2014經(jīng)濟師《中級財稅》綜合測試卷1(案例分析)

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2014經(jīng)濟師《中級財稅》綜合測試卷1匯總

   2014經(jīng)濟師《中級財稅》綜合測試卷匯總，請各位考生參考。

　　三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　回答題：

　　中國公民張某系-大學教授，2012年取得的收入情況如下：

　　(1)每月取得工資收入6000元;

　　(2)-次性取得設計收入20000元，繳稅前從中依次拿出6000元、5000元，通過國家機關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務教育和貧困地區(qū);

　　(3)出版專著-部，出版社支付稿酬100000元;

　　(4)在A國講學取得稅后收入20000元，已按收入來源地稅法繳納了個人所得稅3000元。

　　請回答以下問題：

　　812012年張某取得的工資收入應繳納個人所得稅為(　)

　　A.1740

　　B.6564

　　C.7200

　　D.9900

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　每月工資應納稅額=(6000―3500)×10%-105=145(元);全年應納稅額為1740元。

　　82張某取得的設計收入應繳納個人所得稅為(　)元。

　　A.1000

　　B.1400

　　C.1800

　　D.1960

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　對農(nóng)村義務教育的捐贈允許全額扣除;之后應納稅所得額=20000×(1-20%)-6000=10000(元)，則向貧困地區(qū)捐贈的限額為10000×30%=3000(元)，實際捐贈5000元，允許扣除3000元，設計收入應納稅額=[20000×(1―20%)-6000―3000]X 20%=1400(元)。

　　83張某取得的稿費收入應繳納個人所得稅為(　)元。

　　A.11200

　　B.14000

　　C.16000

　　D.20000

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　稿費應納稅額=100000×(1―20%)×20%×(1―30%)=11200(元)。

　　84張某 從A國取得的講學收入在我國應繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A.200

　　B.680

　　C.1900

　　D.3200

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　抵免限額(在我國的應納稅額)=23000×(1―20%)X 20%=3680(元);應補稅680元。

　　85下列表述中 正確的有(　　)。

　　A.張某不是自行申報納稅的納稅義務人

　　B.張某應在年度終了后3個月內(nèi)自行到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報

　　C.稿費收入的個人所得稅以支付稿費的單位為扣繳義務人

　　D.張某應在年度終了后45日內(nèi)，將從A國取得的講學收入應在中國繳納的所得稅款繳入

　　參考答案：B,C

　　參考解析:

　　張某年所得超過12萬，是自行申報納稅的納稅義務人。所得12萬以上的納稅義務人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。稿費收入的個人所得稅以支付稿費的單位為扣繳義務人。從中國境外取得所得的納稅義務人，應當在年度終了后30日內(nèi)，將應納的稅款繳入國庫，并向稅務機關(guān)報送納稅申報表。

　　根據(jù)資料回答下列題：

　　某生產(chǎn)企業(yè)，2008年有關(guān)會計資料如下：

　　(1)年度會計利潤總額為200萬元;

　　(2)全年銷售收入為2000萬元;

　　(3)"管理費用"中列支的業(yè)務招待費25萬元，廣告費和宣傳費350萬元;

　　(4)"營業(yè)外支出"中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈支出25萬元;

　　(5)"投資收益"中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅率為15%。

　　假設該企業(yè)所得稅稅率為25%。

　　86不得從稅前列支的業(yè)務招待費金額為(　　)。

　　A.5000元

　　B.100000元

　　C.150000元

　　D.200000元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　業(yè)務招待費的60%=25×60%=15(萬元)，銷售收入的5‰=2000×5‰=10(萬元)，只能按10萬元扣除，實際支出的25萬元與10萬元之間的差額15萬元不得在稅前列支。

　　87 下列表述中正確的有(　　)。

　　A.稅收罰款不得在稅前列支

　　B.公益性捐贈支出可以全額在稅前列支

　　C.公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分準予扣除

　　D.捐贈支出不得在稅前列支

　　參考答案：A,C

　　參考解析:

　　稅收罰款不得在稅前列支。公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分準予扣除。

　　88 下列對投資收益的稅務處理正確的做法有(　　)。

　　A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入

　　B.從被投資企業(yè)分回的利潤應調(diào)增應納稅所得額

　　C.從被投資企業(yè)分回的利潤應補繳企業(yè)所得稅

　　D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　取得的國債利息收入屬于免稅收入。從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入。

　　89 可以在稅前列支的廣告費和業(yè)務宣傳費金額為(　　)。

　　A.400000元

　　B.160000元

　　C.3000000元

　　D.350000元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　廣告費和業(yè)務宣傳費的列支限額=2000×15%=300(萬元)，實際支出350萬元，只能列支300萬元。

　　90 該企業(yè)2011年應納企業(yè)所得稅為(　　)。

　　A.500000元

　　B.600000元

　　C.612500元

　　D.632500元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　會計利潤200萬元;業(yè)務招待費調(diào)增15萬元;廣告費和業(yè)務宣傳費調(diào)增50萬元;罰款調(diào)增1萬元，公益性捐贈調(diào)增1(25-24)萬元;國債利息收入和聯(lián)營企業(yè)分回的利潤免稅，調(diào)減22萬元。

　　應納稅所得額=200+15+50+1+1-5-17=245(萬元)

　　應納稅額=245×25%=61.25(萬元)。

　　根據(jù)材料，回答題

　　某市商業(yè)銀行2011年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：

　　(1)取得一般貸款業(yè)務利息收入600萬元;支付單位、個人存款利息100萬元。

　　(2)取得轉(zhuǎn)貸款業(yè)務利息收入450萬元，借款利息支出320萬元。

　　(3)取得轉(zhuǎn)讓公司債券收入1100萬元，債券的買入價為900萬元。

　　(4)取得金融服務手續(xù)費收入15萬元。

　　(5)吸收居民存款500萬元。

　　已知：金融業(yè)適用的營業(yè)稅稅額為5%。

　　91一般貸款業(yè)務所繳納的營業(yè)稅為(　　)。

　　A.20萬

　　B.25萬

　　C.30萬

　　D.40萬

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查營業(yè)稅的計算。一般貸款業(yè)務屬于營業(yè)稅的征稅范圍，以利息收入全額為營業(yè)額。應納稅額=600×5%=30(萬元)。

　　92 轉(zhuǎn)貸業(yè)務所繳納的營業(yè)稅為(　　)。

　　A.0萬元

　　B.6.5萬元

　　C.22.5萬元

　　D.16萬元

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查營業(yè)稅的計算。轉(zhuǎn)貸業(yè)務。指金融企業(yè)經(jīng)營的轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務，屬于營業(yè)稅的征收范圍，以其貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額。應納稅額=(450-320)×5%=6.5(萬元)。

　　93 轉(zhuǎn)讓公司債券所繳納的營業(yè)稅為(　　)。

　　A.55萬元

　　B.45萬元

　　C.0萬元

　　D.10萬元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查營業(yè)稅的計算。債券等金融商品買賣屬于營業(yè)稅的征收范圍，以賣出價減去買人價后的余額為營業(yè)額，計征營業(yè)稅。應納稅額=(1100-900)x 5%=10(萬元)。

　　94 以下說法正確的是(　　)。

　　A.轉(zhuǎn)貸業(yè)務是以貸款利息收入全額為營業(yè)額

　　B.金融服務手續(xù)費應納稅額為0.75萬元

　　C.銀行吸收居民存款，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不征收營業(yè)稅

　　D.債券是以賣出價全額為營業(yè)額

　　參考答案：B,C

　　參考解析:

　　本題考查營業(yè)稅的計征范圍。轉(zhuǎn)貸業(yè)務，指金融企業(yè)經(jīng)營的轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務，屬于營業(yè)稅的征收范圍，以其貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額。債券等金融商品買賣屬于營業(yè)稅的征收范圍，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額，計征營業(yè)稅。

　　95 該銀行第四季度應繳納營業(yè)稅稅額為(　　)。

　　A.36.5萬元

　　B.46.5萬元

　　C.47.25萬元

　　D.72.25萬元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查營業(yè)稅的計算。該銀行第四季度應繳納營業(yè)稅稅額為=30+6.5+10+0.75=47.25(萬元)。

　　回答題：

　　某房地產(chǎn)公司2011年7月有關(guān)業(yè)務如下：

　　(1)采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價款收入500萬元，以預收款方式銷售商品房，合同規(guī)定的價款150萬元，本月取得預收款90萬元;

　　(2)銷售配套基礎(chǔ)設施收入40萬元;

　　(3)以-棟寫字樓投資入股某貿(mào)易公司，評估作價400萬元;

　　(4)將空置商品房出租取得租金收入15萬元;

　　(5)將新建的商品房10套無償贈送給關(guān)系單位，已知其建筑成本共計為500萬元，按同類產(chǎn)品計算的市場價值為850萬元;

　　(6)自建經(jīng)濟適用房若干棟，建造成本5000萬元，9月份把其中的90%出售，取得銷售收入8000萬元，10%作為辦公用房(建筑業(yè)成本利潤率為10%)。

　　96第一筆業(yè)務中銷售商品房應納營業(yè)稅為(　)萬元。

　　A.29.5

　　B.25

　　C.20

　　D.4.5

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查營業(yè)稅的計算。銷售商品房應納營業(yè)稅=(500+90)X 5%=29.5(萬元)。

　　97該 房地產(chǎn)公司需要繳納營業(yè)稅的行為有(　)。

　　A.自建自用行為

　　B.以寫字樓投資入股

　　C.將空置商品房出租

　　D.銷售配套基礎(chǔ)設施

　　參考答案：C,D

　　參考解析:

　　本題考查營業(yè)稅的計算。自建自用行為、以寫字樓投資入股不繳納營業(yè)稅。

　　98自建自 售行為應納的營業(yè)稅為(　　)萬元。

　　A.400

　　B.553.09

　　C.570.10

　　D.650

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查營業(yè)稅的計算。自建自售行為應納的營業(yè)稅=[5000×(1+10%)÷(1―3%)]× 90%×3%+8000 X 5%=553.09(萬元)。

　　99無償贈送行為應納營業(yè)稅 (　　)萬元。

　　A.0

　　B.25

　　C.27.5

　　D.42.5

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查營業(yè)稅的計算。應納營業(yè)稅為：850×5%=42.5(萬元)。

　　100本月應納的 營業(yè)稅為(　　)萬元。

　　A.627.84

　　B.625.84

　　C.620.84

　　D.467.75

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查營業(yè)稅的計算。本月應納的營業(yè)稅=29.5+553.09+42.5+15 × 5%+40×5%=627.84(萬元)。

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