2015年銀行從業(yè)資格《個人理財》預習：財務報表

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　　財務報表是對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量的結構性表述。也就是說，財務報表是通過一系列有特定經濟含義的項目和固定的項目組合方式，以表格的形式來展示企業(yè)的資產價值、負債多少、利潤高低及現(xiàn)金是否充裕等情況。根據(jù)財務報表所反映的經濟內容，財務報表分為資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表三張報表。

　　1.資產負債表

　　(1)資產負債表的基本結構

　　資產負債表是反映某個時點上企業(yè)的資產、負債和所有者權益等財務狀況信息的報表。

　　(2)資產負債表的會計恒等式

　　資產負債表的英文名稱直譯過來為平衡表，這是因為資產負債表是按照“資產=負債+所有者權益”的會計恒等式編制的，即左方的資產金額和右方的負債與所有者權益合計金額始終相等，處于平衡狀態(tài)。

　　(3)資產負債表分析

　　①資產項目分析

　　按流動性將資產劃分為流動資產和非流動資產兩大類，資產流動性關系到企業(yè)的償債能力。

　�、谪搨�項目分析

　　負債是企業(yè)在未來將要償還的義務。

　�、鬯�有者權益項目分析

　　所有者權益分為實收資本(股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤四個項目。由于所有者是企業(yè)虧損的主要承擔者，所以企業(yè)所有者權益越充足，企業(yè)抵御經營虧損的能力就越強。

　　(4)個人資產負債表分析

　　個人的資產可分為動產和不動產兩大類。動產包括個人的銀行存款、各類證券投資、專利、版權、著作權等無形資產，古玩、汽車、家具等實物資產;不動產主要是房產、土地使用權等。

　　2.利潤表

　　(1)利潤表的基本結構

　　利潤表是反映企業(yè)特定會計期間經營成果的報表，即企業(yè)在某個年份或某個月度發(fā)生了多少費用、獲取了多少收入，最終實現(xiàn)了多少利潤。利潤表反映了企業(yè)賺取利潤的能力，收入、費用和利潤是利潤表的基本組成項目，三者之間的關系是“收入-費用=利潤”。

　　(2)利潤表的項目構成

　　企業(yè)的收入可分為兩類，一類是營業(yè)收入;另一類是營業(yè)外收入。企業(yè)的費用也可以分為兩類，一類是經營活動引起的費用;另一類是經營活動之外引起的支出。

　　(3)利潤表分析

　　利潤表是反映企業(yè)經營成果的報表，因而利潤表分析的目的是進一步了解企業(yè)獲取利潤的能力。企業(yè)經營的最終結果――凈利潤。凈利潤是企業(yè)進行利潤分配的基礎，決定了企業(yè)分紅或股利分配的高低，也決定了股票價格的未來走勢。因此，凈利潤是利潤表分析的最終對象。

　　(4)個人利潤表分析

　　理財人員也可以參照企業(yè)利潤表的格式，為個人客戶編制利潤表，作為設計理財產品和客戶信用評價的依據(jù)。

　　3.現(xiàn)金流量表

　　(1)現(xiàn)金流量表的基本結構

　　現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定時期內，獲取現(xiàn)金及支付現(xiàn)金情況的報表。

　　(2)現(xiàn)金流量表各項目分析

　�、俳洜I活動現(xiàn)金流量

　　經營活動足企業(yè)最主要的日常生產性活動，且直接與企業(yè)生產、銷售商品或提供勞務相關的經濟活動。

　�、谕顿Y活動現(xiàn)金流量

　　投資活動，是指企業(yè)長期資產的購建和長期股權投資及其處置活動。

　�、刍I資活動現(xiàn)金流量

　　籌資活動，是指企業(yè)籌集生產經營所需資金的活動。

　　(3)個人現(xiàn)金流量表分析

　　個人現(xiàn)金流量信息對于分析個人貸款的信用風險具有重要的意義。

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