2014經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)稅》綜合測試卷5(案例分析)

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2014經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)稅》綜合測試卷5匯總

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　　三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　根據(jù)下述資料回答題：

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，適用增值稅稅率17%，乙產(chǎn)品消費(fèi)稅稅率為8%。2010年2月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

　　(1)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件不含稅價(jià)格為800元，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸并收取運(yùn)輸費(fèi)1000元。

　　(2)將甲產(chǎn)品50件用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為每件500元。

　　(3)購進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，稅款34000元。

　　(4)上述原材料入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺10%，經(jīng)查屬于非正常損失。

　　(5)委托A廠(增值稅一般納稅人)加工一批乙產(chǎn)品，已知其原材料成本為50000元，支付加工費(fèi)10000元，并取得增值稅專用發(fā)票。A廠無同類產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)。

　　81第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為(　　)。

　　A.136000元

　　B.136070.30元

　　C.136145.30元

　　D.136170元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。銷項(xiàng)稅額=800× 1000×17%+1000÷(1+17%)×17%=136145.30(元)。

　　82 將甲產(chǎn)品用于職工福利，其正確的處理方法為(　　)。

　　A.應(yīng)計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.其原材料所含的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

　　C.應(yīng)視同銷售按其對(duì)外售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　D.應(yīng)視同銷售按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　參考答案：B,C

　　參考解析:

　　本題考查自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利的處理方式。自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售，原材料所含的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，按其對(duì)外售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。

　　83 委托加工乙產(chǎn)品應(yīng)由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為(　　)。

　　A.800元

　　B.4000元

　　C.4800元

　　D.5217.39元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(50000+10000)/(1-8%)×8%=5217.39(元)。

　　84 本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)。

　　A.26350元

　　B.30600元

　　C.32300元

　　D.34000元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=34000×(1-10%)+10000×17%=32300(元)。

　　85 本月應(yīng)納增值稅稅額為(　　)。

　　A.103700元

　　B.114193.13元

　　C.108120元

　　D.110645.30元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查增值稅的計(jì)算。銷項(xiàng)稅額=136145.3+800×50X17%=136145.3+6800=142945.3(元)

　　進(jìn)項(xiàng)稅額=32300(元)

　　應(yīng)納增值稅額=142945.3-32300=110645.3(元)。

　　要求根據(jù)材料，回答以下題：

　　某運(yùn)輸公司擁有并使用以下車輛和船舶：

　　(1)從事運(yùn)輸用的自重為2噸的三輪汽車5輛;

　　(2)自重5噸載貨卡車10輛;

　　(3)凈噸位為4噸的拖船5輛;

　　(4)2輛客車，乘坐人數(shù)為20人。

　　當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，乘坐20人客車稅額為500元/輛，船舶每年稅額6元/噸。

　　86從事運(yùn)輸用的三輪汽車?yán)U納的車船稅為(　　)。

　　A.200元

　　B.300元

　　C.400元

　　D.600元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查車船稅的計(jì)算。從事運(yùn)輸用的自重為2噸的三輪汽車5輛應(yīng)繳納的車船稅：2×60×5=600(元)。

　　87 載貨卡車?yán)U納的車船稅為(　　)。

　　A.300元

　　B.600元

　　C.3000元

　　D.6000元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查車船稅的計(jì)算。自重5噸載貨卡車10輛應(yīng)繳納的車船稅：5 ×60×10=3000(元)。

　　88 拖船應(yīng)繳納的車船稅為(　　)。

　　A.20元

　　B.60元

　　C.120元

　　D.180元

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查車船稅的計(jì)算。凈噸位為4噸的拖船5輛應(yīng)繳納的車船稅：4×5×6×50%=60(元)。

　　89 客車應(yīng)繳納的車船稅為(　　)。

　　A.0元

　　B.500元

　　C.1000元

　　D.10000元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查車船稅的計(jì)算。2輛客車，乘人人數(shù)為20人應(yīng)繳納的車船稅：500 ×2=1000(元)。

　　90 本企業(yè)共納車船稅(　　)。

　　A.4660元

　　B.4720元

　　C.9720元

　　D.9740元

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查車船稅的計(jì)算。本企業(yè)共納車船稅=600+3000+60+1000=4660(元)。

　　根據(jù)材料，回答題。

　　某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，適用增值稅稅率為17%，2013年4月有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

　　(1)采取分期收款方式銷售A產(chǎn)品1000件，每件不含稅價(jià)格為1000元，按合同規(guī)定本月應(yīng)收總價(jià)款的50%。但是由于對(duì)方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。

　　(2)銷售A產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，同時(shí)收取包裝費(fèi)10000元，單獨(dú)記賬核算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定包裝物退回期限三個(gè)月。

　　(3)采用以舊換新方式銷售A產(chǎn)品10件，舊貨折價(jià)1000元。

　　(4)企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，稅款17000元。

　　(5)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元。

　　(6)為購進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2500元，取得的運(yùn)雜費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額2000元，裝卸費(fèi)300元、保險(xiǎn)費(fèi)200元?？铐?xiàng)已支付。

　　91該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)稅銷售額包括(　　)。

　　A.分期收款方式銷售合同規(guī)定的本月應(yīng)收款

　　B.銷售A產(chǎn)品收取的包裝費(fèi)

　　C.銷售A產(chǎn)品收取的包裝物押金

　　D.購進(jìn)原材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)支出

　　參考答案：A,B

　　參考解析:

　　本題考查應(yīng)稅銷售額的確定。銷售A產(chǎn)品收取的包裝物押金只有在逾期時(shí)才會(huì)作為逾期當(dāng)月的銷售額。本題中押金剛收到，尚未逾期。購進(jìn)原材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)支出要計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，而不是銷項(xiàng)稅，所以不應(yīng)計(jì)入當(dāng)月應(yīng)稅銷售額。

　　92 購進(jìn)原材料所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可以計(jì)提的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)。

　　A.0元

　　B.140元

　　C.175元

　　D.250元

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查運(yùn)費(fèi)計(jì)提的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。運(yùn)費(fèi)為2000元，可以扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額=2000×7%=140(元)。裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　93 本月銷項(xiàng)稅額為(　　)。

　　A.20152.99元

　　B.20400元

　　C.54400元

　　D.1051 52.99元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。第1筆：1000×50%×1000×17%=85000(元);第2筆：100×1000×17%+10000÷1.17×1 7%=18452.99(元);第3筆：10×1000×17%=1700(元);合計(jì)=85000+18452.99+1700=105152.99(元)。

　　94 當(dāng)月的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)。

　　A.1 7000元

　　B.1 7140元

　　C.17175元

　　D.20045.98元

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。第4筆：17000元;第5筆：從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣;第6筆：140元;進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)=17000+140=17140(元)。

　　95 當(dāng)月的應(yīng)納增值稅為(　　)。

　　A.2977.99元

　　B.36977.99元

　　C.37260元

　　D.88012.99元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。105152.99-17140=88012.99(元)。

　　根據(jù)下述資料，回答下列題：

　　企業(yè)2009年3月15日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，之后設(shè)置了賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2011年12月份，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員感到自身賬簿核算很不規(guī)范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿以及發(fā)票自行進(jìn)行了銷毀，后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，受到嚴(yán)厲的處罰。

　　96該企業(yè)設(shè)置賬簿的法定時(shí)間應(yīng)該是(　　)。

　　A.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

　　B.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起20日內(nèi)

　　C.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

　　D.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　企業(yè)設(shè)置賬簿是在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)。

　　97 該企業(yè)應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起(　　)內(nèi)，按照所代扣代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款的賬簿。

　　A.30日

　　B.20日

　　C.15日

　　D.10日

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　企業(yè)應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款的賬簿。

　　98 納稅人的下列做法中，正確的有(　　)。

　　A.納稅人設(shè)置的賬簿中包括總賬

　　B.納稅人設(shè)置的賬簿中包括明細(xì)賬

　　C.若企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以建立收支憑證粘貼簿

　　D.若企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，經(jīng)縣以上主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不設(shè)置總賬

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析:

　　C項(xiàng)錯(cuò)誤，應(yīng)該是經(jīng)縣以上主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

　　99 納稅人發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期一般為(　　)。

　　A.1年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.7年

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　納稅人發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期為5年。

　　100 當(dāng)企業(yè)賬簿保存期滿，進(jìn)行銷毀時(shí)正確的做法是(　　)。

　　A.經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn)行銷毀

　　B.編造銷毀清冊

　　C.銷售給可靠的廢舊物資收購部門

　　D.報(bào)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，然后在其監(jiān)督下銷毀

　　參考答案：B,D

　　參考解析:

　　保管期滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)編造銷毀清冊，報(bào)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，然后在其監(jiān)督下銷毀。

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