注冊國際理財規(guī)劃師基礎(chǔ)知識考試模擬試卷（5）

一、單項選擇題

1.目前，我國財政收入的(　　)左右是通過稅收取得的。

A.90%

B.85%

C.75%

D.80%

【答案】A【考點】稅收的基本情況

2.定額稅率又稱固定稅率，是按征稅對象的計量單位直接規(guī)定應繳納稅額的稅率形式。由于采用定額稅率的稅收，只與課稅對象的實物單位掛鉤，所以它的負擔不會隨著商品的價格水平或人們的收入水平的提高而(　　)。

A.增加

B.減少

C.改變

D.不變

【答案】A【考點】定額稅率的定義

3.對于費用扣除，各國的做法不盡相同：有的國家規(guī)定納稅人要按費用類另據(jù)實扣除;有的國家則規(guī)定有標準扣除額，納稅人的費用扣除不需要實報實銷，統(tǒng)一按該標準進行扣除;還有的國家允許納稅人在上述兩種辦法之間自由選擇。我國采用的是(　　)。

A.按標準進行扣除的辦法

B.按費用類別據(jù)實扣除

C.允許納稅人在兩種辦法之間自由選擇

D.采用其他的方法扣除

【答案】A【考點】關(guān)于費用扣除的規(guī)定

4.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和(　　)后的余額為應納稅所得額。

A.全部費用

B.所有費用

C.合理費用

D.其他費用

【答案】C【考點】個人所得稅費用減除的標準

5.個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機動車輛關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害的地區(qū)、貧困地區(qū)損贈，損贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應納稅所得額的(　　)的部分可以從其應納稅所得額中扣除。

A.50%

B.60%

C.30%

D.40%

【答案】C【考點】個人所得稅減除標準的其他規(guī)定第一項

6.中國公民趙某，在某高級餐廳擔任領(lǐng)班職務(wù)，2008年10月取得當月2500元，“服務(wù)明星獎”獎金2000元，則趙某當月應納個人所得稅(　　)元。

A.25

B.250

C.375

D.355

【答案】B【考點】個人工資薪金所得的計算

7.個人通過招標、競拍或者其他方式購置債權(quán)以后，通過相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得，應按照(　　)項目繳納個人所得稅。

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.財產(chǎn)租賃所得

C.其他收入所得

D.偶然收入所得

【答案】A【考點】應納稅額計算中的9個特殊問題之四

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是(　　)。

A.債務(wù)重組收入

B.補貼收入

C.特許權(quán)使用費收入

D.軟件企業(yè)收到的即征即退的增值稅用于擴大再生產(chǎn)

【答案】D【考點】稅收優(yōu)惠政策

9.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供( )、修理修配勞務(wù)，以及( )貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務(wù)的銷售額，以及進口貨物的金額計算稅款，并實行稅款低扣的一種流轉(zhuǎn)稅。(　　)

A.包裝;進出口

B.加工;進口

C.加工;出口

D.裝配;進出口

【答案】B【考點】增值稅的概念

10.在印花稅的稅目中，權(quán)利和許可證證照適用(　　)。

A.定額稅率

B.比例稅率

C.累進稅率

D.差別稅率

【答案】A【考點】印花稅的稅率

11.對于個人的金融投資所得，國家一般要按(　　)的比例稅率對其征收個人所得稅。

A.10%

B.20%

C.5%

D.15%

【答案】B【考點】與個人理財有關(guān)的稅收政策中的個人所得稅政策

12.購房人與開發(fā)商簽訂《商品房買賣合同》時，要按“購銷合同”稅目繳納印花稅。購銷合同的計稅依據(jù)為購銷金額，不得做任何扣除，稅率為(　　)。

A.0.3‰

B.0.4‰

C.0.5‰

D.0.6‰

【答案】A【考點】印花稅中的比例稅率

13.為進一步抑制投機和投資性購房需求，從2006年6月1日起，個人購買普通住房超過5年(含5年)轉(zhuǎn)手交易的，銷售時(　　)。

A.全額征收營業(yè)稅

B.減半征收營業(yè)稅

C.免營業(yè)稅

D.優(yōu)惠征收營業(yè)稅

【答案】C【考點】住房投資中的營業(yè)稅

14.自2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房取是的所得，暫減按(　　)的稅率征收個人所得稅(原規(guī)定的稅率為20%)。

A.15%

B.10%

C.12%

D.8%

【答案】B【考點】住房投資中的個人所得稅

15.《個人所得稅法》規(guī)定：按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部和職工的(　　)退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費，免納個人所得稅。

A.工資

B.稿酬

C.勞務(wù)報酬

D.安家費

【答案】D【考點】個人所得稅免納項目之五

二、多項選擇題

16.納稅義務(wù)人的權(quán)利主要有以下幾種(　　)。

A.多繳稅款申請退還權(quán)

B.延期納稅權(quán)

C.依法申請減免稅權(quán)

D.申請復議權(quán)

E.提起訴訟權(quán)

【答案】ABCDE【考點】納稅義務(wù)人的權(quán)利

17.目前，我國采用定額稅率的稅種主要包括以下幾種(　　)。

A.資源稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.車船使用稅

D.個人所得稅

E.消費稅

【答案】ABC【考點】定額稅率的稅種

18.從世界各國看，所得稅類主要包括(　　)幾種。

A.企業(yè)所得稅

B.個人所得稅

C.社會保險稅

D.城市維護建設(shè)稅

E.車船使用稅

【答案】ABC【考點】所得稅的稅種

19.暫免征收個人所得稅的所得有(　　)。

A.外籍個人以非現(xiàn)金的形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補帖、搬遷費、洗衣費

B.外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)、外出差補貼

C.外籍個人探親費、語言訓練費、子女教育費等，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核批準為合理的部分

D.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

E.個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金

【答案】ABCDE【考點】暫免征收個人所得稅的10項規(guī)定

20.準予扣除項目是指按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計算應納稅所得額時，允許從收入總額中扣除的與納稅義務(wù)人取得收入的有關(guān)的(　　)。

A.成本

B.費用

C.稅金

D.損失

E.罰款

【答案】ABCD【考點】公司所得稅

21.稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的包括(　　)。

A.個人所有的居住房屋

B.個人所有的院落用地

C.免稅單位職工家屬的宿舍用地

D.集體辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地

E.個人辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地

【答案】ABCDE【考點】稅收優(yōu)惠政策

22.下列車船免征車船使用稅(　　)。

A.國家機關(guān)、人民主團休、軍隊自用的車船

B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的車船

C.載重量不超過1噸的漁船

D.專供上下客貨及存貨用的浮橋用船

E.各種消防車船、灑水車、囚車、警車、防疫車、救護車船、垃圾車船、港作車船、工程船

【答案】ABCDE

23.個人所得稅的征稅范圍主要包括(　　)

A.在中國境內(nèi)的公司企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、社會團體、部隊、學校等單位或經(jīng)濟組織中任職、受雇而取得的工資薪金所得

B.在中國境內(nèi)提供各種勞務(wù)而取得的勞務(wù)報酬所得

C.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的所得

D.個人出租的財產(chǎn)，被承租人在中國境內(nèi)使用而取得的財產(chǎn)租賃所得

E.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋、建筑物、土地使用權(quán)，以及在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)而取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

【答案】ABCDE【考點】個人所得稅的征稅范圍

24.免征房產(chǎn)稅的有(　　)。

A.國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的辦公用房和公務(wù)用房

B.事業(yè)單位自用的房產(chǎn)自實行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅2年

C.宗教寺廟、公園、名勝古跡的非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D.個人所有營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

E。由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅、

【答案】ACE【考點】免征房產(chǎn)稅的5條政策

25.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括(　　)。

A.進口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.進出境物品的所有人

D.推定為進出境物品所有人的人

E.進口貨物的發(fā)貨人

【答案】ABCD【考點】關(guān)稅的納稅義務(wù)人

三、判斷題

26.個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項應稅所得課征的一種稅。其納稅義務(wù)人包括中國公民、農(nóng)村承包經(jīng)營戶以及在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞。(　　)

【答案】×【考點】個人所得稅的定義

27.準予扣除項目是指按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計算應納稅所得額時，允許從收入總額中扣除的與納稅義務(wù)人取得收入有關(guān)的成本、費用和損失。(√)

【答案】【考點】企業(yè)所得稅的準予扣除項目

28.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有土地，不包括農(nóng)村集體所有的土地。(√)

【答案】【考點】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

29.個人所得稅制度按照課征方法的不同可以分為分類所得稅制、綜合所得稅制和混合所得稅稅制三大類。(√)

【答案】【考點】個人所得稅制度的分類

30.對企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金，應在企業(yè)向保險公司繳付時(即該保險落到被保險人的保險賬戶)并人員工當期的工資收入，按“偶然收入所得”項目計征個人所得稅，稅款由企業(yè)負責代扣代繳。(　　)

【考點】補充養(yǎng)老保險計劃的免稅說明

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