會計實訓：增值稅申報表調整5月1日啟用新版

7月是傳統(tǒng)意義上的“大征期”，按季納稅稅種的季度申報、按月納稅稅種的申報都要在半個月內(nèi)完成。小編提醒大家，為配合新稅法實施，落實“放管服”改革工作部署，今年以來，稅務總局先后發(fā)文修改了部分稅種的申報表，填報時一定要注意使用新版哦!一起來看看有哪些變化↓

增值稅申報表調整5月1日啟用新版

為貫徹落實減稅降費的決策部署，進一步優(yōu)化納稅服務，減輕納稅人負擔，國家稅務總局發(fā)布《關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第15號)，調整增值稅納稅申報有關事項。

一、調整部分申報表附列資料表式內(nèi)容

一是將原《增值稅納稅申報表附列資料(一)》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”和“13%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”;刪除第3欄“13%稅率”;第4a欄、第4b欄序號分別調整為第3欄、第4欄，項目名稱分別調整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務”和“9%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。

二是將原《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(以下簡稱《附列資料(二)》)中的第10欄項目名稱調整為“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”;第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”計算公式調整為“12=1+4+11”。

三是將原《增值稅納稅申報表附列資料(三)》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調整為“13%稅率的項目”和“9%稅率的項目”。

四是在原《增值稅納稅申報表附列資料(四)》表式內(nèi)容中，增加“二、加計抵減情況”相關欄次。

二、廢止部分申報表附列資料

一是廢止原《增值稅納稅申報表附列資料(五)》。

二是廢止原《營改增稅負分析測算明細表》。

納稅人自2019年5月1日起無需填報上述兩張附表。

附：原文

關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告

國家稅務總局公告2019年第15號

為貫徹落實黨中央、國務院關于減稅降費的決策部署，進一步優(yōu)化納稅服務，減輕納稅人負擔，現(xiàn)將調整增值稅納稅申報有關事項公告如下：

一、根據(jù)國務院關于深化增值稅改革的決定，修訂并重新發(fā)布《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》《增值稅納稅申報表附列資料(一)》《增值稅納稅申報表附列資料(二)》《增值稅納稅申報表附列資料(三)》《增值稅納稅申報表附列資料(四)》。

二、截至2019年3月稅款所屬期，《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第13號)附件1中《增值稅納稅申報表附列資料(五)》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”的期末余額，可以自本公告施行后結轉填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第8b欄“其他”。

三、本公告施行后，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調整前后的對應關系，分別填寫相關欄次。

四、修訂后的《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料見附件1，相關填寫說明見附件2。

五、本公告自2019年5月1日起施行，國家稅務總局公告2016年第13號附件1中《增值稅納稅申報表附列資料(五)》《國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅部分試點納稅人增值稅納稅申報有關事項調整的公告》(國家稅務總局公告2016年第30號)、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2017年第19號)、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第17號)同時廢止。

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