2014年經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)財(cái)稅》綜合練習(xí)卷10

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   2014年經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)財(cái)稅》綜合練習(xí)卷匯總，供考生練習(xí)。

　　三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　91、根據(jù)材料，回答91-110題

　　某企業(yè)2013年度相關(guān)資料如下：

　　(1)擁有土地3000┫，其中綠化占地700┫.綠化占地中有400┫為街心花園，并向周圍居民開(kāi)放;

　　(2)當(dāng)年年初購(gòu)入辦公樓一棟，面積1000┫，價(jià)值1500萬(wàn)元，其中價(jià)值200萬(wàn)元的部分作為企業(yè)辦醫(yī)院用房;

　　(3)企業(yè)將臨街廠房的一部分出租給某超市，租金收入為每月5000元;

　　(4)企業(yè)當(dāng)年購(gòu)人載客汽車5輛，其中1輛屬幼兒園專用，另1輛為附屬小學(xué)專用。

　　注：該省規(guī)定按照房產(chǎn)稅原值一次扣除20%后的余值計(jì)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為4元/┫，當(dāng)?shù)剌d客汽車車船稅額為每年每輛80元。

　　2013年該企業(yè)應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。

　　A.10400

　　B.10800

　　C.11600

　　D.12000

　　92、2013年該企業(yè)應(yīng)繳房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元。

　　A.12

　　B.13.2

　　C.18

　　D.160

　　93、2013年該企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅為()元。

　　A.180

　　B.240

　　C.320

　　D.400

　　94、根據(jù)材料，回答94-113題。

　　東方家具公司為增值稅一般納稅人。2011年2月。該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)外購(gòu)用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為40萬(wàn)元，運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬(wàn)元。

　　(2)外購(gòu)建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬(wàn)元，已辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。

　　(3)進(jìn)口生產(chǎn)家具用的設(shè)備一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格8萬(wàn)元，已納關(guān)稅1萬(wàn)元。

　　(4)銷售家具一批，取得銷售額(含增值稅)93.6萬(wàn)元。

　　已知：該公司月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為零，增值稅稅率為17%;支付的運(yùn)輸費(fèi)用按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　要求：

　　計(jì)算該公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)納增值稅稅額為()

　　A.0萬(wàn)元

　　B.13.6萬(wàn)元

　　C.0.17萬(wàn)元

　　D.1.53萬(wàn)元

　　95、該公司2月份增值稅銷項(xiàng)稅額為()

　　A.0萬(wàn)元

　　B.15.9萬(wàn)元

　　C.13.6萬(wàn)元

　　D.17.6萬(wàn)元

　　96、該公司2月份增值額進(jìn)項(xiàng)稅額為()

　　A.0萬(wàn)元

　　B.0.07萬(wàn)元

　　C.6.8萬(wàn)元

　　D.8.4萬(wàn)元

　　97、2月份應(yīng)納增值稅稅額為()

　　A.0萬(wàn)元

　　B.15.2萬(wàn)元

　　C.5.2萬(wàn)元

　　D.6.8萬(wàn)元

　　98、根據(jù)材料，回答98-117題。

　　甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)所得100萬(wàn)元，甲、乙兩國(guó)的所得稅的稅率分別為40%、30%，但乙國(guó)對(duì)外國(guó)居民來(lái)源于本國(guó)的所得實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率，現(xiàn)甲國(guó)采用抵免法消除國(guó)際重復(fù)征稅并與乙國(guó)簽訂了稅收饒讓協(xié)定。請(qǐng)回答以下問(wèn)題：

　　甲國(guó)對(duì)來(lái)源于乙國(guó)所得的抵免額為()萬(wàn)元。

　　A.40

　　B.30

　　C.20

　　D.0

　　99、甲國(guó)對(duì)上述所得應(yīng)征所得稅稅額為()萬(wàn)元。

　　A.40

　　B.20

　　C.10

　　D.0

　　100、下列說(shuō)法正確的有()

　　A.若甲國(guó)采用免稅法，則甲國(guó)對(duì)來(lái)源于境外所得-律不再征收所得稅

　　B.若甲乙兩國(guó)未簽訂稅收饒讓協(xié)定，則上述所得的抵免額為30萬(wàn)元

　　C.若甲乙兩國(guó)未簽訂稅收饒讓協(xié)定，則甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅稅額為20萬(wàn)元

　　D.如果甲國(guó)稅率低于乙國(guó)稅率，在抵免法下則甲國(guó)對(duì)居民來(lái)源于乙國(guó)所得不再征收所得稅

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