2014經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)稅》綜合測試卷3(案例分析)

熱點(diǎn)專題：2014經(jīng)濟(jì)師備考沖刺大全|經(jīng)濟(jì)師1V1直播

套餐推薦：全程一對(duì)一|高效保過|零基礎(chǔ)VIP保過|初中級(jí)保過|超值特惠  

2014經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)稅》綜合測試卷3匯總

   2014經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)稅》綜合測試卷匯總，請(qǐng)各位考生參考。

　　三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　根據(jù)下述資料回答下列題：

　　某生產(chǎn)企業(yè)位于某省會(huì)城市，2010年5月轉(zhuǎn)讓一座舊辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入500000元，并收到轉(zhuǎn)賬支票一張。已知該辦公樓的原價(jià)為2000000元，已提折舊1600000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生清理費(fèi)用和印花稅10000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。

　　81下列表述中正確的有(　　)。

　　A.該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)補(bǔ)提未提足的折舊400000元

　　B.該項(xiàng)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后不再計(jì)提折舊

　　C.該項(xiàng)固定資產(chǎn)出售后應(yīng)按其原價(jià)轉(zhuǎn)銷該固定資產(chǎn)

　　D.該項(xiàng)固定資產(chǎn)出售后應(yīng)按其凈值轉(zhuǎn)銷該項(xiàng)固定資產(chǎn)

　　參考答案：B,D

　　參考解析:

　　本題考查轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的處理。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后不計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)出售后應(yīng)按其凈值轉(zhuǎn)銷該項(xiàng)固定資產(chǎn)。

　　82 取得轉(zhuǎn)讓收入時(shí)，正確的賬務(wù)處理為(　　)。

　　A.借：銀行存款500000

　　貸：固定資產(chǎn)清理500000

　　B.借：銀行存款500000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收人500000

　　C.借：銀行存款500000

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入500000

　　D.借：銀行存款500000

　　貸：營業(yè)外收入500000

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查固定資產(chǎn)銷售。固定資產(chǎn)銷售計(jì)入固定資產(chǎn)清理科目。

　　83 企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)(　　)。

　　A.繳納營業(yè)稅5000元

　　B.繳納增值稅9615.38元

　　C.繳納營業(yè)稅25000元

　　D.繳納增值稅72649.57元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的稅款。不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓繳納營業(yè)稅。500000×5%=25000(元)。

　　84 轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的清理費(fèi)用應(yīng)記入(　　)。

　　A.固定資產(chǎn)清理賬戶的借方

　　B.營業(yè)外支出賬戶的借方

　　C.其他業(yè)務(wù)支出賬戶的借方

　　D.主營業(yè)務(wù)成本賬戶的借方

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)處理。轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的清理費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)清理賬戶的借方。

　　根據(jù)上述資料回答下列題：

　　某縣國稅局2011年3月25日接到群眾舉報(bào)，某私營企業(yè)存在隱瞞收入、偷逃稅款的行為，經(jīng)查證后責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款。3月31日該企業(yè)負(fù)責(zé)人指使財(cái)務(wù)人員將企業(yè)銀行賬戶上的資金全部轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保。

　　85下列關(guān)于國稅局責(zé)令該企業(yè)繳納稅款時(shí)間的表述正確的是(　　)。

　　A.責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款的決定是正確的

　　B.責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時(shí)間必須在規(guī)定的納稅期限之后

　　C.責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時(shí)間必須經(jīng)市以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)

　　D.責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時(shí)間必須經(jīng)省一級(jí)稅務(wù)局長批準(zhǔn)

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期限前就責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款。

　　86 下列關(guān)于國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保行為的表述正確的是(　　)。

　　A.國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的時(shí)間必須在1個(gè)月之后

　　B.國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的時(shí)間必須在60日之后

　　C.國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的決定是正確的

　　D.國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保時(shí)必須征得該企業(yè)同意

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。

　　87 可作為該企業(yè)納稅擔(dān)保人的有(　　)。

　　A.具有納稅擔(dān)保能力的公民

　　B.具有納稅擔(dān)保能力的法人

　　C.縣人民政府

　　D.縣人民法院

　　參考答案：A,B

　　參考解析:

　　政府機(jī)關(guān)不可以作為納稅擔(dān)保人。

　　88 如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的措施有(　　)。

　　A.書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

　　C.扣押、查封的財(cái)產(chǎn)中包括單價(jià)1000元以上的生活用品

　　D.扣押、查封的財(cái)產(chǎn)中不包括業(yè)主維持生活必需的住房

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析:

　　C應(yīng)該是單價(jià)5000元以上的生活用品。

　　根據(jù)材料，回答題，

　　王某長年經(jīng)營個(gè)體運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2007年王某簽訂了20份運(yùn)輸合同，合計(jì)金額200萬元，又將2輛貨車出租給某運(yùn)輸隊(duì)，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。

　　2007年王某將其自用的兩處房產(chǎn)分別出租，其中一處為庫房，租給某公司，每月取得租金收入2500元;另一處為樓房，王某將其中一層出租給某餐館，每月租金3000元，二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。

　　注：運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5‰及租賃合同的印花稅稅率為1‰。

　　89王某當(dāng)年運(yùn)輸合同及貨車出租合同應(yīng)繳納的印花稅為(　　)元。

　　A.1000

　　B.1012

　　C.1024

　　D.12500

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查印花稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的印花稅為：2000000×0.5‰+1000×2×12×1‰=1024(元)。

　　90 王某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(　　)元。

　　A.7200

　　B.7600

　　C.8160

　　D.8200

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。自用房屋出租用于居住按照4%的稅率征收，所以此題是(2500+3000)×12×12%+500×12×4%=8160(元)。

　　根據(jù)材料，回答題

　　某企業(yè)2013年度相關(guān)資料如下：

　　(1)擁有土地3000┫，其中綠化占地700┫。綠化占地中有400┫為街心花園，并向周圍居民開放;

　　(2)當(dāng)年年初購入辦公樓一棟，面積1000┫，價(jià)值1500萬元，其中價(jià)值200萬元的部分作為企業(yè)辦醫(yī)院用房;

　　(3)企業(yè)將臨街廠房的一部分出租給某超市，租金收入為每月5000元;

　　(4)企業(yè)當(dāng)年購人載客汽車5輛，其中1輛屬幼兒園專用，另1輛為附屬小學(xué)專用。

　　注：該省規(guī)定按照房產(chǎn)稅原值一次扣除20%后的余值計(jì)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為4元/┫，當(dāng)?shù)剌d客汽車車船稅額為每年每輛80元。

　　912013年該企業(yè)應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅為(　　)元。

　　A.10400

　　B.10800

　　C.11600

　　D.12000

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。綠化占地的公共用地是免稅的，所以是(3000-400)×4=10400(元)。

　　92 2013年該企業(yè)應(yīng)繳房產(chǎn)稅為(　　)萬元。

　　A.12

　　B.13.2

　　C.18

　　D.160

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。企業(yè)辦醫(yī)院用房是免稅的，所以是(1500-200)×(1-20%)×1.2%+0.5×12×12%=13.2(萬元)。

　　93 2013年該企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅為(　　)元。

　　A.180

　　B.240

　　C.320

　　D.400

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查車船稅的計(jì)算。幼兒園專用和附屬小學(xué)專用都是要繳納車船稅的，所以5 × 80=400(元)。

　　根據(jù)材料，回答題。

　　東方家具公司為增值稅一般納稅人。2011年2月.該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)外購用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部價(jià)款已付并驗(yàn)收入庫。對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為40萬元，運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬元。

　　(2)外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對(duì)方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。

　　(3)進(jìn)口生產(chǎn)家具用的設(shè)備一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格8萬元，已納關(guān)稅1萬元。

　　(4)銷售家具一批，取得銷售額(含增值稅)93.6萬元。

　　已知：該公司月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為零，增值稅稅率為17%;支付的運(yùn)輸費(fèi)用按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　要求：

　　94計(jì)算該公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)納增值稅稅額為(　　)。

　　A.0萬元

　　B.13.6萬元

　　C.0.17萬元

　　D.1.53萬元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查增值稅的計(jì)算。進(jìn)口設(shè)備應(yīng)納增值稅稅額=(8+1)×17%=1.53(萬元)。

　　95 該公司2月份增值稅銷項(xiàng)稅額為(　　)。

　　A.0萬元

　　B.15.9萬元

　　C.13.6萬元

　　D.17.6萬元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。2月份銷項(xiàng)稅額=93.6÷(1+17%)×17%=13.6(萬元)。

　　96 該公司2月份增值額進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)。

　　A.0萬元

　　B.0.07萬元

　　C.6.8萬元

　　D.8.4萬元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。2月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=40 × 17%+1×7%+1.53=8.4(萬元)。

　　97 2月份應(yīng)納增值稅稅額為(　　)。

　　A.0萬元

　　B.15.2萬元

　　C.5.2萬元

　　D.6.8萬元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查增值稅的計(jì)算。2月份應(yīng)納增值稅稅額=13.6-8.4=5.2(萬元)。

　　根據(jù)材料，回答題。

　　甲國居民有來源于乙國所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅的稅率分別為40%、30%，但乙國對(duì)外國居民來源于本國的所得實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率，現(xiàn)甲國采用抵免法消除國際重復(fù)征稅并與乙國簽訂了稅收饒讓協(xié)定。請(qǐng)回答以下問題：

　　98甲國對(duì)來源于乙國所得的抵免額為(　　)萬元。

　　A.40

　　B.30

　　C.20

　　D.0

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　抵免限額=100×40%=40(萬元);甲國居民在乙國應(yīng)納稅額=100×30%=30(萬元);甲國居民在乙國實(shí)際繳納稅額=100×20%=20(萬元);由于有稅收饒讓的規(guī)定，所以由于享受稅收優(yōu)惠未納稅視同納稅人已經(jīng)納稅因此抵免30萬元。

　　99 甲國對(duì)上述所得應(yīng)征所得稅稅額為(　　)萬元。

　　A.40

　　B.20

　　C.10

　　D.0

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　甲國對(duì)上述所得應(yīng)征所得稅稅額100×40%-30=10(萬元)。

　　100 下列說法正確的有(　　)。

　　A.若甲國采用免稅法，則甲國對(duì)來源于境外所得-律不再征收所得稅

　　B.若甲乙兩國未簽訂稅收饒讓協(xié)定，則上述所得的抵免額為30萬元

　　C.若甲乙兩國未簽訂稅收饒讓協(xié)定，則甲國應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅稅額為20萬元

　　D.如果甲國稅率低于乙國稅率，在抵免法下則甲國對(duì)居民來源于乙國所得不再征收所得稅

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析:

　　若甲乙兩國未簽訂稅收饒讓協(xié)定，則上述所得的抵免額是按照實(shí)際在乙國的納稅額計(jì)算，也就是100×20%=20(萬元)，所以B是錯(cuò)誤的。

  免費(fèi)預(yù)定：經(jīng)濟(jì)師報(bào)名考試小秘書短信提醒>>   零基礎(chǔ)學(xué)員如何通關(guān)2014年經(jīng)濟(jì)師

　 15分鐘搞懂2014經(jīng)濟(jì)師考試考啥  中級(jí)各專業(yè)歷年真題及解析匯總 答疑精選匯總

　 初中級(jí)輔導(dǎo)講義   章節(jié)習(xí)題下載   環(huán)球網(wǎng)校2013押題命中90%

　　環(huán)球網(wǎng)校友情提示:如果您在此過程中遇到任何疑問，請(qǐng)登錄環(huán)球網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師頻道&論壇，或加經(jīng)濟(jì)師考試QQ群：129666620，我們隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!