2014經(jīng)濟師《中級財稅》綜合測試卷4(案例分析)

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2014經(jīng)濟師《中級財稅》綜合測試卷4匯總

   2014經(jīng)濟師《中級財稅》綜合測試卷匯總，請各位考生參考。

　　三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　根據(jù)下述資料回答下列題：

　　某生產(chǎn)企業(yè)，2012年有關(guān)會計資料如下：

　　(1)年度會計利潤總額為200萬元;

　　(2)全年銷售收入為2000萬元;

　　(3)“管理費用”中列支的業(yè)務(wù)招待費25萬元，廣告費和宣傳費350萬元;

　　(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈支出25萬元;

　　(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅率為15%。

　　假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%。

　　81不得從稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為(　　)。

　　A.5000元

　　B.100000元

　　C.150000元

　　D.200000元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　業(yè)務(wù)招待費的60%=25×60%=15(萬元)，銷售收入的5‰=2000×5‰=10(萬元)，只能按10萬元扣除，實際支出的25萬元與10萬元之間的差額15萬元不得在稅前列支。

　　82 下列表述中正確的有(　　)。

　　A.稅收罰款不得在稅前列支

　　B.公益性捐贈支出可以全額在稅前列支

　　C.公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除

　　D.捐贈支出不得在稅前列支

　　參考答案：A,C

　　參考解析:

　　稅收罰款不得在稅前列支。公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除。

　　83 下列對投資收益的稅務(wù)處理正確的做法有(　　)。

　　A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入

　　B.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

　　C.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)補繳企業(yè)所得稅

　　D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　取得的國債利息收入屬于免稅收入。從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入。

　　84 可以在稅前列支的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費金額為(　　)。

　　A.400000元

　　B.160000元

　　C.3000000元

　　D.350000元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的列支限額=2000×15%=300(萬元)，實際支出350萬元，只能列支300萬元。

　　85 該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為(　　)。

　　A.500000元

　　B.600000元

　　C.612500元

　　D.632500元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　會計利潤200萬元;業(yè)務(wù)招待費調(diào)增15萬元;廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)增50萬元;罰款調(diào)增1萬元，公益性捐贈調(diào)增1(25-24)萬元;國債利息收入和聯(lián)營企業(yè)分回的利潤免稅，調(diào)減22萬元。應(yīng)納稅所得額=200+15+50+1+1-5-17=245(萬元)

　　應(yīng)納稅額=245×25%=61.25(萬元)。

　　根據(jù)材料，回答題。

　　某企業(yè)2011年1月份，因辦公樓失竊，《營業(yè)執(zhí)照》、《稅務(wù)登記證》、《開戶許可證》被盜;特申請重新?lián)Q發(fā)了一份;簽訂購買土地使用權(quán)合同，合同金額100萬元，辦妥手續(xù)取得《土地使用證》;當(dāng)年實現(xiàn)利潤1000萬元，計提盈余公積100萬元，吸收投資300萬元，取得資本公積40萬元。新設(shè)其他賬簿10本;訂立借款合同一份貸款500萬元，應(yīng)付利息5萬元;投綜合財產(chǎn)保險一份，保額1000萬元，交納保險費4萬元;投機動車保險3份，保險金額50萬元，保險費全額10800元。要求回答以下問題：

　　86權(quán)利許可證照(營業(yè)執(zhí)照、土地使用證)應(yīng)納印花稅為(　　)。

　　A.0元

　　B.5元

　　C.10元

　　D.20元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查印花稅的計算。權(quán)利許可證照(營業(yè)執(zhí)照、土地使用證)應(yīng)納印花稅=2× 5=10(元)。

　　87 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)(購買土地使用權(quán)合同)應(yīng)納印花稅(　　)。

　　A.0元

　　B.300元

　　C.500元

　　D.1000元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查印花稅的計算。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)(購買土地使用權(quán)合同)應(yīng)納稅=1000000×0.05%=500(元)。

　　88 記載資金賬簿應(yīng)納印花稅為(　　)。

　　A.0元

　　B.1700元

　　C.3400元

　　D.17000元

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查印花稅的計算。對記載資金的營業(yè)賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據(jù)。所以記載資金賬簿應(yīng)納印花稅=(3000000+400000)× 0.05%=1700(元)。

　　89 借款合同應(yīng)納印花稅為(　　)。

　　A.250元

　　B.500元

　　C.1000元

　　D.2000元

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查印花稅的計算。借款合同應(yīng)納印花稅=5000000×0.05‰=250(元)。

　　90 合計應(yīng)納印花稅為(　　)。

　　A.2510.8元

　　B.2560.8元

　　C.2210.8元

　　D.7541元

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查印花稅的計算。合計應(yīng)納印花稅=10+500+1700+10× 5+250+(40000+10800)×0.1%=2560.80(元)。

　　要求：根據(jù)下述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算并回答題。

　　某汽車廠為增值稅一般納稅人，其2011年9月份主要業(yè)務(wù)情況如下：

　　(1)銷售給汽貿(mào)公司A型小客車500輛，5.8萬元/輛(不含稅)，因購貨量大，決定給予5%的折扣，并在開具的專用發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額。

　　(2)銷售給某使用單位B型小客車10輛，單價為6.8萬元(價稅合計)。

　　(3)該汽車廠自用A型小客車3輛。

　　(4)外購鋼材支付貨款560萬元，已取得專用發(fā)票，購鋼材取得的運輸單位開具的普通發(fā)票上注明運費20000元，鋼材已驗收入庫。

　　(5)外購低值易耗品90000元，取得的專用發(fā)票上已注明稅款，但其中有10000元因為保管不善被盜。

　　(6)該汽車廠附設(shè)的獨立核算的營業(yè)性飯店當(dāng)月取得住宿費收入60萬元，餐廳收入45萬元，卡拉0K歌舞廳收入30萬元，停車費收入5萬元，場租收入1萬元。均分別核算。本題適用消費稅稅率3%。

　　91該廠當(dāng)月增值稅銷項稅額為(　　)。

　　A.481.188萬元

　　B.503.83萬元

　　C.570.10萬元

　　D.607.58萬元

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查銷項稅額的計算。銷項稅額=5.8×500 ×(1-5%)×17%+6.8/(1+17%)× 10× 17%+5.8 × 3 × 17%=481.188(萬元)。

　　92 該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進項稅額為(　　)。

　　A.102.77萬元

　　B.95.34萬元

　　C.96.7萬元

　　D.95.2萬元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查進項稅額的計算。進項稅額=560×17%+2×7%+(9-1)×17%=96.7(萬元)。

　　93 該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為(　　)。

　　A.364.75萬元

　　B.365.41萬元

　　C.384.488萬元

　　D.403.06萬元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。增值稅應(yīng)納稅額=481.188一96.7=384.488(萬元)。

　　94 該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅為(　　)。

　　A.84.912萬元

　　B.85.21萬元

　　C.89.26萬元

　　D.84.9156萬元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。消費稅應(yīng)納稅額=[5.8×500 ×(1-5%)+6.8/(1+17%)× 10+5.8 × 3]×3%=84.9156(萬元)。

　　95 該廠當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為(　　)。

　　A.11.95萬元

　　B.11.85萬元

　　C.11.55萬元

　　D.11.45萬元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。營業(yè)稅應(yīng)納稅額=(60+45+5+1)×5%+30×20%=11.55(萬元)。

　　根據(jù)材料，回答題。

　　中國公民王先生2013年2月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

　　(1)取得工資收入8000元。

　　(2)出版暢銷書一部，出版社支付稿酬90000元。

　　(3)一次性取得講學(xué)收入20000元。

　　(4)參加某大型商場開業(yè)抽獎活動中獎所得10000元。

　　96王先生取得的工資收入應(yīng)繳納個人所得稅為(　　)元。

　　A.550

　　B.625

　　C.345

　　D.125

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查工資、薪金所得繳納的個人所得稅。工資收入應(yīng)納個人所得稅=(8000-3500)×10%-105=345(元)。

　　97 王先生取得的稿酬收入應(yīng)繳納個人所得稅為(　　)元。

　　A.10080

　　B.12600

　　C.14400

　　D.18000

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查個人所得稅一稿酬所得。稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。每次收人在4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的費用。稿酬收入應(yīng)納個人所得稅=90000×(1-20%)×20%×(1-30%)=10080(元)。

　　98 王先生取得的講學(xué)收入應(yīng)繳納個人所得稅為(　　)元。

　　A.4000

　　B.3960

　　C.3600

　　D.3200

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查個人所得稅--勞務(wù)報酬所得。勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，每次收入在4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的費用。講學(xué)收入應(yīng)繳納個人所得稅=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。

　　99 王先生取得的中獎所得應(yīng)繳納個人所得稅為(　　)元。

　　A.0

　　B.1120

　　C.1600

　　D.2000

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查個人所得稅一偶然所得。偶然所得適用比例稅率，稅率為20%。中獎所得應(yīng)繳納個人所得稅10000×20%=2000(元)。

　　100 關(guān)于個人所得稅申報的說法，錯誤的有(　　)。

　　A.王先生不是個人所得稅自行申報納稅的納稅義務(wù)人

　　B.王先生稿酬收入的個人所得稅由出版社代扣代繳

　　C.如果王先生的暢銷書籍加印，所取得的加印收入應(yīng)單獨計稅

　　D.王先生所在單位應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理個人所得稅全員全額扣繳申報

　　參考答案：A,C

　　參考解析:

　　本題考查個人所得稅申報。王先生年所得在12萬以上，屬于自行申報納稅的納稅人。稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次計稅依據(jù)。所以選項AC錯誤。

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