2021年初級(jí)銀行從業(yè)資格《銀行管理》知識(shí)點(diǎn):貸款風(fēng)險(xiǎn)分類與不良貸款管理
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知識(shí)點(diǎn):貸款風(fēng)險(xiǎn)分類與不良貸款管理
(一)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類
1.貸款風(fēng)險(xiǎn)分類概念
貸款分類,是指商業(yè)銀行按照風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為不同檔次的過程,其實(shí)質(zhì)是判斷債務(wù)人及時(shí)足額償還貸款本息的可能性。目前,我國部分商業(yè)銀行正在向更詳細(xì)的十級(jí)或十二級(jí)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法過渡。
2007年7月中國銀監(jiān)會(huì)印發(fā)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》,要求商業(yè)銀行應(yīng)至少將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類,后三類合稱為不良貸款。各檔次的定義分別為:
正常:借款人能夠履行合同,沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。
關(guān)注:盡管貸款人目前有能力償還貸款本息,但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。
次級(jí):借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題,完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額還貸款本息,即使執(zhí)行擔(dān)保,也可能會(huì)造成一定損失。
可疑:借款人無法足額償還貸款本息,即使執(zhí)行擔(dān)保,也肯定要造成較大損失。
損失:在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,本息仍然無法收回,或只能收回極少部分。
2.貸款分類原則與考慮因素
貸款分類應(yīng)遵循以下原則:
①真實(shí)性原則。
②及時(shí)性原則。
③重要性原則。
④審慎性原則。
商業(yè)銀行對(duì)貸款進(jìn)行分類,應(yīng)注意考慮以下因素:
①借款人的還款能力;
②借款人的還款記錄;
③借款人的還款意愿;
④貸款項(xiàng)目的盈利能力;
⑤貸款的擔(dān)保;
⑥貸款償還的法律責(zé)任;
⑦銀行的信貸管理狀況。
3.貸款分類的最低標(biāo)準(zhǔn)
(1)下列貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類:
①本金和利息雖尚未逾期,但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的嫌疑。
②借新還舊,或者需通過其他融資方式償還。
③改變貸款用途。
④本金或者利息逾期。
⑤同一借款人對(duì)本行或其他銀行的部分債務(wù)已經(jīng)不良。
⑥違反國家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的貸款。
(2)下列貸款應(yīng)至少歸為次級(jí)類:
①逾期(含展期后)超過一定期限、其應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益。
②借款人利用合并、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù),本金或者利息已經(jīng)逾期。
(3)需要重組的貸款應(yīng)至少歸為次級(jí)類:
①重組貸款是指銀行由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化,或無力還款而對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。
②重組后的貸款(簡稱重組貸款)如果仍然逾期,或借款人仍然無力歸還貸款,應(yīng)至少歸為可疑類。
③重組貸款的分類檔次在至少6個(gè)月的觀察期內(nèi)不得調(diào)高,觀察期結(jié)束后,應(yīng)嚴(yán)格按照本指引規(guī)定進(jìn)行分類。
(二)不良貸款管理
不良貸款是指由于借款人到期無法正常履行償還責(zé)任,將會(huì)給銀行帶來一定經(jīng)濟(jì)損失的貸款,次級(jí)類、可疑類和損失類貸款合稱為不良貸款。
1.不良貸款的識(shí)別
2.不良貸款的評(píng)估
(1)全面評(píng)價(jià)不良貸款的狀況
通過深入分析不良貸款的狀況,評(píng)價(jià)不良貸款的可能損失程度,其主要分析要點(diǎn)如下:
①不良貸款形成的具體原因,區(qū)分宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)因素、借款人經(jīng)營管理不力因素、銀行貸款管理不善因素等。
②借款人資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流等財(cái)務(wù)狀況和變動(dòng)趨勢。
③借款人產(chǎn)品的市場前景等經(jīng)營因素對(duì)其還貸能力的可能改善程度。
④銀行已采取的保全措施是否有效。
⑤不良貸款的整體惡化程度和趨勢。
⑥未來有關(guān)各方可能采取的行為對(duì)不良貸款的影響情況。
⑦預(yù)測不良貸款回收的可能性和損失程度,并對(duì)其處置的成本和收益進(jìn)行分析。
(2)確定不良貸款評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)
不良貸款評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)是指不良貸款評(píng)估業(yè)務(wù)所適用的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)我國資產(chǎn)評(píng)估管理要求和國際上資產(chǎn)評(píng)估慣例,資產(chǎn)評(píng)估中的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)有重置成本、現(xiàn)行市價(jià)、收益現(xiàn)值和清算價(jià)格。
3.不良貸款處置方式
(1)直接追償
(2)訴訟追償
(3)委外清收
(4)債務(wù)減免
(5)不良貸款重組
(6)以資抵債
(7)呆賬核銷
(8)押品處置
(9)債權(quán)轉(zhuǎn)讓
債權(quán)轉(zhuǎn)讓可以分為單位債權(quán)轉(zhuǎn)讓和批量轉(zhuǎn)讓。
(10)資產(chǎn)租賃
(11)破產(chǎn)清償
(12)債務(wù)重組
(13)押品處置
4.不良貸款處置盡職要求
為規(guī)范金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)處置行為,明確不良資產(chǎn)處置工作盡職要求,中國銀監(jiān)會(huì)、財(cái)政部2005年下發(fā)了《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》(以下簡稱指引),對(duì)資產(chǎn)剝離收購、管理、處置各個(gè)環(huán)節(jié),都提出了基本盡職要求。
(1)總體要求。
(2)處置前期調(diào)查
(3)處置定價(jià)
(4)處置方案制定、審批和實(shí)施
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