2015經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)稅》考前模擬練習(xí)(2)

　　【摘要】一年一度的經(jīng)濟(jì)師考試備考正在緊張的進(jìn)行中，為了讓報(bào)考初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考生循序漸進(jìn)的備考2015年經(jīng)濟(jì)師考試，環(huán)球小編整理了“2015經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)稅》考前模擬練習(xí)匯總”，供各位考生練習(xí)，希望各位報(bào)考經(jīng)濟(jì)師考試的考生都可以順利通過(guò)2015年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試。

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　　一、單項(xiàng)選擇題(環(huán)球網(wǎng)校2015經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)稅》考前模擬練習(xí)(2))

　　1.在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，決定財(cái)政職能范圍的是( )。

　　A.政府意志 B.價(jià)值觀念 C.市場(chǎng)失靈 D.經(jīng)濟(jì)狀況

　　2.在開(kāi)放經(jīng)濟(jì)條件下，一國(guó)國(guó)際收支理想的狀況是( )。

　　A.收大于支，迅速增加外匯儲(chǔ)備

　　B.支大于收，動(dòng)用外匯儲(chǔ)備實(shí)現(xiàn)平衡

　　C.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體平衡

　　D.經(jīng)常項(xiàng)目保持平衡，資本項(xiàng)目收大于支

　　3.財(cái)政在調(diào)整投資結(jié)構(gòu)時(shí)發(fā)揮的財(cái)政職能是( )。

　　A.收入分配職能 B.資源配置職能

　　C .經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能 D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能

　　4.當(dāng)購(gòu)買(mǎi)性支出增加時(shí)，給社會(huì)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的影響是( )。

　　A.社會(huì)總供給減少 B.社會(huì)總需求減少

　　C.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮 D.造成經(jīng)濟(jì)萎縮

　　5.衡量財(cái)政支出的規(guī)模，應(yīng)該采用的指標(biāo)是( )。

　　A.財(cái)政收人占國(guó)民收入的比重

　　B.財(cái)政支出占國(guó)民收入的比重

　　C.財(cái)政收入占工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值的比重

　　D.財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

　　6.衡量財(cái)政分配規(guī)模應(yīng)采用的指標(biāo)是( )。

　　A.財(cái)政收入/國(guó)民收入 B.財(cái)政支出/國(guó)民收入

　　C .財(cái)政收入/國(guó)民生產(chǎn)總值 D.財(cái)政支出/國(guó)民生產(chǎn)總值

　　7.關(guān)于科學(xué)研究支出的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)主要應(yīng)由政府承擔(dān)

　　B.科技投入的主要渠道應(yīng)該是財(cái)政撥款

　　C.稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼也是財(cái)政對(duì)科學(xué)研究的投人形式

　　D.我國(guó)科學(xué)研究投入增長(zhǎng)很快，與發(fā)達(dá)國(guó)家基本沒(méi)有太大差距

　　8.帶有強(qiáng)制儲(chǔ)蓄功能的社會(huì)保障制度類型是( )。

　　A.社會(huì)保險(xiǎn)型 B.社會(huì)救濟(jì)型 C.普遍津貼型 D.節(jié)儉基金型(環(huán)球網(wǎng)校2015經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)稅》考前模擬練習(xí)(2))

　　9.關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.財(cái)政補(bǔ)貼是一種轉(zhuǎn)移性支出 B.財(cái)政補(bǔ)貼全部列入預(yù)算支出

　　C.財(cái)政補(bǔ)貼的主體是國(guó)家 D.財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)是社會(huì)財(cái)富的再分配

　　10.我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行模式是( )。

　　A.全部為社會(huì)統(tǒng)籌 B.社會(huì)統(tǒng)籌，企業(yè)分管

　　C.全部為個(gè)人賬戶 D.社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合

　　11.普遍津貼型社會(huì)保障的資金來(lái)源是( )。

　　A.政府預(yù)算撥款 B.個(gè)人繳費(fèi)為主

　　C.企業(yè)繳費(fèi)為主 D.國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人共同負(fù)擔(dān)

　　12.從我國(guó)的情況看，大型農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)主要應(yīng)由( )投資。

　　A.政府財(cái)政 B.商業(yè)銀行

　　C.投資機(jī)構(gòu) D.農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)合作組織

　　13.目前，根據(jù)我國(guó)稅法，北京市下列單位中不屬于增值稅納稅人的是( )。

　　A.百貨商場(chǎng) B.運(yùn)輸公司

　　C.汽車(chē)修理公司 D.房屋中介公司

　　14.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》是由( )制定的。

　　A.全國(guó)人民代表大會(huì) B.財(cái)政部

　　C.國(guó)務(wù)院 D.國(guó)家稅務(wù)總局

　　15.下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是( )。

　　A.某市稅務(wù)稽查局對(duì)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》所作的解釋

　　B.某省地方稅務(wù)局對(duì)《稅務(wù)登記管理辦法》所作的解釋

　　C.全國(guó)人大對(duì)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》所作的解釋

　　D.某市國(guó)家稅務(wù)局對(duì)《發(fā)票管理辦法》所作的解釋

　　16.納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷(xiāo)售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為( )。

　　A.前轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn) C.消轉(zhuǎn) D.稅收資本化

　　17.關(guān)于稅收管轄權(quán)的說(shuō)法，正確的是( )。

　　A.實(shí)行居民管轄權(quán)的國(guó)家有權(quán)對(duì)非本國(guó)居民來(lái)自于本國(guó)境內(nèi)的所得征稅

　　B.實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家有權(quán)對(duì)本國(guó)居民取得的境外所得征稅

　　C.稅收管轄權(quán)的交叉會(huì)產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅

　　D.一國(guó)政府不能同時(shí)行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)

　　18.在當(dāng)代西方稅收學(xué)界看來(lái)，設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度的最重要的原則是( )。

　　A.公平原則 B.經(jīng)濟(jì)原則 C.效率原則 D.財(cái)政原則

　　19.某建材商店銷(xiāo)售并提供安裝實(shí)木地板，其正確的稅務(wù)處理是( )。

　　A.無(wú)論是否分開(kāi)核算，一并征收營(yíng)業(yè)稅

　　B.無(wú)論是否分開(kāi)核算，一并征收增值稅

　　C.如果能分開(kāi)核算，銷(xiāo)售和提供安裝實(shí)木地板分別繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅

　　D.如果能分開(kāi)核算，銷(xiāo)售和提供安裝實(shí)木地板分別繳納消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅

　　20.下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。

　　A.購(gòu)進(jìn)燃料所支付的增值稅

　　B.生產(chǎn)過(guò)程中的廢品所耗材料支付的增值稅

　　C.保管不善造成毀損材料支付的增值稅

　　D.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用水所支付的增值稅
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　　21.納稅人采用以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是( )。

　　A.同類新金銀收拾的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格

　　B.實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款

　　C.實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款

　　D.同期新金銀收拾的含稅銷(xiāo)售價(jià)格

　　22.某化妝品廠銷(xiāo)售一批化妝品，取得含稅收入5850元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，則該筆收入應(yīng)納消費(fèi)稅為( )元。

　　A.2 507.14 B.1755 C.1 500 D.850

　　23.下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是( )。

　　A.境外企業(yè)銷(xiāo)售在境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)

　　B.境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)專利

　　C.保險(xiǎn)公司在境內(nèi)提供保險(xiǎn)服務(wù)

　　D.單位或者個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或者雇主提供勞務(wù)

　　24.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是( )。

　　A.企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，因買(mǎi)方違約而取得的賠償金，不征收營(yíng)業(yè)稅

　　B.個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營(yíng)業(yè)稅

　　C.自開(kāi)票納稅人發(fā)生的聯(lián)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

　　D.單位銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款

　　25.Susan女士為甲國(guó)居民，2012年度在乙國(guó)取得經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)元，利息所得10萬(wàn)元。甲、乙兩國(guó)經(jīng)營(yíng)所得的稅率分別為30% 20%，利息所得的稅率分別為10%和20%。假設(shè)甲國(guó)對(duì)本國(guó)居民的境外所得實(shí)行分項(xiàng)抵免限額法計(jì)稅，則Susan女士應(yīng)在甲國(guó)納稅( )。

　　A.0 B.9 C.10 D.30

　　26.建筑企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)( )而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　A.5：1 B.3：1 C.2：l D.1：l

　　27.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。

　　A.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)

　　B.作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的應(yīng)征消費(fèi)稅的自用摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇

　　C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的增值稅專用發(fā)票

　　D.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額

　　28.我國(guó)個(gè)人所得稅稅法規(guī)定，對(duì)一次收入畸高的勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)行加成征稅，對(duì)應(yīng)納稅所得額超過(guò)

　　50 000元的部分加征十成，因此，對(duì)應(yīng)納稅所得額超過(guò)60000元的部分，其適用的稅率為( )。

　　A.20% B.30% C.40% D.50%

　　29.納稅人因銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品而出租出借包裝物收取的押金，其正確的計(jì)稅方法是( )。

　　A.啤酒的包裝物收取押金時(shí)就要征收增值稅

　　B.啤酒的包裝物押金征收消費(fèi)稅

　　C.黃酒的包裝物押金征收消費(fèi)稅

　　D.白酒的包裝物押金既征收增值稅，又征收消費(fèi)稅

　　30.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的是( )。

　　A.土地使用權(quán)出售的以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

　　B.土地使用權(quán)贈(zèng)與的以市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

　　C.土地使用權(quán)交換的以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

　　D.出讓國(guó)有土地使用權(quán)的以重置價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

　　31.關(guān)于車(chē)船稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.畜力車(chē)采用以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)

　　B.船舶采用以凈噸位每噸為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)

　　C.摩托車(chē)采用以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)

　　D.電車(chē)采用以自重噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)

　　32.增值稅起征點(diǎn)為( )。

　　A.按期納稅的，為月應(yīng)稅銷(xiāo)售額5 000~20 000元(含本數(shù))

　　B.按次納稅的，為每次(日)銷(xiāo)售額300元(含本數(shù))

　　C.按次納稅的，為每次(日)銷(xiāo)售額500元(含本數(shù))

　　D.按期納稅的，為月應(yīng)稅銷(xiāo)售額2 000~20 000元(含本數(shù))

　　33.下列機(jī)構(gòu)和個(gè)人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是( )。

　　A.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人

　　B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民

　　C.允許他人無(wú)租使用房產(chǎn)的房管部門(mén)

　　D.房屋的出典人

　　34.下列情形中，納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的是( )。

　　A.增設(shè)或撤銷(xiāo)分支機(jī)構(gòu)的 B.改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限和隸屬關(guān)系的

　　C.改變開(kāi)戶銀行和賬號(hào)的 D.改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的

　　35.納稅人臨時(shí)到外地從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后( )日內(nèi)，持《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》繳銷(xiāo)手續(xù)。

　　A.10 B.15 C.30 D.45

　　36.一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是( )。

　　A.銷(xiāo)售給消費(fèi)者化妝品

　　B.將其生產(chǎn)的建筑材料銷(xiāo)售給使用單位用于基建工程

　　C.銷(xiāo)售勞保專用鞋帽

　　D.將其生產(chǎn)的汽車(chē)直接銷(xiāo)售給個(gè)人

　　37.關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法，正確的是( )。

　　A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人

　　B.作為家庭唯一代步工具的轎車(chē)，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

　　38.某家具生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，某月份銷(xiāo)售產(chǎn)品200件，每件不含稅價(jià)為1 000元，該月收取包裝物使用費(fèi)20 000元。另外，為保證購(gòu)買(mǎi)方及時(shí)退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為6個(gè)月的合同，并收取押金40 000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為( )元。

　　A.42 717.95 B.37 400 C.36 905.98 D.34 000

　　39.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2012年6月收取乙企業(yè)的預(yù)付貨款23 400元，甲企業(yè)應(yīng)做的正確賬務(wù)處理為( )。

　　A.借：銀行存款 23 400

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 3 400

　　B.借：銀行存款 23 400

　　貸：預(yù)收賬款 23 400

　　C.借：銀行存款 23 400

　　貸：預(yù)收賬款 20 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 3 400

　　D.借：銀行存款 23 400

　　貸：其他應(yīng)付款—預(yù)付款 23400

　　40.從事化妝品生產(chǎn)的納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售行為，若無(wú)同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格，則其組成計(jì)稅幾個(gè)的計(jì)算公式為( )。

　　A.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1-比例稅率)

　　B.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)

　　C.組成計(jì)稅幾個(gè)=(成本+利潤(rùn))÷(1+比例稅率)

　　D.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1+比例稅率)
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　　41.甲企業(yè)5月份賬面記載A產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量1 000件，不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為200元。已知A產(chǎn)品月初結(jié)存數(shù)量l00件，本月完工人庫(kù)數(shù)量1 500件，通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)得知A產(chǎn)品月末庫(kù)存數(shù)量為300件，甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷(xiāo)售收入( )元。

　　A.20 000 B.50 000 C.60 000 D.100 000

　　42.A企業(yè)(增值稅一般納稅人)7月19日購(gòu)進(jìn)材料一批，購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為100萬(wàn)元(不含增值稅)同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)l萬(wàn)元，貨款已支付并取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為17萬(wàn)元，則該批材料的入庫(kù)成本為( )萬(wàn)元。

　　A.118 B.117.93 C.1 17 D.100.93

　　43.若企業(yè)發(fā)出材料采用加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本，則結(jié)存材料的單價(jià)( )。

　　A.大于發(fā)出材料的單價(jià) B.等于發(fā)出材料的單價(jià)

　　C.等于購(gòu)進(jìn)材料的單價(jià) D.小于發(fā)出材料的單價(jià)

　　44.假設(shè)某年國(guó)債發(fā)行額為3 000億元，當(dāng)年國(guó)債還本付息額為2 000億元，財(cái)政收入額為36 000億元，財(cái)政支出額為39 000億元，則當(dāng)年的財(cái)政償債率為( )。

　　A.8.33% B。7.69% C.5.56% D.5.13%

　　45.通過(guò)公開(kāi)程序，邀請(qǐng)供應(yīng)商提供資格文件，只有通過(guò)資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標(biāo)，或者通過(guò)公開(kāi)程序，確定特定采購(gòu)項(xiàng)目在一定期限內(nèi)的候選供應(yīng)商，作為后續(xù)采購(gòu)活動(dòng)的邀請(qǐng)對(duì)象的招標(biāo)采購(gòu)方式是( )。

　　A.公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu) B.選擇性招標(biāo)采購(gòu)

　　C.限制性招標(biāo)采購(gòu) D.國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)

　　46.政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付，這種發(fā)行國(guó)債的方法是( )。

　　A.強(qiáng)制攤派法 B.支付發(fā)行法 C.承受法 D.出賣(mài)法

　　47.下列關(guān)于國(guó)債利率的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.金融市場(chǎng)利率高，國(guó)債利率應(yīng)相應(yīng)提高

　　B.國(guó)債利率一般應(yīng)略高于同期銀行存款利率

　　C.政府信用與國(guó)債利率成正比關(guān)系

　　D.社會(huì)資金供給量匱乏，國(guó)債利率可相應(yīng)下調(diào)

　　48.零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)不包括( )。

　　A.預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束

　　B.可以充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能

　　C.編制工作簡(jiǎn)便易行

　　D.可突出當(dāng)年政府的經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)

　　49.狹義的國(guó)有資產(chǎn)是指( )。

　　A.非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn) B.以自然資源形態(tài)存在的國(guó)有資產(chǎn)

　　C.經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn) D.國(guó)有及國(guó)家參股、控股的企業(yè)資產(chǎn)

　　50.適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購(gòu)方式是( )。

　　A.單一來(lái)源采購(gòu) B.競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)

　　C.公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu) D.國(guó)內(nèi)國(guó)外詢價(jià)采購(gòu)

　　51.我國(guó)現(xiàn)行的國(guó)債規(guī)模管理方法是( )。

　　A.國(guó)債發(fā)行額管理 B.國(guó)債回購(gòu)管理

　　C.國(guó)債總額管理 D.國(guó)債余額管理

　　52.事業(yè)單位處置國(guó)有資產(chǎn)，經(jīng)主管部門(mén)審核后必須經(jīng)( )批準(zhǔn)。

　　A.上級(jí)財(cái)政部門(mén) B.同級(jí)財(cái)政部門(mén)

　　C.上級(jí)人民代表大會(huì) D.同級(jí)人民代表大會(huì)

　　53.為了實(shí)現(xiàn)資源配置的有效性與分配的公平性，堅(jiān)持公共決策在最低層次的政府進(jìn)行的理論屬于( )。

　　A.公共產(chǎn)品及服務(wù)理論 B.集權(quán)分權(quán)理論

　　C.財(cái)政聯(lián)邦主義 D.俱樂(lè)部理論

　　54.稅收收入劃分的恰當(dāng)原則以( )作為劃分中央與地方政府收入的標(biāo)準(zhǔn)。

　　A.征稅效率的高低 B.稅基的寬窄

　　C.稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平 D.納稅人的屬性

　　55.代表國(guó)務(wù)院履行出資人職責(zé)、負(fù)責(zé)監(jiān)督管理企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的直屬特設(shè)機(jī)構(gòu)是( )。

　　A.各級(jí)人民政府 B.各級(jí)財(cái)政部

　　C.發(fā)改委 D.國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

　　56.確立績(jī)效預(yù)算作為公共財(cái)政改革重要組成部分的新西蘭財(cái)政法律是( )。

　　A.《國(guó)家部門(mén)法案》 B.《公共財(cái)政法案》

　　C.《財(cái)政責(zé)任法案》 D.《預(yù)算與會(huì)計(jì)法》

　　57.世界各國(guó)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的普遍做法是( )。

　　A.發(fā)行公債 B.向銀行借款 c.向銀行透支 D.壓縮支出

　　58.目前，世界上大多數(shù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)本國(guó)財(cái)政赤字時(shí)的計(jì)算口徑為( )。

　　A.硬赤字 B.軟赤字 C.歷年赤字 D.周期赤字

　　59.根據(jù)( )，財(cái)政政策可以分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策。

　　A.在國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的功能不同

　　B.對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用不同

　　C.政策作用的對(duì)象不同

　　D.與貨幣政策的關(guān)系不同

　　60.下列手段中屬于“松”的財(cái)政貨幣政策措施是( )。

　　A.稅收 B.公債 C.政府預(yù)算 D.補(bǔ)貼
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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　61.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政職能有( ).

　　A .資源配置職能 B.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能 C.對(duì)外經(jīng)濟(jì)平衡職能

　　D.充分就業(yè)職能 E.收入分配職能

　　62.下列支出中，屬于特殊利益支出的有( )。

　　A.國(guó)防支出 B.教育支出 C.司法支出

　　D.衛(wèi)生支出 E.行政支出

　　63.下列費(fèi)用項(xiàng)目中，屬于行政管理費(fèi)支出的是( )。

　　A.公安業(yè)務(wù)費(fèi) B.安全機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi) C.民兵建設(shè)費(fèi)

　　D.司法檢察業(yè)務(wù)費(fèi) E.駐外機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)

　　64.具有財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)的退稅形式有( )。

　　A.多征退稅 B.再投資退稅 C.誤征退稅

　　D.提取代征手續(xù)費(fèi)退稅 E.出口退稅

　　65.審計(jì)部門(mén)預(yù)算監(jiān)督的內(nèi)容主要包括( )。

　　A.對(duì)預(yù)算編制的審計(jì) B.對(duì)預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)

　　C.對(duì)決算的審計(jì) D.對(duì)政府性基金的審計(jì)

　　E.對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督

　　66.解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法有( )。

　　A.低稅法 B.免稅法 C.扣除法 D.抵消法 E.抵免法

　　67.甲企業(yè)銷(xiāo)售給乙企業(yè)一批貨物，約定在當(dāng)月支付貨款，至月底乙企業(yè)因資金緊張無(wú)法支付，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，雙方按規(guī)定互開(kāi)專用發(fā)票。則下列稅務(wù)處理中，錯(cuò)誤的有( )。

　　A.甲企業(yè)應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，核算銷(xiāo)售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.乙企業(yè)應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，核算銷(xiāo)售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購(gòu)貨處理

　　D.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷(xiāo)售處理，不應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　E.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷(xiāo)售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)人進(jìn)項(xiàng)稅額

　　68.下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照現(xiàn)行消費(fèi)稅法的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有( )。

　　A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品 B.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　C.用于對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品 D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　E.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　69.關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說(shuō)法，正確的是( )。

　　A.企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用收付實(shí)現(xiàn)制原則

　　B.利息收入，按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

　　C.租金收入，按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

　　D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

　　E.以分期收款方式銷(xiāo)售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

　　70.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。所謂合理方法，包括( )。

　　A.自行定價(jià)法 B.再銷(xiāo)售價(jià)格法 C.成本加成法

　　D.交易凈利潤(rùn)法 E.利潤(rùn)分割法

　　7 1.符合經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免征或不征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)有( )。

　　A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)未出售的商品房

　　B.經(jīng)鑒定已停用的危房

　　C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

　　D.權(quán)屬有爭(zhēng)議的房產(chǎn)

　　E.大修停用3個(gè)月以上的房產(chǎn)

　　72.關(guān)于賬簿設(shè)置的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　B.納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書(shū)及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查

　　C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書(shū)面資料

　　D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿或者安裝稅控裝置

　　E.納稅人會(huì)計(jì)制度不健全，不能通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的明細(xì)賬等其他賬簿

　　73.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的有( )。

　　A.企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的

　　B.企業(yè)重組不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

　　C.企業(yè)重組后的連續(xù)6個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

　　D.企業(yè)重組交易對(duì)價(jià)中股權(quán)支付額不低于交易支付總額的80%

　　E.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

　　74.自2011年1月1 日起至2015年12月31 日止，對(duì)( )企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　A.化妝品制造與銷(xiāo)售 B.酒類制造 C.飲料制造

　　D.醫(yī)藥制造 E.食品制造

　　75.作為我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的重要法規(guī)文件，( )的頒布，標(biāo)志著我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理工作邁上了新的臺(tái)階。

　　A.《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》

　　B.《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

　　C.《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》

　　D.《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

　　E.《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》

　　76.我國(guó)政府預(yù)算體系改革的目標(biāo)是逐步建立起全口徑預(yù)算管理體系，包括( )。

　　A.公共預(yù)算 B.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算

　　C.社會(huì)保障預(yù)算 D.產(chǎn)出預(yù)算

　　E.投入預(yù)算

　　77.全口徑預(yù)算管理體系中的政府公共預(yù)算支出的重點(diǎn)應(yīng)集中于( )。

　　A.政權(quán)建設(shè) B.事業(yè)發(fā)展 C.公共投資

　　D.社會(huì)保障 E.收入分配調(diào)節(jié)

　　78.政府間事權(quán)劃分的效率性原則包括( )。

　　A.公正準(zhǔn)則 B.收入劃分效率 C.受益范圍準(zhǔn)則

　　D.支出劃分效率 E.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付效率

　　79.轉(zhuǎn)移支付的主要形式有( )。

　　A.工資支出 B.補(bǔ)助支出 C.捐贈(zèng)支出

　　D.投資支出 E.債務(wù)利息支出

　　80.造成通貨膨脹的原因可以是( )。

　　A.需求拉動(dòng) B.成本推動(dòng) C.結(jié)構(gòu)摩擦

　　D.信貸控制 E.資本外逃
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　　三、案例分析題

　　(一)

　　2012年7月，某事務(wù)所稅務(wù)代理人員受托對(duì)A皮包生產(chǎn)公司2011年賬冊(cè)資料進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2011年6月，公司將一批皮包作為禮品發(fā)給本企業(yè)職工，成本價(jià)格為14 200元，同類產(chǎn)品售價(jià)為20 000元，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬 14 200(環(huán)球網(wǎng)校2015經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)稅》考前模擬練習(xí)(2))

　　貸：庫(kù)存商品一雞肉 14 200

　　根據(jù)以上資料，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：

　　81.A公司應(yīng)補(bǔ)繳增值稅( )元。

　　A.0 B.3 400 C.2 414 D.86

　　82.A公司應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅( )元。

　　A.0 B.168.98 C.6.02 D.238

　　83.A公司應(yīng)補(bǔ)繳教育費(fèi)附加( )元。

　　A.0 B.72.36 C.102 D.2.58

　　84.A公司應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅( )元。

　　A.1 365 B.452 C.35.62 D.O

　　(二)

　　Sam先生是在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的外籍人員，2012年10月取

　　得來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的收入情況如下：

　　(1)取得工資收入20 000元。

　　(2)出版圖書(shū)一部，出版社支付稿酬80 000元。

　　(3)一次性取得講學(xué)收入12 000元。

　　(4)參加某大型商場(chǎng)開(kāi)業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)，中獎(jiǎng)所得5 000元。

　　附： 工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅稅率表

　　根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

　　85.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A.工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率

　　B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，適用超額累進(jìn)稅率

　　C.稿酬所得，適用比例稅率

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用超額累進(jìn)稅率

　　86.工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.2 795 B.3 120 C.3 995 D.3 495

　　87.Sam先生取得的稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.12 800 B.8 960 C.12 600 D.14 400

　　88.Sam先生取得的講學(xué)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.4 000 B.3 960 C.2 400 D.1 920

　　89.Sam先生取得的中獎(jiǎng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.800 B.200 C.1 000 D.400

　　90.關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有( )。

　　A.Sam先生的稿酬收入的個(gè)人所得稅由出版社代扣代繳

　　B.如果Sam先生的暢銷(xiāo)書(shū)籍加印，所取得的加印收入應(yīng)單獨(dú)計(jì)稅

　　C.Sam先生所在單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理個(gè)人所得稅全額扣繳申報(bào)

　　D.Sam先生不是個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人

　　(三)

　　甲企業(yè)系金屬鋁開(kāi)采企業(yè)，2012年度共計(jì)擁有土地65 000平方米，其中子弟學(xué)校占地3 000平方米、幼兒園占地1 200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2 000平方米。甲企業(yè)2012年度實(shí)現(xiàn)鋁銷(xiāo)售100萬(wàn)噸。2012年甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4 000萬(wàn)元;2012年1月1日起甲企業(yè)將原值200 萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)2012年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1 000萬(wàn)元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5 萬(wàn)元。2012年8月10日甲企業(yè)對(duì)委托施工單位建設(shè)的加工車(chē)間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元。假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸2元，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%。當(dāng)?shù)匾?guī)定：企業(yè)舉辦的托兒所、學(xué)校免征土地使用稅。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

　　91.關(guān)于甲、乙企業(yè)納稅的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A.甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.甲企業(yè)幼兒園占地面積不計(jì)入房產(chǎn)稅征稅范圍

　　C.乙企業(yè)2012年應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元

　　D.乙企業(yè)簽署租賃合同應(yīng)繳印花稅

　　92.甲企業(yè)2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為( )萬(wàn)元.

　　A.23.52 B.24.32 C.25.52 D.26

　　93.甲企業(yè)出租倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為( )萬(wàn)元。

　　A.1.08 B.1.68 C.2 D.2.16

　　94.甲企業(yè)2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為( )萬(wàn)元。

　　A.36.48 B.37.44 C.40.24 D.42.36

　　95.甲企業(yè)2012年應(yīng)繳納資源稅為( )萬(wàn)元。

　　A.0 B.140 C.180 D.200

　　(四)

　　定期定額納稅戶“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，將酒店承包給張某經(jīng)營(yíng)，張某每月向李某交承包費(fèi)5 000元，有關(guān)承包經(jīng)營(yíng)的事項(xiàng)，李某未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。自2012年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳無(wú)效，2012年5月20日，稅務(wù)所找到李某，責(zé)令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10 000元，責(zé)令期限已過(guò)，李某仍未繳納稅款，6月1日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)南山區(qū)地稅分局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，但“同富居酒店”已經(jīng)在5月底關(guān)門(mén)停業(yè)，張某不知去向，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了李某的小汽車(chē)一輛，6月10日小汽車(chē)以80 000元被拍賣(mài)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將拍賣(mài)所得抵頂稅款10 000元、罰款10 000元、滯納金及各項(xiàng)拍賣(mài)費(fèi)用5 000元后，剩余款項(xiàng)于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25日向市地稅局申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后維持南山區(qū)地稅分局的決定。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

　　96.如果在5月31日之前發(fā)現(xiàn)李某有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的跡象，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有( )。

　　A.強(qiáng)制征收 B.扣押貨物

　　C.責(zé)令李某提供納稅擔(dān)保 D.定期定額征收

　　97.下列有關(guān)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，錯(cuò)誤的有( )。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以對(duì)承包人張某采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，應(yīng)向出包人李某征收稅款

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)因未先采取稅收保全措施，所以不能對(duì)李某采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)李某采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得對(duì)李某采取任何措施，應(yīng)向張某追繳稅款

　　98.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押李某小汽車(chē)行為的表述中，正確的有( )。

　　A.不應(yīng)該扣押李某的小汽車(chē)，應(yīng)追究承包人張某的責(zé)任

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押李某的小汽車(chē)，但不能拍賣(mài)

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)既可以扣押李某的小汽車(chē)，也可以依法拍賣(mài)其小汽車(chē)，以拍賣(mài)所得抵頂稅款、滯納金、罰款，但不能抵頂拍賣(mài)時(shí)發(fā)生的費(fèi)用

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)既可以扣押李某的小汽車(chē)，也可以依法拍賣(mài)其小汽車(chē)，以拍賣(mài)所得抵頂稅款、滯納金、罰款以及扣押、拍賣(mài)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用

　　99.南山區(qū)地稅局在本案中，存在的問(wèn)題有( )。

　　A.沒(méi)有采取稅收保全措施就采取了稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

　　B.因小汽車(chē)價(jià)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)應(yīng)納稅額，不應(yīng)對(duì)李某的小汽車(chē)進(jìn)行拍賣(mài)

　　C.應(yīng)將小汽車(chē)依法拍賣(mài)后的收入全部返給李某，監(jiān)督其自行補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)代扣

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)將剩余款項(xiàng)退還給被執(zhí)行人李某，實(shí)際執(zhí)行時(shí)超過(guò)了上述時(shí)限，屬于行政執(zhí)法不當(dāng)

　　100.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的表述中，正確的是( )。

　　A.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)處理有據(jù)，李某對(duì)申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，不能提出稅務(wù)行政訴訟

　　B.李某對(duì)于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以提出稅務(wù)行政訴訟，應(yīng)以市地稅局為被告人

　　C.李某對(duì)于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以提出稅務(wù)行政訴訟，應(yīng)以南山區(qū)地稅局為被告人

　　D.李某對(duì)于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以繼續(xù)向省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議結(jié)果不服的，方可進(jìn)行稅務(wù)行政訴訟
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　　【摘要】一年一度的經(jīng)濟(jì)師考試備考正在緊張的進(jìn)行中，為了讓報(bào)考初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考生循序漸進(jìn)的備考2015年經(jīng)濟(jì)師考試，環(huán)球小編整理了“2015經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)稅》考前模擬練習(xí)匯總”，供各位考生練習(xí)，希望各位報(bào)考經(jīng)濟(jì)師考試的考生都可以順利通過(guò)2015年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試。

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　　參考答案及解析

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1C 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)資源的配置主體是市場(chǎng)，而不是政府。只有在“市場(chǎng)失靈”的領(lǐng)域，才有必要由政府介入。因此，在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，“市場(chǎng)失靈”是財(cái)政存在的前提，從而也決定了財(cái)政的職能范圍。

　　2C 國(guó)際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)容和標(biāo)志。國(guó)際收支平衡是指一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡。

　　3B 按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，財(cái)政職能可以概括為：資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。財(cái)政資源配置職能中，調(diào)節(jié)資源在國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)之間的配置的一種途徑就是調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。

　　4C社會(huì)總需求由個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的需求和政府的消費(fèi)需求所構(gòu)成，政府購(gòu)買(mǎi)性支出增加時(shí)顯然社會(huì)總需求增加，這將導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格水平上升，生產(chǎn)企業(yè)利潤(rùn)率提高，企業(yè)會(huì)因利潤(rùn)率提高而擴(kuò)大生產(chǎn)，擴(kuò)大生產(chǎn)又引起勞動(dòng)力和生產(chǎn)資料增多，就業(yè)人數(shù)增多，消費(fèi)品需求膨脹，社會(huì)總供給增加，在各個(gè)企業(yè)相互刺激之下社會(huì)生產(chǎn)膨脹，經(jīng)濟(jì)繁榮的局面出現(xiàn)。

　　5D我們把財(cái)政支出占國(guó)民生產(chǎn)總值(GNP)或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比重用于衡量財(cái)政分配的規(guī)模，就其分母來(lái)看，我們?cè)x用的是國(guó)民收入，而現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家大多都選用國(guó)民生產(chǎn)總值(GNP)或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)。

　　6D財(cái)政支出與財(cái)政收入的差別很大，財(cái)政收入只反映一定時(shí)期政府用無(wú)償?shù)姆绞交I集財(cái)政資金，而財(cái)政支出則反映國(guó)家財(cái)政動(dòng)用和支配的財(cái)力，用財(cái)政支出更能反映財(cái)政分配的真實(shí)情況。而國(guó)民收入和國(guó)民生產(chǎn)總值來(lái)說(shuō)，國(guó)民收入包含物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域新創(chuàng)造的價(jià)值，非物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域所獲得收入并不包含其中，而國(guó)民生產(chǎn)總值不僅包括非物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域所獲得的收入，還包括來(lái)自國(guó)外的凈要素收入，以及固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)等。從現(xiàn)代社會(huì)的情況來(lái)看，用國(guó)民生產(chǎn)總值比國(guó)民收入來(lái)表示經(jīng)濟(jì)的實(shí)力與發(fā)展水平更好些。因此我們衡量財(cái)政支出規(guī)模時(shí)把財(cái)政支出占國(guó)民生產(chǎn)總值作為指標(biāo)更科學(xué)。

　　7D 我國(guó)科學(xué)研究投入增長(zhǎng)很快，但與發(fā)達(dá)國(guó)家相比仍有很大差距，甚至比某些科技進(jìn)步較快的發(fā)展中國(guó)家也落后。

　　8D節(jié)儉基金是政府按照個(gè)人賬戶的方式舉辦的社會(huì)保障計(jì)劃。在這種計(jì)劃模式下，雇主和雇員都必須依法按照職工工資的一定比例向雇員的個(gè)人賬戶繳費(fèi)，個(gè)人賬戶中繳費(fèi)和投資收益形成的資產(chǎn)歸職工個(gè)人所有，但這部分資產(chǎn)要由政府負(fù)責(zé)管理。這種保障計(jì)劃雖然沒(méi)有任何收入再分配功能，但卻具有強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的功能。

　　9B財(cái)政補(bǔ)貼按項(xiàng)目和形式分類，主要有價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、外貿(mào)補(bǔ)貼、房租補(bǔ)貼、職工生活補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、減免稅收等。我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼以價(jià)格補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼為主要項(xiàng)目，且每年反映在國(guó)家預(yù)算上僅有這兩項(xiàng)補(bǔ)貼。由此可知選B。

　　10D 我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的方式。故D正確。

　　1 1A普遍津貼型是政府按照人人有份的福利原則舉辦的社會(huì)保障計(jì)劃，受保人及其雇

　　主不需要繳納任何費(fèi)用，完全由政府預(yù)算撥款。

　　12A在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，只要滿足以下兩個(gè)條件：一是農(nóng)產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入高于農(nóng)業(yè)市場(chǎng)的投入;二是農(nóng)業(yè)投資的收益率高于、至少不低于全社會(huì)的平均投資收益率，農(nóng)業(yè)投入的資金就應(yīng)當(dāng)主要來(lái)自農(nóng)戶自身的積累，國(guó)家投資發(fā)揮輔助作用，然而我國(guó)目前價(jià)格體系和GDP分配格局下，上述兩個(gè)條件根本得不到滿足，加之在農(nóng)業(yè)投資盈利率較低的情況下，金融部門(mén)不可能將大量信用資金投放農(nóng)業(yè)部門(mén)，故針對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)情況的現(xiàn)狀，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資主要由政府財(cái)政負(fù)擔(dān)。

　　13D增值稅的征稅范圍是我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售的貨物，提供的加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口的貨物。百貨商場(chǎng)從事貨物的銷(xiāo)售，汽車(chē)修理公司提供的是加工、修理修配勞務(wù)。國(guó)務(wù)院于2011年10月26日決定，上海市于2012年1月1日起，進(jìn)行交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革試點(diǎn)。2012年7月25日，國(guó)務(wù)院決定擴(kuò)大營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍，明確自2012年9月1日起北京市開(kāi)始新舊稅制轉(zhuǎn)換;2012年10月1日起，江蘇省、安徽省開(kāi)始新舊稅制轉(zhuǎn)換;2012年11月1日起，福建省、廣東省開(kāi)始新舊稅制轉(zhuǎn)換;2012年12月1日起，天津市、浙江省、湖北省開(kāi)始新舊稅制轉(zhuǎn)換。今后，國(guó)家將有序擴(kuò)大試點(diǎn)的范圍，并根據(jù)國(guó)家和地方財(cái)力可能，逐步將“營(yíng)改增”擴(kuò)大到全國(guó)。運(yùn)輸公司從事交通運(yùn)輸業(yè)，而房屋中介公司提供中介服務(wù)按照服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。

　　14C 國(guó)務(wù)院制定《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》;財(cái)政部制定《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》。

　　15C 全國(guó)人大作為我國(guó)最高權(quán)力機(jī)關(guān)，具有立法權(quán)，是稅收立法機(jī)關(guān)，其所作的稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作的稅法行政解釋，在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據(jù)。

　　16B 后轉(zhuǎn)亦稱逆轉(zhuǎn)，指納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷(xiāo)售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。

　　17C 居民管轄權(quán)是按照屬人主義原則確立的稅收管轄權(quán)，一國(guó)政府僅有權(quán)對(duì)本國(guó)居民所得進(jìn)行征稅，故A錯(cuò)誤;地域管轄權(quán)是按照屬地主義原則確立的稅收管轄權(quán)，一國(guó)政府只對(duì)來(lái)自或被認(rèn)為是來(lái)自本國(guó)境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力，故B錯(cuò)誤;許多國(guó)家還認(rèn)為收入來(lái)源地國(guó)家并不能獨(dú)占征稅權(quán)力，對(duì)于本國(guó)居民在他國(guó)取得的收入的征稅權(quán)力并不想放棄，于是，在實(shí)行地域管轄權(quán)的同時(shí)也實(shí)行居民管轄權(quán)。目前，多數(shù)國(guó)家包括我國(guó)，都是同時(shí)實(shí)行屬人和屬地兩類稅收管轄權(quán)，故D錯(cuò)誤。

　　18A 西方學(xué)界看來(lái)，稅收公平原則是設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度的最重要的原則。為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

　　20C 保管不善造成損毀的應(yīng)該作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
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　　【摘要】一年一度的經(jīng)濟(jì)師考試備考正在緊張的進(jìn)行中，為了讓報(bào)考初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考生循序漸進(jìn)的備考2015年經(jīng)濟(jì)師考試，環(huán)球小編整理了“2015經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)稅》考前模擬練習(xí)匯總”，供各位考生練習(xí)，希望各位報(bào)考經(jīng)濟(jì)師考試的考生都可以順利通過(guò)2015年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試。

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　　21C 納稅人采用以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，應(yīng)以實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款的全部?jī)r(jià)格征收消費(fèi)稅。

　　22C 不含稅收入=含稅收入÷(1+17%)=5 850÷1.17=5 000(元)，應(yīng)納消費(fèi)稅=不含稅收入×稅率=5 000×30%=1 500(元)。

　　23D 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍為在我國(guó)境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售的不動(dòng)產(chǎn)。A為在境內(nèi)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn);B為在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn);C為在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)。

　　24C A企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)因買(mǎi)方違約而取得的違約金應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅;B個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額，如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票的，不論在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從營(yíng)業(yè)額中減除;D單位銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除。

　　25C 經(jīng)營(yíng)所得在乙國(guó)應(yīng)納稅額為：100×20%：20(萬(wàn)元)，在甲國(guó)應(yīng)納稅額為：100×30%=30(萬(wàn)元)，所以應(yīng)補(bǔ)納稅額10萬(wàn)元;利息收入在乙國(guó)應(yīng)納稅額為：10×20%=2(萬(wàn)元)，大于甲國(guó)抵免限額10×10%=1(萬(wàn)元)，所以不需要再納稅。

　　26.C 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)以下規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：①金融企業(yè)，為5：1;②其他企業(yè)，為2：1。

　　27A 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：①用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。其中涉及的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃;②非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù);③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù);④接受的旅客運(yùn)輸服務(wù);⑤自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇，但作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的運(yùn)輸工具和租賃服務(wù)標(biāo)的物的除外。

　　28C勞動(dòng)報(bào)酬所得不超過(guò)20 000元的部分稅率20%，超過(guò)20 000元至50 000元的部分稅率30%，超過(guò)50 000元的部分稅率40%。

　　29D 對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征收增值稅。

　　30B A土地使用權(quán)出售以成交價(jià)格，C土地使用權(quán)交換以差額，D出讓國(guó)有土地使用權(quán)以出讓所得全部經(jīng)濟(jì)利益。

　　31D 電車(chē)采用以輛為計(jì)稅依據(jù)。

　　32A 增值稅起征點(diǎn)幅度如下：按期納稅的，為月應(yīng)稅銷(xiāo)售額5 000～20 000元(含本數(shù));按次納稅的，為每次(日)銷(xiāo)售額300—500元(含本數(shù))。

　　33A 產(chǎn)權(quán)不明的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅;對(duì)個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房給予免稅;產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。

　　34D 納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷(xiāo)登記前，或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證件資料，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

　　35A 納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》。《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后10日內(nèi)，納稅人應(yīng)當(dāng)持《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷(xiāo)手續(xù)。

　　36B AD屬于向消費(fèi)者銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目，C屬于銷(xiāo)售免稅項(xiàng)目，均不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

　　37C 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于所有存在拖欠稅款行為的納稅人，包括扣繳義務(wù)人，故A錯(cuò)誤;強(qiáng)制執(zhí)行對(duì)象不包括個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，轎車(chē)不屬于生活必需品，故B錯(cuò)誤;稅務(wù)機(jī)關(guān)不可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

　　38C [200×1 000+20 000÷(1+17%)]×17%=36 905.98(元)。包裝物押金此處沒(méi)有逾期所以不用計(jì)算。

　　39B只收取預(yù)付款，全部風(fēng)險(xiǎn)和權(quán)利尚沒(méi)有轉(zhuǎn)移，不應(yīng)確認(rèn)為收入，暫時(shí)不計(jì)算增值稅。

　　40A 化妝品的計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1一比例稅率)。

　　41C (100+1 500—1 000)一300=300(元);調(diào)增銷(xiāo)售收入300×200=60 000(元)。

　　42D 100+1×(1—7%)=l00.93(萬(wàn)元)。

　　43B 若企業(yè)發(fā)出材料采用加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本，則結(jié)存材料的單價(jià)等于發(fā)出材料的單價(jià)，均由加權(quán)平均法算出。

　　44C財(cái)政償債率=2 000÷36 000×100%=5.56%。

　　45B 選擇性招標(biāo)采購(gòu)是指通過(guò)公開(kāi)程序，邀請(qǐng)供應(yīng)商提供資格文件，只有通過(guò)資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標(biāo)，或者通過(guò)公開(kāi)程序，確定特定采購(gòu)項(xiàng)目在一定期限內(nèi)的候選供應(yīng)商，作為后續(xù)采購(gòu)活動(dòng)的邀請(qǐng)對(duì)象。

　　46B 國(guó)債發(fā)行方法分為公募法、承受法、出賣(mài)法、支付發(fā)行法、強(qiáng)制攤派法等。支付發(fā)行法即政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。這是帶有強(qiáng)制性色彩的一種特殊發(fā)行方法。

　　47D 社會(huì)資金供給量充足，國(guó)債利率可相應(yīng)下調(diào);社會(huì)資金供給量匱乏，國(guó)債利率便需相應(yīng)上調(diào)。

　　48C基數(shù)預(yù)算工作簡(jiǎn)便易行，零基預(yù)算須對(duì)每年所有的收支都進(jìn)行審核，需要耗費(fèi)大量人力、物力和財(cái)力工作。

　　49C 國(guó)有資產(chǎn)是指在法律上由國(guó)家代表全民擁有所有權(quán)的各類資產(chǎn)。具體來(lái)講，國(guó)有資產(chǎn)的概念有廣義和狹義之分。廣義的國(guó)有資產(chǎn)，是指國(guó)家以各種形式投資及其收益、撥款、接受饋贈(zèng)、憑借國(guó)家權(quán)力取得或者依據(jù)法律認(rèn)定的各種類型的財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利，既包括經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，也包括非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，以及以自然資源形態(tài)存在的國(guó)有資產(chǎn)。而狹義的國(guó)有資產(chǎn)即為經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，是指投入社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資產(chǎn)，存在于各類國(guó)有及國(guó)家參股、控股的企業(yè)中。非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)和以自然資源形態(tài)存在的國(guó)有資產(chǎn)屬于廣義的國(guó)有資產(chǎn)，故A、B錯(cuò)誤。國(guó)有及國(guó)家參股、控股的企業(yè)資產(chǎn)中，并不是所有的都是國(guó)有資產(chǎn)，故D錯(cuò)誤。

　　50B 競(jìng)爭(zhēng)性談判選購(gòu)是指采購(gòu)主體通過(guò)與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標(biāo)者的方法。適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購(gòu)。

　　51D 經(jīng)全國(guó)人大常委會(huì)批準(zhǔn)，從2006年開(kāi)始，我國(guó)實(shí)行國(guó)債余額管理。

　　52B 事業(yè)單位處置國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。事業(yè)單位占有、使用的房屋建筑物、土地和車(chē)輛的處置，經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。

　　53C 財(cái)政聯(lián)邦主義是指各級(jí)政府間財(cái)政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度，從某種意義上講就是財(cái)政分權(quán)，給予地方政府一定的稅收權(quán)力和支出責(zé)任范圍。

　　54C稅收收入有四個(gè)原則，其中恰當(dāng)原則是以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平作為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央和地方的收入。

　　55D 2003年4月6日，國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(國(guó)資委)正式掛牌成立，其職責(zé)和任務(wù)是：由國(guó)務(wù)院授權(quán)代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，監(jiān)管?chē)?guó)有資產(chǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，進(jìn)一步搞好國(guó)有企業(yè)。國(guó)家實(shí)行由國(guó)務(wù)院和地方人民政府分別代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，享有所有者權(quán)益，權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的國(guó)有資產(chǎn)管理體制。2006年頒布《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》中規(guī)定，各級(jí)財(cái)政部門(mén)是政府負(fù)責(zé)行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理的職能部門(mén)，對(duì)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行綜合管理。目前，我國(guó)資源性國(guó)有資產(chǎn)管理則實(shí)行國(guó)有資產(chǎn)專司機(jī)構(gòu)綜合管理與財(cái)政部門(mén)專項(xiàng)管理、資源主管部門(mén)專業(yè)管理相結(jié)合的方式。

　　56B 新西蘭為完善績(jī)效預(yù)算法律體系，相繼制訂了《國(guó)家部門(mén)法案》《公共財(cái)政法案》《財(cái)政責(zé)任法案》等多部法律。其中，《公共財(cái)政法案》確立了績(jī)效預(yù)算作為公共領(lǐng)域改革的重要組成部分，并要求CEO對(duì)自己部門(mén)的財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)。

　　57A發(fā)行公債來(lái)彌補(bǔ)赤字通常只是購(gòu)買(mǎi)力的轉(zhuǎn)移，不會(huì)憑空增加購(gòu)買(mǎi)力，所以一般認(rèn)為是最為理想的彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法，是世界各國(guó)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的普遍做法。

　　58B軟赤字是指未經(jīng)債務(wù)收入彌補(bǔ)的赤字，計(jì)算口徑是：經(jīng)常收人一經(jīng)常支出=財(cái)政赤字。目前世界上多數(shù)國(guó)家都采用軟赤字的計(jì)算口徑來(lái)統(tǒng)計(jì)本國(guó)的財(cái)政赤字。

　　59A根據(jù)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能，財(cái)政政策可以分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策，故A正確;按照對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財(cái)政政策可以劃分為自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策，故B不正確;按照政策作用的對(duì)象劃分，財(cái)政政策可分為宏觀財(cái)政政策、中觀財(cái)政政策和微觀財(cái)政政策，故C不正確。

　　60B 松的財(cái)政政策是指政府通過(guò)降低稅收或擴(kuò)大政府支出規(guī)?；騼烧咄瑫r(shí)使用來(lái)增加社會(huì)的有效需求。松的貨幣政策是指中央銀行通過(guò)降低法定準(zhǔn)備金率、降低利息率來(lái)擴(kuò)大信貸規(guī)模，增加貨幣供給。
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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　61ABE財(cái)政職能可以概括為資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。

　　62BD教育支出、衛(wèi)生支出屬于特殊利益支出。

　　63ABDE行政管理費(fèi)支出是財(cái)政用于國(guó)家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的費(fèi)用，包括行政支出、公安支出、國(guó)家安全支出、司法檢察支出和外交支出。其中，外交支出包括駐外機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)、出國(guó)費(fèi)、外賓招待費(fèi)和國(guó)際組織會(huì)議費(fèi)等。(環(huán)球網(wǎng)校2015經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)稅》考前模擬練習(xí)(2))

　　64BE退稅是國(guó)家按規(guī)定對(duì)納稅人已納稅款的退還，包括出口退稅、再投資退稅兩種形式。類似于財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)。

　　65ABCD審計(jì)部門(mén)預(yù)算監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：對(duì)預(yù)算編制的審計(jì)、對(duì)預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)、對(duì)決算的審計(jì)、對(duì)政府性基金的審計(jì)等。

　　66ABCE解決國(guó)際重復(fù)征稅無(wú)抵消法，僅包括低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。

　　67CDE銷(xiāo)售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，所稱有償，包括從購(gòu)買(mǎi)方取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益。乙企業(yè)以自產(chǎn)貨物抵頂貨款的行為，是一種特殊的購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)，甲、乙雙方企業(yè)都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，即以發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　68ACDE B用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，而非最高銷(xiāo)售價(jià)格。

　　69BCD 除另有規(guī)定外，企業(yè)銷(xiāo)售貨物收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則，故A錯(cuò)誤。以分期收款方式銷(xiāo)售貨物，按合同約定的收款日期確認(rèn)收入，故E錯(cuò)誤。

　　70BCDE關(guān)聯(lián)方之間定價(jià)方法無(wú)自行定價(jià)法，稅法規(guī)定的方法有可比非受控價(jià)格法、再銷(xiāo)售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法。

　　71ABC房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的商品房在出售前，不征收房產(chǎn)稅;但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅，A符合。經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，對(duì)損毀不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅，B符合。老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，C符合。

　　72DE A應(yīng)為10日;B應(yīng)為報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，而非備查;C計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄可以視為會(huì)計(jì)賬簿，故需要打印成書(shū)面材料。

　　73ABE企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的，應(yīng)滿足以下條件：企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng);重組交易對(duì)價(jià)中股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%。故C、D錯(cuò)誤。

　　74ACD 自2011年1月1日起至2015年12月31日止，對(duì)化妝品制造與銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　75AC財(cái)政部于2006年5月頒布了《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》，使其成為行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的重要法規(guī)文件，也標(biāo)志著我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理工作邁上了新的臺(tái)階，對(duì)促進(jìn)我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理向制度化、法制化方向發(fā)展有著十分重要的意義。

　　76ABC我國(guó)政府預(yù)算體系的改革目標(biāo)是要建立起由政府公共預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保障預(yù)算、政府性基金預(yù)算等構(gòu)成的全口徑預(yù)算管理體系。

　　77ABCE政府公共預(yù)算是指國(guó)家以社會(huì)管理者的身份取得稅收收入，用于維持政府行政、保障國(guó)家安全、穩(wěn)定社會(huì)秩序、發(fā)展公益事業(yè)等政府職能實(shí)現(xiàn)的收支預(yù)算。政府公共預(yù)算的支出重點(diǎn)主要集中在政權(quán)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共投資及部分的收入分配調(diào)節(jié)四大領(lǐng)域。

　　78BDE效率性原則主要是指應(yīng)該考慮某項(xiàng)事務(wù)交由哪級(jí)政府辦理成本最低、效率最高。效率性原則包括收入劃分效率、支出劃分效率和財(cái)政轉(zhuǎn)移支付效率三個(gè)方面。

　　79BCE 我國(guó)的財(cái)政理論界和實(shí)踐部門(mén)一般把轉(zhuǎn)移支付理解為政府單方面的無(wú)償支出，主要包括補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出，并按支付對(duì)象的不同，將其劃分為政府向居民、企業(yè)的轉(zhuǎn)移支付和政府與政府之間的轉(zhuǎn)移支付。

　　80ABC A、B、C為引起通貨膨脹的原因，D、E有利于抑制通貨膨脹，甚至造成通貨緊縮。

　　三、案例分析題

　　81B 將皮包作為禮品發(fā)給職工，應(yīng)視同銷(xiāo)售征收增值稅并諷增應(yīng)納稅所得額。計(jì)算方法如下：

　　應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=20 000×17%=3.400(元)

　　82D 應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅=3 400×7%=238(元)

　　83C 應(yīng)補(bǔ)繳教育費(fèi)附加=3 400×3%=102(元)

　　84A 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20 000—14 200—238—102=5 460(元)

　　應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅：5 460×25%=l 365(元)

　　85D 特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用比例稅率，稅率為20%。

　　86A (20 000—3 500—1 300)×25%一l 005=2 795(元)。

　　87B 稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅所得額減征30%。Sam先生此次收入超過(guò)4 000元，允許扣除20%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。因此，應(yīng)納稅額為：80 000×(1—20%)×(1—30%)×20%=8 960(元)。

　　88D講學(xué)收入為一次性勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，因超過(guò)4 000元，準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用。且因未超過(guò)20 000元，不存在加成征收。因此，應(yīng)納個(gè)稅為：12 000×(1—20%)×20%=l 920(元)。

　　89C 中獎(jiǎng)所得為偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%，應(yīng)納稅額為5 000×20%=1 000(元)。

　　90BD書(shū)籍加印應(yīng)與之前的收入合并納稅，B錯(cuò)誤。由于Sam先生有一次勞務(wù)所得和偶然所得，所以需要自行申報(bào)納稅，D錯(cuò)誤。

　　91B 甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地征收城鎮(zhèn)土地使用稅，A錯(cuò)誤;乙企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為：1 000×5%=50(萬(wàn)元)，C錯(cuò)誤;乙企業(yè)簽署租賃合同不需繳納印花稅，D錯(cuò)誤。

　　92B 甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為：(65 000—3 000—1 200)×4=243 200(元)。

　　93D 稅法規(guī)定，依據(jù)房產(chǎn)程金收入計(jì)稅的，稅率為12%，因此，甲企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為：1.5×12×12%=2.16(萬(wàn)元)。

　　94C 2010年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為：(4 000—200)×(1—20%)×1.2%=36.48(萬(wàn)元);出租倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納房產(chǎn)稅2.16萬(wàn)元;在建工程應(yīng)納房產(chǎn)稅為：500×(1—20%)×1.2%÷12×4=1.6(萬(wàn)元);甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=36.48+2.16+1.6=40.24(萬(wàn)元)。

　　95B 稅法規(guī)定，對(duì)有色金屬的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減證30%。2010年應(yīng)繳納資源稅為：100×(1—30%)×2=140(萬(wàn)元)。

　　96C 稅務(wù)機(jī)關(guān)在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或應(yīng)納稅收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。

　　97ABD 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人，若扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人沒(méi)有履行義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)承包人張某采取稅收強(qiáng)制措施，而李某作為納稅擔(dān)保人，沒(méi)有履行相應(yīng)的義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以直接對(duì)其采取稅收強(qiáng)制措施。

　　98D 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款;扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款。

　　99D 稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣(mài)、變賣(mài)等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。南山區(qū)地稅局6月10日將李某的小汽車(chē)拍賣(mài)抵繳相應(yīng)費(fèi)用后，6月20日才將剩余款項(xiàng)退還給李某，存在問(wèn)題。

　　100C 李某對(duì)于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以提出稅務(wù)行政訴訟，應(yīng)以南山區(qū)地稅局為被告人。
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