2014年銀行從業(yè)《公共基礎(chǔ)》重點:資產(chǎn)業(yè)務(wù)

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　　第二節(jié) 資產(chǎn)業(yè)務(wù)

　　商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要包括貸款業(yè)務(wù)、債券投資業(yè)務(wù)和現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)三大類。

　　一、貸款業(yè)務(wù)(★★★★★)

　　1.貸款業(yè)務(wù)概述

　　貸款是銀行最主要的資產(chǎn)，是銀行最主要的資金運用。

　　按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，貸款業(yè)務(wù)可劃分為個人貸款與公司貸款(按客戶類型劃分)、短期貸款和中長期貸款(按貸款期限劃分)、信用貸款與擔(dān)保貸款(按有無擔(dān)保劃分)。

　　貸款基準(zhǔn)利率：2004年10月29日，中國人民銀行決定金融機構(gòu)(城鄉(xiāng)信用社除外)貸款利率不再設(shè)定上限。金融機構(gòu)根據(jù)中國人民銀行規(guī)定的貸款基準(zhǔn)利率，結(jié)合自身經(jīng)營目標(biāo)，具體制定本機構(gòu)的貸款利率。

　　“貸款五級分類法”將貸款分為“正常、關(guān)注、次級、可疑、損失”五類。其中后三類稱為“不良貸款”，不良貸款率是衡量銀行資產(chǎn)質(zhì)量的最重要指標(biāo)。

　　2.個人貸款業(yè)務(wù)

　　個人貸款絕大多數(shù)用于消費，主要有個人住房貸款、個人消費貸款、個人經(jīng)營貸款和個人信用卡透支。

　　(1)個人住房貸款

　　個人住房貸款，是個人貸款最主要的組成部分，包括個人住房按揭貸款、二手房貸款、公積金個人住房貸款、個人住房組合貸款、個人住房最高額抵押貸款、直客式個人住房貸款、固定利率個人住房貸款、個人商用房貸款等。

　　(2)個人消費貸款

　　個人消費貸款一般包括個人汽車貸款、助學(xué)貸款、個人消費額度貸款、個人住房裝修貸款、個人耐用消費品貸款、個人權(quán)利質(zhì)押貸款等。

　　個人汽車貸款中，自用車貸款的金額不得超過汽車購價的80%，商用車貸款金額不得超過汽車購價的70%，商用載貨車貸款金額不得超過汽車購價的60%，二手車的貸款金額不得超過汽車購價的50%;所購車輛為自用車的貸款期限不得超過5年，商用車或二手車的貸款期限不得超過3年。

　　個人消費額度貸款，質(zhì)押額度一般不超過借款人提供的質(zhì)押權(quán)利憑證票面價值的90%;抵押額度一般不超過抵押物評估價值的70%;信用額度和保證額度根據(jù)借款人的信用等級確定。

　　(3)個人經(jīng)營貸款

　　個人經(jīng)營貸款是指銀行對自然人發(fā)放的，用于合法生產(chǎn)、經(jīng)營的貸款。個人申請經(jīng)營貸款，一般需要有一個經(jīng)營實體作為借款基礎(chǔ)，經(jīng)營實體一般包括個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)合伙人等。

　　(4)個人信用卡透支

　　個人信用卡透支，是指持卡人進行信用消費、取現(xiàn)或其他情況所產(chǎn)生的累積未還款金額(信用卡詳細(xì)介紹參見“銀行卡”部分詳細(xì)介紹)。

　　2.公司貸款業(yè)務(wù)

　　公司貸款，又稱企業(yè)貸款或?qū)J款，是從企事業(yè)單位為對象發(fā)放的貸款，主要包括流動資金貸款、固定資產(chǎn)貸款、并購貸款、房地產(chǎn)貸款、銀團貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)貼現(xiàn)等。

　　(1)流動資金貸款

　　流動資金貸款按期限可分為臨時流動資金貸款、短期流動資金貸款和中期流動資金貸款。其中，臨時流動資金貸款期限在3個月(含)以內(nèi)，主要用于企業(yè)一次性進貨的臨時資金需要和彌補其他支付性資金不足;短期流動資金貸款期限在3個月至1年(不含3個月，含l年)，主要用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營中周期性、季節(jié)性資金的需要;中期流動資金貸款期限在1年至3年(不含l年，含3年)，主要用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營中經(jīng)常占用的、長期流動性資金需要。

　　按照貸款方式，流動資金貸款可分為流動資金整貸整償貸款、流動資金整貸零償貸款、流動資金循環(huán)貸款和法人賬戶透支四種形式。

　　(2)固定資產(chǎn)貸款

　　固定資產(chǎn)貸款，也稱為項目貸款，一般是中長期貸款，但也有用于項目臨時周轉(zhuǎn)用途的短期貸款。按照用途劃分，固定資產(chǎn)貸款一般包括如下四類：基本建設(shè)貸款、技術(shù)改造貸款、科技開發(fā)貸款、商業(yè)網(wǎng)點貸款。

　　(3)并購貸款

　　并購貸款是指銀行為境內(nèi)企事業(yè)法人在改制、改組過程中，有償兼并、收購國內(nèi)其他企事業(yè)法人、已建成項目，以及進行資產(chǎn)、債務(wù)重組發(fā)放的貸款。

　　(4)房地產(chǎn)貸款

　　房地產(chǎn)貸款是指與房地產(chǎn)或地產(chǎn)的開發(fā)、經(jīng)營、消費活動有關(guān)的貸款，主要包括房地產(chǎn)開發(fā)貸款、土地儲備貸款、法人商業(yè)用房按揭貸款和個人住房貸款四大類。公司業(yè)務(wù)中房地產(chǎn)貸款是指前三類貸款。

　　(5)銀團貸款

　　銀團貸款又稱辛迪加貸款，是指由兩家或兩家以上銀行基于相同貸款條件，依據(jù)同一貸款合同，按約定時間和比例，通過代理行向借款人提供的本外幣貸款或授信業(yè)務(wù)。

　　參加銀團貸款的成員有銀團牽頭行、銀團代理行、銀團參加行，銀團貸款成員按照“信息共享、獨立審批、自主決策、風(fēng)險自擔(dān)”的原則自主確定各自授信行為，并按實際承諾份額享有銀團貸款項下相應(yīng)的權(quán)利、義務(wù)。

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　　(6)貿(mào)易融資

　　商業(yè)銀行提供的貿(mào)易融資可以分為國內(nèi)貿(mào)易融資和國際貿(mào)易融資兩大類。

　　目前，我國開辦的國內(nèi)貿(mào)易融資業(yè)務(wù)有國內(nèi)保理、發(fā)票融資、國內(nèi)信用證、國內(nèi)信用證項下打包貸款、國內(nèi)信用證項下買方融資等產(chǎn)品。

　　貿(mào)易融資中常用的融資工具：

　?、傩庞米C。信用證是指銀行有條件的付款承諾，即開證銀行依照客戶(開證申請人)的要求和指示，承諾在符合信用證條款的情況下，憑規(guī)定的單據(jù)向第三者(受益人)或其指定人進行付款，或承兌;或授權(quán)另一家銀行進行該項付款，或承兌;或授權(quán)另一家銀行議付。

　　信用證按照不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分為：進口信用證和出口信用證(按進出口);可撤銷信用證和不可撤銷信用證(按開證行保證性質(zhì)的不同);跟單商業(yè)信用證和光票信用證(按信用證項下的匯票是否附商業(yè)單據(jù));可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證(按信用證項下的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓);即期信用證和遠(yuǎn)期信用證(按付款期限);循環(huán)信用證和不循環(huán)信用證(按是否可循環(huán)使用);保兌信用證和無保兌信用證(按是否保兌)。

　　②押匯。按進出口方的融資用途來分.押匯可分為出口押匯和進口押匯。

　　出口押匯是指銀行憑借獲得貨運單據(jù)質(zhì)押權(quán)利有追索權(quán)地對信用證項下或出口托收項下票據(jù)進行融資的行為。出口押匯在國際上也叫議付，即給付對價的行為。

　　進口押匯是指銀行應(yīng)進口申請人的要求，與其達成進口項下單據(jù)及貨物的所有權(quán)歸銀行所有的協(xié)議后，銀行以信托收據(jù)的方式向其釋放單據(jù)并先行對外付款的行為。進口押匯包括進口信用證項下押匯和進口代收項下押匯。目前，銀行主要辦理進口信用證項下的進口押匯業(yè)務(wù)。

　?、郾＠怼１＠碛址Q為保付代理、托收保付，是貿(mào)易中以托收、賒賬方式結(jié)算貨款時，出口方為了規(guī)避收款風(fēng)險而采用的一種請求第三者(保理商)承擔(dān)風(fēng)險的做法。保理業(yè)務(wù)是一項集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理及信用風(fēng)險擔(dān)保于一體的綜合性金融服務(wù)。與傳統(tǒng)結(jié)算方式相比，保理的優(yōu)勢主要在于融資功能。

　　國際保理按進出口雙方是否都要求銀行保理分為單保理和雙保理。單保理是只有出口銀行與出口商簽訂保理協(xié)議，并對出口商的應(yīng)收賬款承作保理業(yè)務(wù)。雙保理是進出口銀行都與進出口商簽訂保理協(xié)議。國內(nèi)保理主要包括應(yīng)收賬款買斷和應(yīng)收賬款收購及代理。

　?、芨ＹM廷。福費廷也稱為包買票據(jù)或買斷票據(jù)，是指銀行(或包買人)對國際貿(mào)易延期付款方式中出口商持有的遠(yuǎn)期承兌匯票或本票進行無追索權(quán)的貼現(xiàn)(即買斷)。

　　在福費廷業(yè)務(wù)中，包括出口商賣斷票據(jù)，即放棄了對所出售票據(jù)的一切權(quán)益;銀行(包買人)買斷票據(jù)，即放棄了對出口商所貼現(xiàn)款項的追索權(quán)，可能承擔(dān)票據(jù)拒付風(fēng)險。從業(yè)務(wù)運作實質(zhì)來看，福費廷就是遠(yuǎn)期票據(jù)貼現(xiàn)，并帶有長期固定利率融資的性質(zhì)。

　　(7)票據(jù)貼現(xiàn)與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

　　票據(jù)貼現(xiàn)是銀行貸款的重要方式之一，它是指商業(yè)匯票的持票人在匯票到期以前為獲取票款，由持票人或第三人向金融機構(gòu)貼付一定利息后，以背書方式所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。因此，票據(jù)貼現(xiàn)是一種票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為，通過貼現(xiàn)，票據(jù)持有人賣出票據(jù)，提前拿到了現(xiàn)金，而銀行則買入了一項資產(chǎn)(即票據(jù))，相當(dāng)于發(fā)放了一筆貸款，獲得了利息收入。

　　票據(jù)轉(zhuǎn)讓貼現(xiàn)是指金融機構(gòu)為了取得資金，將未到期的已貼現(xiàn)商業(yè)匯票再以賣斷方式向另一個金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)行為，是金融機構(gòu)間接融通資金的一種方式。按出票人不同，票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)可分為銀行承兌匯票貼現(xiàn)和商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)?！　?/P>

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　　1.債券投資的目標(biāo)

　　商業(yè)銀行債券投資的目標(biāo)，主要是平衡流動性和盈利性，并降低資產(chǎn)組合的風(fēng)險、提高資本充足率。

　　2.債券的投資對象

　　我國商業(yè)銀行債券投資的對象主要包括國債、地方政府債券、金融債券、中央銀行票據(jù)、資產(chǎn)支持證券、企業(yè)債券和公司債券等。

　　(1)國債

　　國債以國家信用為后盾，通常被認(rèn)為沒有信用風(fēng)險，而且國債的二級市場非常發(fā)達，交易方便，是商業(yè)銀行證券投資的主要對象。

　　我國的國債不論期限長短，統(tǒng)稱為國庫券。國債分為記賬式國債和儲蓄國債兩種，記賬式國債有交易所、銀行間債券市場、商業(yè)銀行柜臺市場三個發(fā)行及流通渠道，二級市場非常發(fā)達，交易方便，是商業(yè)銀行行證券投資的主要對象。

　　(2)地方政府債券

　　地方政府債券也被稱為市政債券，是指地方政府根據(jù)信用原則、以承擔(dān)還本付息責(zé)任為前提而籌集資金的債務(wù)工具，是指有財政收入的地方政府及地方公共機構(gòu)發(fā)行的債券。

　　(3)中央銀行票據(jù)

　　中央銀行票據(jù)簡稱央行票據(jù)或央票，是指中國人民銀行面向全國銀行間債券市場成員發(fā)行的、期限一般在3年以內(nèi)的中短期債券。中國人民銀行于2003年第二季度開始發(fā)行中央銀行票據(jù)。與財政部通過發(fā)行國債籌集資金的性質(zhì)不同，中國人民銀行發(fā)行票據(jù)的目的不是籌資，而是通過公開市場操作調(diào)節(jié)金融體系的流動性，是一種重要的貨幣政策手段。央行票據(jù)具有無風(fēng)險、流動性高等特點，從而是商業(yè)銀行債券投資的重要對象。

　　(4)金融債券

　　我國金融債券，是指依法在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的金融機構(gòu)法人在全國銀行問債券市場發(fā)行的、按約定還本付息的有價證券。主要包括：政策性金融債券，即由國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行三家政策性銀行發(fā)行的債券;商業(yè)銀行債券，包括商業(yè)銀行普通債券、次級債券、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券等;其他金融債券，即企業(yè)集團財務(wù)公司及其他金融機構(gòu)所發(fā)行的金融債券。

　　(5)資產(chǎn)支持證券

　　資產(chǎn)支持證券是資產(chǎn)證券化產(chǎn)生的資產(chǎn)。資產(chǎn)證券化是指把缺乏流動性，但具有未來現(xiàn)金流的資產(chǎn)匯集起來，通過結(jié)構(gòu)性重組，將其轉(zhuǎn)變?yōu)榭梢栽诮鹑谑袌錾铣鍪酆土魍ǖ淖C券，據(jù)以融通資金的機制和過程。2005年12月15日，國家開發(fā)銀行發(fā)行的開元信貸資產(chǎn)支持證券(簡稱開元證券)和中國建設(shè)銀行發(fā)行的建元個人住房抵押貸款支持證券(簡稱建元證券)在銀行間債券市場公開發(fā)行，標(biāo)志著資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)正式進入中國大陸。2012年6月初，中國人民銀行、銀監(jiān)會、財政部聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于進一步擴大信貸資產(chǎn)證券化試點有關(guān)事項的通知》，這意味著因2008年金融危機爆發(fā)而停滯了近4年之久的信貸資產(chǎn)證券化重新開閘。2012年9月7日，國家開發(fā)銀行在銀行間債券市場成功發(fā)行2012年第一期開元信貸資產(chǎn)支持證券，金額l01。66億元。這是我國資產(chǎn)證券化重啟的第一單，也是迄今為止單筆規(guī)模最大的信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品。我國資產(chǎn)支持證券只在全國銀行間債券市場上發(fā)行和交易，其投資者僅限于銀行間債券市場的參與者，因此，商業(yè)銀行是其主要投資者。

　　(6)企業(yè)債券和公司債券

　　在國外，沒有企業(yè)債券和公司債券的劃分，統(tǒng)稱為公司債券。在我國，企業(yè)債券是按照《企業(yè)債券管理條例》規(guī)定發(fā)行與交易、由國家發(fā)展與改革委員會監(jiān)督管理的債券，在實踐中，其發(fā)債主體為中央政府部門所屬機構(gòu)、國有獨資企業(yè)或國有控股企業(yè)，因此，它在很大程度上體現(xiàn)了政府信用。公司債券管理機構(gòu)為中國證券監(jiān)督管理委員會，發(fā)債主體為按照《中華人民共和國公司法》(簡稱《公司法》)設(shè)立的公司法人，在實踐中，其發(fā)行主體為上市公司，其信用保障是發(fā)債公司的資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營狀況、盈利水平和持續(xù)盈利能力等。公司債券在證券登記結(jié)算公司統(tǒng)一登記托管，可申請在證券交易所上市交易，其信用風(fēng)險一般高于企業(yè)債券。

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　　3.債券投資的收益

　　債券投資的收益一般通過債券收益率進行衡量和比較。

　　①名義收益率，又稱票面收益率，是票面利息與面值的比率，其計算公式是：

　　名義收益率一票面利息/面值×l00%

　　名義收益率沒有考慮債券市場價格對投資者收益產(chǎn)生的影響，衡量的僅是債券發(fā)行人每年支付利息，的貨幣金額，一般僅供計算債券應(yīng)付利息時使用，而無法準(zhǔn)確衡量債券投資的實際收益。

　　②即期收益率，是債券票面利率與購買價格之間的比率，其計算公式是：

　　即期收益率一票面利息/購買價格×100%

　　即期收益率反映的是以現(xiàn)行價格購買債券時，通過按債券票面利率計算的利息收入而能夠獲得的收益，但并未考慮債券買賣差價所能獲得的資本利得收益，因此，也不能全面反映債券投資的收益。

　?、鄢钟衅谑找媛?，是債券買賣價格差價加上利息收入后與購買價格之間的比率，其計算公式是：

　　持有期收益率一(出售價格一購買價格+利息)/購買價格×l00%

　　持有期收益率不僅考慮到了債券所支付的利息收入，而且還考慮到了債券的購買價格和/出售價格，從而考慮到了債券的資本損益，因此，比較充分地反映了實際收益率。

　　④到期收益率，是投資購買債券的內(nèi)部收益率，即可以使投資購買債券獲得的未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值等于債券當(dāng)前市場價格的貼現(xiàn)率，相當(dāng)于投資者按照當(dāng)前市場價格購買并且一直持有到滿期時可以獲得的年平均收益率，其中隱含了每期的投資收入現(xiàn)金流均可以按照到期收益率進行再投資。

　　其中，PV為債券當(dāng)前全價市場價格;Ci為第i期現(xiàn)金流;y為到期收益率。

　　4.債券投資的風(fēng)險

　　商業(yè)銀行債券投資的風(fēng)險，主要包括信用風(fēng)險、價格風(fēng)險、利率風(fēng)險、購買力風(fēng)險、流動性風(fēng)險、政治風(fēng)險操作風(fēng)險等。

　　三、現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)(★)

　　我國商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)主要包括三項：一是庫存現(xiàn)金，二是存放中央銀行款項，三是存放同業(yè)及其他金融機構(gòu)款項。

　　1.庫存現(xiàn)金

　　庫存現(xiàn)金是指商業(yè)銀行保存在金庫中的現(xiàn)鈔和硬幣。庫存現(xiàn)金的主要作用是銀行用來應(yīng)付客戶提現(xiàn)和銀行本身的日常零星開支。庫存現(xiàn)金的經(jīng)營原則就是保持適度的規(guī)模。

　　2.存放中央銀行款項

　　存放中央銀行款項，是指商業(yè)銀行存放在中央銀行的資金，即存款準(zhǔn)備金。商業(yè)銀行在中央銀行存款由兩部分構(gòu)成：一是法定存款準(zhǔn)備金，二是超額準(zhǔn)備金。

　　3.存放同業(yè)及其他金融機構(gòu)款項

　　存放同業(yè)及其他金融機構(gòu)款項，是指商業(yè)銀行存放在其他銀行和非銀行金融機構(gòu)的存款。在其他銀行保有存款的目的是在同業(yè)之間開展代理業(yè)務(wù)和結(jié)算收付。由于存放同業(yè)的存款屬于活期存款性質(zhì)，可以隨時支用，因而屬于銀行現(xiàn)金資產(chǎn)的一部分。

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