2012年公司信貸輔導：對借款人的貸后監(jiān)控(3)

　　三、財務狀況監(jiān)控$lesson$

　　財務狀況變化是企業(yè)還款能力變化的直接反映。銀行應定期收集符合會計制度要求的企業(yè)財務報表，關注并分析異常的財務變動和不合理的財務數(shù)據(jù)，加強企業(yè)財務數(shù)據(jù)的縱橫向比較和數(shù)據(jù)之間的勾稽關系，防止企業(yè)更改財務數(shù)據(jù)和材料的現(xiàn)象。

　　企業(yè)的財務風險主要體現(xiàn)在：

　　?企業(yè)不能按期支付銀行貸款本息;

　　?經營性凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負值;

　　?產品積壓、存貨周轉率下降;

　　?應收賬款異常增加;

　　?流動資產占總資產比重下降;

　　?短期負債增加失當，長期負債大量增加;

　　?銀行賬戶混亂，到期票據(jù)無力支付;

　　?企業(yè)銷售額下降，成本提高，收益減少，經營虧損;

　　?不能及時報送會計報表，或會計報表有造假現(xiàn)象;

　　?財務記錄和經營控制混亂。

　　除上述監(jiān)控內容外，銀行應核實企業(yè)提供的財務報表。報表如為復印件則需公司蓋章;報表如經會計師事務所審計，需有完整的審計報告(包括附注的說明);報表應含有資產負債表、損益表。同時，銀行還應對應收賬款、存貨、對外投資、銷售額等關鍵性數(shù)據(jù)進行抽樣核實，并進行橫向(同類客戶之間)和縱向(同一客戶不同時間)的比較，以判斷其財務數(shù)據(jù)是否合理，企業(yè)經營有無異常情況。

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