2016年審計師《審計理論與實務》歷年真題：內(nèi)部控制

　　單項選擇題

　　1、審計人員在審查被審計單位采購與付款循環(huán)的職責分工時，發(fā)現(xiàn)批準請購與采購職責未能相互分離，這種情況可能導致()(環(huán)球網(wǎng)校提供內(nèi)部控制相關(guān)歷年真題)

　　A.采購部門購入過量或不必要的物資

　　B.未按實際收到的商品數(shù)額登記入賬

　　C.應付賬款記錄不正確

　　D.未及時向特定債權(quán)人支付貨款

　　【答案】A

　　多項選擇題

　　1、下列各項中，符合采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：

　　A.應付款項記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價證券和其它資產(chǎn)

　　B. 簽發(fā)支票支付貨款要經(jīng)過被授權(quán)人的簽字批準

　　C. 貨物驗收部門與財會部門相互獨立

　　D. 采購部門負責提出采購申請并辦理采購業(yè)務

　　E. 收到購貨發(fā)票后，及時交財會部門確認其與訂貨單、驗收單的一致性

　　【答案】ABCE

　　2、根據(jù)內(nèi)部控制不兼容職務分離的要求，下列職責應相互獨立的有：

　　A .提出采購申請與批準采購申請

　　B .批準采購申請與采購

　　C .采購與驗收

　　D .驗收與付款

　　E .存貨保管與發(fā)出

　　【答案】ABCD

　　【解析】內(nèi)部控制不兼容職務分離不包括存貨保管與發(fā)出。

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