2018年中級(jí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)章節(jié)習(xí)題及答案第十二章

1、 政府為履行其職能，實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集一切資金的總和稱為( )

A.稅收收入

B.國(guó)債收入

C.財(cái)政收入

D.財(cái)政支出

答案:C

答案解：財(cái)政收入，是指政府為履行其職能，實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集一切資金的總和。

2、 將稅收分為直接稅和間接稅，是以( )為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的分類。

A.稅收課稅對(duì)象

B.計(jì)稅依據(jù)

C.稅收管理權(quán)限

D.稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁

答案:D

答案解析：稅收按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁劃分，分為直接稅和間接稅。

3、 財(cái)政收入的口徑有大小之分，其中最小口徑的財(cái)政收入是指( )

A. 國(guó)債收入

B. 公共財(cái)政預(yù)算收入

C. 收費(fèi)收入

D. 稅收收入

答案:D

答案解析：見教材87頁(yè)，最小口徑的財(cái)政收入僅僅指稅收收入。

4、 納稅人能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅收是( )。

A. 間接稅

B. 直接稅

C. 從價(jià)稅

D. 從量稅

答案:A

答案解析：間接稅是指納稅人能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅收，如各種流轉(zhuǎn)稅稅種。

5、 稅收的三個(gè)基本特征是統(tǒng)一的整體，其中( )是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，是區(qū)分稅收收入和其他財(cái)政收入形式的重要特征。

A.無償性

B.強(qiáng)制性

C.靈活性

D.固定性

答案:A

答案解析：見教材87頁(yè)。稅收的無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)

6、 稅收的強(qiáng)制性特征表明國(guó)家的稅收依據(jù)的是( )。

A.財(cái)產(chǎn)權(quán)力

B.政治權(quán)力

C.民事權(quán)力

D.分配權(quán)力

答案:B

答：稅收的強(qiáng)制性是指政府以社會(huì)管理者的身份，直接憑借政治權(quán)力，通過法律形式對(duì)社會(huì)產(chǎn)品實(shí)行強(qiáng)制征收。

7、 ( )是稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式，多發(fā)生在流轉(zhuǎn)稅上。

A. 前轉(zhuǎn)

B. 后轉(zhuǎn)

C. 消轉(zhuǎn)

D. 旁轉(zhuǎn)

答案:A

答案解析：前轉(zhuǎn)是稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式，多發(fā)生在流轉(zhuǎn)稅上。見教材97頁(yè)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的“前轉(zhuǎn)”。

8、 納稅人在進(jìn)行商品交易時(shí)通過提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款轉(zhuǎn)移給最終消費(fèi)者的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式，被稱為( )。

A.前轉(zhuǎn)

B.后轉(zhuǎn)

C.消轉(zhuǎn)

D.稅收價(jià)格化

答案:A

答案解析：前轉(zhuǎn)，亦稱“順轉(zhuǎn)”，指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時(shí)通過提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購(gòu)買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。

9、 稅收負(fù)擔(dān)的最終歸著點(diǎn)被稱為( )。

A.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

B.稅負(fù)歸宿

C.稅收負(fù)擔(dān)

D.稅源

答案:B

答案解析：稅負(fù)歸宿是指稅收負(fù)擔(dān)的最終歸著點(diǎn)。

10、 決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素是( )。

A.課稅商品的性質(zhì)

B.課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系

C.課稅范圍的大小

D.商品的供給與需求彈性

答案:D

答案解析：商品的供給與需求彈性是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素，見教材98頁(yè)倒數(shù)第二段。

11、 債券持有人在賣出一筆債券的同時(shí)，與買方簽訂協(xié)議，承諾在約定期限后以約定的價(jià)格購(gòu)回同筆債券的交易方式是( )。

A.期貨交易方式

B.現(xiàn)貨交易方式

C.期權(quán)交易方式

D.回購(gòu)交易方式

答案:D

答案解析：回購(gòu)交易方式是指國(guó)債的持有人在賣出一筆國(guó)債的同時(shí)，與買方簽訂協(xié)議，約定一定期限和價(jià)格，將同筆國(guó)債再購(gòu)回的交易活動(dòng)。

12、 按照稅收與價(jià)格的關(guān)系，將稅收分為價(jià)外稅和價(jià)內(nèi)稅，從我國(guó)目前稅制看，下列各項(xiàng)屬于價(jià)外稅的是( )

A.消費(fèi)稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.零售環(huán)節(jié)的增值稅

D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)的增值稅

答案:D

答案解析：從我國(guó)目前的稅制看，消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等屬于價(jià)內(nèi)稅;增值稅在零售環(huán)節(jié)以前各環(huán)節(jié)(生產(chǎn)、批發(fā)等環(huán)節(jié))采取價(jià)外稅，在零售環(huán)節(jié)采取價(jià)內(nèi)稅。

13、 不隨著課稅對(duì)象數(shù)量的變動(dòng)而變動(dòng)的稅率制度是( )

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.全額累進(jìn)稅率

答案:A

答案解析：比例稅率是指對(duì)于同一征稅對(duì)象，不論其數(shù)量大小都按同一比例征稅的一種稅率制度,其特點(diǎn)是稅率不隨著課稅對(duì)象數(shù)量的變動(dòng)而變動(dòng)

14、 保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件，這是( ) 的基本含義。

A.菲利普斯曲線

B.奧肯定律

C.拉弗曲線

D.市場(chǎng)需求曲線

答案:C

答案解：見教材90頁(yè)。拉弗曲線是對(duì)稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間關(guān)系的形象描述，因其提出者為美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿瑟·拉弗而得名。該曲線的基本含義是：保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件。

15、 國(guó)際公認(rèn)的發(fā)展中國(guó)家國(guó)債負(fù)擔(dān)率的警戒線是( )

A.60%

B.45%

C.50%

D.55%

答案:B

答案解析：見教材94頁(yè)。國(guó)際公認(rèn)的國(guó)債負(fù)擔(dān)率的警戒線為發(fā)達(dá)國(guó)家不超過60%，發(fā)展中國(guó)家不超過45%。

16、 下列選項(xiàng)中，屬于間接稅的是( )

A.企業(yè)所得稅

B.個(gè)人所得稅

C.財(cái)產(chǎn)稅

D.營(yíng)業(yè)稅

答案:D

答案解析：流轉(zhuǎn)稅屬于間接稅;所得稅和財(cái)產(chǎn)稅屬于直接稅

17、 稅收資本化是現(xiàn)在承擔(dān)未來的稅收，最典型的就是對(duì)( )的課稅。

A.房產(chǎn)交易

B.土地交易

C.證券交易

D.奢侈品交易

答案:B

答案解析：稅收資本化是指生產(chǎn)要素購(gòu)買者將所購(gòu)買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)當(dāng)繳納的稅款，通過從購(gòu)入價(jià)格中預(yù)先扣除的方法，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。稅收資本化主要發(fā)生在土地和收益來源較具永久性質(zhì)的政府債券等資本物品的交易中，稅收資本化是現(xiàn)在承擔(dān)未來的稅收，最典型的就是對(duì)土地交易的課稅。

18、 (多選題)稅收的基本特征有( )。

A. 強(qiáng)制性

B. 無償性

C. 固定性

D. 有償性

E. 自愿性

答案:A, B, C

答案解析：稅收的三個(gè)基本特征是統(tǒng)一的整體。強(qiáng)制性是實(shí)現(xiàn)稅收無償征收的強(qiáng)有力保證，無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，固定性是強(qiáng)制性和無償性的必然要求。

19、 (多選題)下列稅種中，屬于中央稅的有( )

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.房產(chǎn)稅

D.關(guān)稅

E.企業(yè)所得稅

答案:B, D

答案解析：AE屬于中央地方共享稅、C屬于地方稅

20、 (多選題)消費(fèi)稅屬于( )

A.流轉(zhuǎn)稅

B.間接稅

C.從價(jià)稅

D.中央稅

E.價(jià)內(nèi)稅

答案:A, B, D, E

答案解析：按照征稅對(duì)象來分，消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅。 按照稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁來分，消費(fèi)稅屬于間接稅。

按照計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)來分，消費(fèi)稅既包括從價(jià)稅也包括從量稅，還包括從量從價(jià)混合征收。所以不能選C。 按照稅收管理權(quán)限來分，消費(fèi)稅屬于中央稅。 按照稅收與價(jià)格的關(guān)系來分，消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅。

21、 (多選題)國(guó)債的特點(diǎn)是( )。

A.不確定性

B.自愿性

C.強(qiáng)制性

D.有償性

E.靈活性

答案:B, D, E

答案解析：國(guó)債收入是指國(guó)家通過信用形式取得的有償性收入。國(guó)債收入具有自愿性、有償性和靈活性的特點(diǎn)。

22、 (多選題)影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有( )。

A. 應(yīng)稅商品供給與需求的彈性

B. 課稅商品的性質(zhì)

C. 課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系

D. 消費(fèi)者需求量的多少

E. 課稅范圍的大小

答案:A, B, C, E

答：影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素除了包括上述ABCE外，還包括商品的競(jìng)爭(zhēng)程度

23、 (多選題)下列各類商品中，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁的有( )。

A.需求彈性較小、供給彈性較大的應(yīng)稅商品

B.非生活必需品

C.生活必需品

D.征收所得稅的商品

E.課稅范圍狹窄的商品

答案:A, C

24、 (多選題)國(guó)債制度一般由( )構(gòu)成。

A.國(guó)債發(fā)行制度

B.國(guó)債償還制度

C.國(guó)債市場(chǎng)制度

D.國(guó)債認(rèn)購(gòu)制度

E.國(guó)債持有制度

答案:A, B, C

答案解析：國(guó)債制度是國(guó)家為了管理國(guó)債的發(fā)行、償還和交易，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以法律和政策形式所確立的一系列的準(zhǔn)則和規(guī)范。國(guó)債制度一般由發(fā)行制度、償還制度和市場(chǎng)交易制度構(gòu)成。

25、 (多選題)國(guó)債期貨合約中必不可少的基本要素包括( )。

A.期限

B.價(jià)格

C.數(shù)量

D.標(biāo)的國(guó)債

E.交易場(chǎng)所

答案:A, B, C, D

答案解析：見教材96頁(yè)。期限、價(jià)格、數(shù)量和標(biāo)的國(guó)債是國(guó)債期貨合約中必不可少的四項(xiàng)基本要素。

26、 (多選題)下列關(guān)于李嘉圖等價(jià)定理的表述正確的有( )。

A.在某些條件下，政府無論是用債券還是稅收籌資，其效果都是相同或者等價(jià)的

B.政府支出通過稅收融資還是通過發(fā)行國(guó)債融資沒有區(qū)別

C.發(fā)行國(guó)債會(huì)助長(zhǎng)政府的浪費(fèi)心里，認(rèn)為國(guó)債是有害的，反對(duì)發(fā)行國(guó)債

D.李嘉圖提出國(guó)債有益論的觀點(diǎn)

E.通過國(guó)債為財(cái)政支出融資，與稅收融資相比，會(huì)帶給債權(quán)人一種“財(cái)富有所增加的幻覺”。

答案:A, B, C

27、 (多選題)根據(jù)財(cái)政收入的不同口徑，衡量宏觀稅負(fù)也有不同的口徑，從小到大分別是( )。

A.稅收收入占GDP的比重

B.公共財(cái)政收入占GDP的比重

C.公共財(cái)政收入加政府性基金收入 的合計(jì)占GDP的比重

D.公共財(cái)政收入加政府性基金收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入的合計(jì)占GDP的比重

E.公共財(cái)政收入加政府性基金收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入、社會(huì)保證基金收入后的合計(jì)占GDP的比重

答案:A, B, E

答案解析：見教材87頁(yè)。衡量宏觀稅負(fù)的口徑從小到大分為三類，即本題中的ABE。

28、 (多選題)稅收按計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)劃分，分為( )

A.流轉(zhuǎn)稅

B.財(cái)產(chǎn)稅

C.資源稅

D.從價(jià)稅

E.從量稅

答案:D, E

答案解析：暫無

29、 (多選題)下列稅種中，()的稅收負(fù)擔(dān)較易轉(zhuǎn)嫁。

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.所得稅

D.財(cái)產(chǎn)稅

E.關(guān)稅

答案:A, B, E

答案解析：間接稅容易轉(zhuǎn)嫁，直接稅不容易轉(zhuǎn)嫁。所以選擇ABE

30、 (多選題)決定國(guó)債發(fā)行條件的關(guān)鍵是國(guó)債的發(fā)行方式，下列各項(xiàng)屬于國(guó)債發(fā)行方式的是( )。

A，公募招標(biāo)法

B.承購(gòu)包銷法

C.直接發(fā)售方式

D.隨買方式

E.強(qiáng)制發(fā)行法

答案:A, B, C, D

答案：國(guó)債發(fā)行方式主要有公募招標(biāo)方式、承購(gòu)包銷方式、直接發(fā)售方式和“隨買”方式。

31、 (多選題)國(guó)債的負(fù)擔(dān)主要包括( )。

A.認(rèn)購(gòu)者的負(fù)擔(dān)

B.政府的負(fù)擔(dān)

C.推銷機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)

D.納稅人的負(fù)擔(dān)

E.金融市場(chǎng)的負(fù)擔(dān)

答案:A, B, D

32、 (多選題)在我國(guó)現(xiàn)行財(cái)政體制下，下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的有( )

A.增值稅

B.個(gè)人所得稅

C.消費(fèi)稅

D.關(guān)稅

E.企業(yè)所得稅

答案:A, B, E

答案解析：屬于中央和地方共享稅的是增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、證券交易印花稅等