2019年初級銀行從業(yè)資格《風(fēng)險管理》教材講義第二章第六節(jié)：內(nèi)部審計(jì)

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第二章　風(fēng)險管理體系

第六節(jié)　內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)

三、內(nèi)部審計(jì)

1.含義

內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運(yùn)營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

2.主要內(nèi)容

內(nèi)部審計(jì)通過提供多種方式的服務(wù)為組織增加價值，集中于確認(rèn)服務(wù)、咨詢服務(wù)。

●確認(rèn)服務(wù)是指對組織的風(fēng)險管理、控制和治理過程提供獨(dú)立的評估和客觀檢查證據(jù)的活動。

●咨詢服務(wù)是一種顧問及其相關(guān)的客戶服務(wù)，目的是增加價值并提高組織的運(yùn)作效率。形式包括顧問、建議、協(xié)調(diào)、培訓(xùn)等。

3.內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險管理中的作用

2012年9月，巴塞爾委員會第三版《有效銀行監(jiān)管核心原則》強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是評估現(xiàn)行政策、程度和內(nèi)部控制(包括風(fēng)險管理、合規(guī)和公司治理程序)是否有效、適當(dāng)并能滿足銀行業(yè)務(wù)需要，是否在實(shí)踐中有效實(shí)施相關(guān)政策和程序。銀行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)具有充足的資源并保持適當(dāng)?shù)莫?dú)立，能夠及時、充分了解相關(guān)信息，并確保其采用的審計(jì)方法能夠識別銀行承擔(dān)的實(shí)質(zhì)性風(fēng)險。

巴塞爾委員會2015年第四版《加強(qiáng)銀行公司治理的原則》強(qiáng)調(diào)：有效的內(nèi)部審計(jì)職能構(gòu)成內(nèi)部控制系統(tǒng)的第三道防線。內(nèi)部審計(jì)職能應(yīng)向董事會提供獨(dú)立保證，并支持董事會及高級管理層推動有效的治理流程及銀行的長期穩(wěn)健。該職能向董事會和高級管理層提供有關(guān)銀行的內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和治理體系的質(zhì)量和效力的獨(dú)立保證，從而幫助董事會及高級管理層保護(hù)它們的機(jī)構(gòu)及其聲譽(yù)。

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