2019年初級銀行從業(yè)資格《風(fēng)險管理》教材講義第二章第六節(jié)：內(nèi)部控制的定義

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第二章　風(fēng)險管理體系

第六節(jié)　內(nèi)部控制與內(nèi)部審計

一、內(nèi)部控制的定義

COSO委員會對內(nèi)部控制的定義是“內(nèi)部控制是由公司的董事會、管理層及其他員工實施的、旨在為經(jīng)營的有效性和效率、財務(wù)報告的可靠性、法律法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證的過程。

內(nèi)部控制的五大要素包括：

(1)控制環(huán)境

(2)風(fēng)險評估

(3)控制活動

(4)信息與溝通

(5)監(jiān)控

銀監(jiān)會《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》：內(nèi)部控制是商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實現(xiàn)控制目標(biāo)的動態(tài)過程和機制。

目標(biāo)之一：保證商業(yè)銀行風(fēng)險管理的有效性。

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