金是直接由資本或資產以及其他原因所形成的，是公司非營業(yè)活動產生的收益

3.計算一般納稅人增值稅應納稅時,不得從銷項稅題中抵扣的進項稅額有( )。

A.從海關取得的海關進口增值稅專用款書上注明的增值稅額

B.非正常損失的購進材料的發(fā)票上標明的增值稅額

C.非正常損失的在產品耗用的購進材料的進項稅額

D.用于集體福利購進貨物的專用發(fā)票上標明的進項稅額

E.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

4.在計算應納稅所得額時，準予在收人總額中扣除的項目有( )。

A.以融資租賃方式租出的固定資產

B.租人固定資產的改建支出

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分

D.自創(chuàng)商譽

E.企業(yè)轉讓資產時該項資產的凈值

5.關于固定資產計稅基礎確定方法的說法，正確的有( )。

A.外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到，預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

B.盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎

C.自行建造的固定資產，以竣工決算前發(fā)生的支出為計稅基礎

D.通過捐贈方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

E.以融資租人的固定資產，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的歷史成本和

承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎

6.企業(yè)的下列所得，在計算應納稅額時，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有( )。

A.從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益所得

C.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得

D.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

E.符合條件的技術轉讓所得

7.企業(yè)收人總額中，不征稅收入包括( )。

A.財政撥款

B.依法收取并納人財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

C.企業(yè)提供固定資產的使用權取得的收人

D.企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的貨幣性資產

E.企業(yè)取得的，由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經國務院批準的財政性資金

8.計算企業(yè)年度應納稅所得額時，可以從收入總額中扣除的有( )。

A.生產經營活動中發(fā)生的業(yè)務支出

B.年度利潤總額12%以內的公益性捐贈支出

C.贊助支出

D.向投資者支付的股利

E.稅收滯納金

9.企業(yè)提取的法定盈余公積金可用于()。

A.彌補虧損

B.增加公司注冊資本

C.不增加注冊資本時，追加投資

D.向投資者分配利潤

E.獎勵優(yōu)秀員工

一、單項選擇題

1. D;　　2. B;　　3. B;　　*4. A;　　*5. D;

6. C;　　7. B;　　8. A;　　9. C;　　*10. B;

[解析]

4.答案A:

營業(yè)利潤=營業(yè)收入一營業(yè)成本一期間費用+收益一損失= 3000- 1800- -320+ 8=888萬元;利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收人一營業(yè)外支出= 888 +十20= 908萬元。

5.答案D:

中途轉讓取得低于賬面價值的差額屬于投資損失;中途轉讓取得高于賬面價值的差額才屬于投資收益。

10. 答案B:

按照稅后利潤的分配順序，首先就是彌補公司以前年度虧損，公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照規(guī)定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損,故應選擇稅后利潤。法定公積金有專門的用途，其中就包括彌補虧損，公司出現(xiàn)虧損直接影響到公司資本的充實、公司的穩(wěn)定發(fā)展以及公司股東、債權人權益的有效保障，因此，我國有關立法歷來強調“ 虧損必彌補”，故應選擇法定公積金。但是，根據(jù)《公司法》第一百六十九條的規(guī)定，資本公積金不得用于彌補公司的虧損,這是因為資本公積金不同于盈余公積金,其來源是公司股票發(fā)行的溢價款等，而非公司利潤，因此從理論上講不能用于彌補虧損是正確的，故不選擇資本公積金。

二、多項選擇題

*1. A. C、E;*2. C、D、E;*3. B、C、D;*4. B、C、E;5.A、B、D;

6.A、C、D、E;7.A、B、E;8. A、B;9. A、B、C

[解析]

1.答案A、C、E:

直接計人當期利潤的利得和損失，是指應當計人當期損益、會導致所有者權益發(fā)生增減變動的、與所有者投入資本或者向所有者分配利潤無關的利得或損失，如投資收益、投資損失等，故A對。不計人當期損益，而直接計人所有者權益的利得和損失，如接受捐贈、變賣固定資產等，都可直接計人資本公積，故C對。這兩類利得和損失都會導致所有者權益發(fā)生增減變動，故E對。

2.答案C、D、E:

法定公積金，又稱強制公積金，是《公司法》規(guī)定必須從稅后利潤中提取的公積金對于法定公積金,公司既不得以其章程或股東會決議予以取消，也不得削減其法定比例，故A和B都不對。根據(jù)《公司法》第- -百六十七條規(guī)定:“公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的百分之十列人公司法定公積金，公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取”，故C對。而資本公積金是直接由資本或資產以及其他原因所形成的，是公司非營業(yè)活動所產生的收益，故E對?！豆痉ā返谝话倭藯l對資本公積金的構成作出了規(guī)定:“股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款以及國務院財政部門規(guī)定列入資本公積金的其他收入，應當列為公司資本公積金”，一般說來，公司接受的贈予、公司資產增值所得的財產價額、處置公司資產所得的收人等均屬于資本公積金的來源，故D對。

3.答案B、C、D:

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產;非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務;非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務;國務院規(guī)定的其他項目。因此，B、C、D正確。

4.答案B、C、E:

在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產折舊，準予扣除，但以融資租賃方式租出的固定資產不得計算折舊扣除;企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除，但自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除，故B、C、E正確。

6.答案A、C、D、E:

企業(yè)的下列收人為免稅收入:①國債利息收入;②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益;③在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益;④符合條件的非營利組織的收人。企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅:①從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得;②從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得;③從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得;④符合條件的技術轉讓所得;⑤《企業(yè)所得稅法》有關規(guī)定的所得。故B屬于免稅收人而不是免征、減征所得稅。

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