2019年初級(jí)銀行從業(yè)資格《風(fēng)險(xiǎn)管理》第三章第一節(jié)：單一法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

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第三章　信用風(fēng)險(xiǎn)管理

定義——信用風(fēng)險(xiǎn)是指債務(wù)人或交易對(duì)手未能履行合同規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價(jià)值，從而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

傳統(tǒng)上，信用風(fēng)險(xiǎn)是債務(wù)人未能如期償還債務(wù)而給經(jīng)濟(jì)主體造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，因此又被稱為違約風(fēng)險(xiǎn)。但隨著金融市場的發(fā)展對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的深入，當(dāng)債務(wù)人或交易對(duì)手的履約能力不足即信用質(zhì)量下降時(shí)，市場上相關(guān)資產(chǎn)的價(jià)格隨之降低，這種情況的發(fā)生就會(huì)被認(rèn)定債務(wù)人或交易對(duì)手出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)。

信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)基礎(chǔ)金融產(chǎn)品和衍生產(chǎn)品的影響不同，對(duì)基礎(chǔ)金融產(chǎn)品(如債券、貸款)而言，信用風(fēng)險(xiǎn)造成的損失最多是其債務(wù)的全部賬面價(jià)值;而對(duì)衍生產(chǎn)品而言，對(duì)手違約造成的損失雖然會(huì)小于衍生產(chǎn)品的名義價(jià)值，但由于衍生產(chǎn)品的名義價(jià)值通常十分巨大，因此潛在的風(fēng)險(xiǎn)損失不容忽視。

信用風(fēng)險(xiǎn)雖然是商業(yè)銀行面臨的最重要的風(fēng)險(xiǎn)種類，但其在很大程度上由個(gè)案因素決定。與市場風(fēng)險(xiǎn)相比，信用風(fēng)險(xiǎn)觀察數(shù)據(jù)少且不易獲取，因此具有明顯的非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)特征。

第一節(jié)　信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

本節(jié)的主要考點(diǎn)及知識(shí)點(diǎn)

·單一法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別(基本信息、財(cái)務(wù)狀況、非財(cái)務(wù)因素和擔(dān)保分析)

·集團(tuán)法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別(整體狀況、風(fēng)險(xiǎn)特征)

·個(gè)人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別(基本信息、信貸產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)特征)

·貸款組合信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別(宏觀風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、區(qū)域風(fēng)險(xiǎn))

引申：2019年初級(jí)銀行從業(yè)資格《風(fēng)險(xiǎn)管理》第三章第一節(jié)配套習(xí)題

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一、單一法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

(一)基本信息分析

按照業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)特性的不同，客戶，企業(yè)類客戶根據(jù)其組織形式不同商業(yè)銀行的客戶可劃分為法人客戶與個(gè)人客戶，法人客戶根據(jù)其機(jī)構(gòu)性質(zhì)可以分為企業(yè)類客戶和機(jī)構(gòu)類可劃分為單一法人客戶和集團(tuán)法人客戶。

基本信息包括客戶的類型(企業(yè)法人客戶還是機(jī)構(gòu)法人客戶)、基本經(jīng)營情況(業(yè)務(wù)范圍、盈利情況)、信用狀況(有無違約記錄)等。

(二)財(cái)務(wù)狀況分析

財(cái)務(wù)狀況分析是通過對(duì)企業(yè)的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況以及現(xiàn)金流量的分析，達(dá)到評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營管理者的管理業(yè)績、經(jīng)營效率，進(jìn)而識(shí)別企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的目的。

1.財(cái)務(wù)報(bào)表分析：

①識(shí)別和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)。主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法及其質(zhì)量能否充分反映客戶實(shí)際和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

②識(shí)別和評(píng)價(jià)經(jīng)營管理狀況。通過分析損益表可以識(shí)別和評(píng)價(jià)公司的銷售情況、成本控制情況以及盈利能力。

③識(shí)別和評(píng)價(jià)資產(chǎn)管理狀況。主要包括資產(chǎn)質(zhì)量分析、資產(chǎn)流動(dòng)性(可變現(xiàn)程度)分析以及資產(chǎn)組合(庫存、固定資產(chǎn)等投資)分析。

④識(shí)別和評(píng)價(jià)負(fù)債管理狀況。主要分析資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)，如長期融資是否支持長期資產(chǎn)，短期資產(chǎn)是否恰當(dāng)?shù)呐c短期融資或長期融資匹配等。

2.財(cái)務(wù)比率分析

盈利能力比率：

銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/銷售收入]×100%

銷售凈利率=(凈利潤/銷售收入)×100%

資產(chǎn)凈利率(總資產(chǎn)報(bào)酬率)=凈利潤/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]×100%

凈資產(chǎn)收益率(權(quán)益報(bào)酬率)=凈利潤/[(期初所有者權(quán)益合計(jì)+期末所有者權(quán)益合計(jì))/2]×100%

總資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均總資產(chǎn)=(凈利潤/銷售收入)×(銷售收入/平均總資產(chǎn))

效率比率：

存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/[(期初存貨+期末存貨)/2]

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2]

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=購貨成本/[(期初應(yīng)付賬款+期末應(yīng)付賬款)/2]

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn))/2]

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]

資產(chǎn)回報(bào)率(ROA)=[稅后損益+利息費(fèi)用×(1-稅率)]/平均資產(chǎn)總額

權(quán)益收益率(ROE)=稅后損益/平均股東權(quán)益凈額

杠桿比率：

資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)×100%

有形凈值債務(wù)率=[負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值)]×100%

利息償付比率(利息保障倍數(shù))=(稅前凈利潤+利息費(fèi)用)/利息費(fèi)用=(經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量+利息費(fèi)用+所得稅)/利息費(fèi)用=[(凈利潤+折舊+無形資產(chǎn)攤銷)+利息費(fèi)用+所得稅]/利息費(fèi)用

其中，分子稱為稅前收入(EBITDA)

流動(dòng)比率：

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

其中，速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨

或：速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-待攤費(fèi)用

3.現(xiàn)金流量分析

企業(yè)現(xiàn)金流的分類：經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、融資活動(dòng)。

(三)非財(cái)務(wù)因素分析

非財(cái)務(wù)因素分析是信用風(fēng)險(xiǎn)分析過程中的重要組成部分，與財(cái)務(wù)分析相互印證、互為補(bǔ)充。

1.管理層風(fēng)險(xiǎn)分析(管理者的人品、誠信度、授信動(dòng)機(jī)、經(jīng)營能力及道德水準(zhǔn))

2.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析(行業(yè)特征、行業(yè)周期、行業(yè)競爭力、行業(yè)替代性、行業(yè)監(jiān)管等)

3.生產(chǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析(總體經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)、原料供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)以及銷售風(fēng)險(xiǎn))

4.宏觀經(jīng)濟(jì)、社會(huì)及自然環(huán)境分析

(四)擔(dān)保分析

擔(dān)保是指為維護(hù)債權(quán)人和其他當(dāng)事人的合法權(quán)益、提高貸款償還的可能性、降低商業(yè)銀行資金損失的風(fēng)險(xiǎn)，由借款人或第三方對(duì)貸款本息的償還或其他授信產(chǎn)品提供的一種附加保障，為商業(yè)銀行提供一個(gè)可以影響或控制的潛在還款來源。

擔(dān)保方式有：保證、抵押、質(zhì)押、留置與定金。

1.保證是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。(保證人的資格;保證人的財(cái)務(wù)實(shí)力;保證人的保證意愿;保證人履約的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)及其與借款人之間的關(guān)系;保證的法律責(zé)任。)

2.抵押是指債務(wù)人或第三方不轉(zhuǎn)移對(duì)財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。(可以作為抵押品的財(cái)產(chǎn)范圍及種類;抵押合同;抵押物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移;抵押物登記;抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn))。

3.質(zhì)押又稱動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押

是指債務(wù)人或第三方將其動(dòng)產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動(dòng)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。(可以作為質(zhì)物的動(dòng)產(chǎn)/權(quán)利范圍及種類;質(zhì)押合同;質(zhì)權(quán)人對(duì)質(zhì)物承擔(dān)的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任;權(quán)利質(zhì)押的生效及轉(zhuǎn)讓;債務(wù)履行期屆滿時(shí)質(zhì)物的處理等)。

4.留置與定金

留置是指債權(quán)人按照合同約定占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)，債務(wù)人不按照合同約定的期限履行債務(wù)的，債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定留置該財(cái)產(chǎn)，以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。

留置擔(dān)保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金，留置物保管費(fèi)用和實(shí)現(xiàn)留置權(quán)的費(fèi)用。留置這一擔(dān)保形式，主要應(yīng)用于保管合同、運(yùn)輸合同、加工承攬合同等主合同。

定金是指當(dāng)事人可以約定一方向?qū)Ψ浇o付定金作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人履行債務(wù)后，定金應(yīng)當(dāng)?shù)肿鲀r(jià)款或者收回。給付訂金的一方不履行約定的債務(wù)的，無權(quán)要求返還定金;收受定金的一方不履行約定的債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金。

商業(yè)銀行極少采用留置與定金作為擔(dān)保方式。

在單一法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中，還應(yīng)當(dāng)特別注意中小企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析：

(1)中小企業(yè)普遍自有資金匱乏、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，更容易收到市場波動(dòng)、原材料價(jià)格和勞動(dòng)成本上漲等因素的影響，因此一般會(huì)存在相對(duì)較高的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，直接影響其償債能力。

(2)中小企業(yè)在經(jīng)營過程中大多采用現(xiàn)金交易，而且很少開具發(fā)票。因此，商業(yè)銀行進(jìn)行貸前調(diào)查時(shí)，通常很難深入了解其真實(shí)情況，給貸款審批和貸后管理帶來很大難度。

(3)當(dāng)中小企業(yè)面臨效益下降、資金周轉(zhuǎn)困難等經(jīng)營問題時(shí)，容易出現(xiàn)逃廢債現(xiàn)象，直接影響其償債意愿。

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