黑龍江會(huì)計(jì)證《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第二章第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶講義

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　　第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶

　　調(diào)整銀行結(jié)算賬戶的法律規(guī)范有：《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》、《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》、《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》、《關(guān)于完善資本項(xiàng)目外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》以及《個(gè)人外匯管理辦法》。

　　一、銀行結(jié)算賬戶的概念

　　銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

　　二、銀行結(jié)算賬戶的種類(lèi)

　　銀行賬戶的分類(lèi)

　　【重點(diǎn)提示】注意兩種特殊情況：個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。個(gè)人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，納人個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。

　　【例題1•判斷題】個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。( )

　　【答案】×

　　【例題2•單選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的賬戶是( )。

　　A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時(shí)存款賬戶

　　【答案】C

　　三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則

　　(一)一個(gè)基本賬戶原則

　　單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開(kāi)立基本銀行賬戶。

　　(二)自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶原則

　　存款人可以自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。

　　(三)守法合規(guī)原則

　　銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)規(guī)定，不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。

　　銀行結(jié)算賬戶在使用過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意的規(guī)則：(重點(diǎn))

　　(l)存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶除外。正式開(kāi)立之日是指：核準(zhǔn)類(lèi)單位銀行結(jié)算賬戶為中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期;非核準(zhǔn)類(lèi)單位銀行結(jié)算賬戶為銀行為存款人辦理開(kāi)戶手續(xù)的日期。

　　(2)銀行應(yīng)按規(guī)定與存款人核對(duì)賬務(wù)。銀行結(jié)算賬戶的存款人收到對(duì)賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對(duì)賬回單或確認(rèn)信息。

　　(3)存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。

　　(4)存款人在同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶后重新開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，重新開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶可自開(kāi)立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。

　　(四)存款信息保密原則

　　銀行應(yīng)依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。

　　【重點(diǎn)提示】應(yīng)重點(diǎn)掌握的內(nèi)容有：(1)除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。注意例外。(2)存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶除外。另外，存款人在同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶后重新開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，重新開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶可自開(kāi)立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。

　　【例題3?單選題】人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則中不包括( )。

　　A.自主選擇原則 B.恪守信用，履約付款原則

　　C.一個(gè)基本存款賬戶原則 D.信息保密原則

　　【答案】B

　　【例題4•多選題】下列單位賬戶中，可以辦理付款業(yè)務(wù)的有( )。

　　A.從正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后的單位賬戶

　　B.從正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日之內(nèi)的單位賬戶

　　C.從正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日之內(nèi)的因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶

　　D.從正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日之內(nèi)的由注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)成的基本存款賬戶

　　【答案】ACD

　　四、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立，變更和撤銷(xiāo)

　　(一)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立

　　存款人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)以實(shí)名開(kāi)立，并對(duì)其出具的開(kāi)戶申請(qǐng)資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

　　存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。根據(jù)法律法規(guī)要求，存款人符合規(guī)定情形之一的，可以在異地(跨省、市、縣)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的除外。

　　【重點(diǎn)提示】注意上述兩個(gè)規(guī)定均有例外，即法律另有規(guī)定的除外。

　　1.開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的一般程序

　　一般來(lái)講，存款人申請(qǐng)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)按如下大體程序辦理：

　　(1)由存款人填寫(xiě)開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)，并將開(kāi)立賬戶所需要的證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡片送交開(kāi)戶銀行。

　　(2)銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。

　　(3)由開(kāi)戶銀行對(duì)申請(qǐng)人的資格條件、所提供的證明材料進(jìn)行審查。

　　(4)銀行審查后符合開(kāi)立賬戶條件的，應(yīng)辦理開(kāi)戶手續(xù)，并履行向人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒傅牧x務(wù);需要核準(zhǔn)的，應(yīng)及時(shí)報(bào)送人民銀行核準(zhǔn)。銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。

　　【重點(diǎn)提示】注意有些賬戶的開(kāi)立需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)，有些需要到中國(guó)人民銀行備案。

　　2.開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題

　　存款人在開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)注意以下問(wèn)題：

　　(1)存款人的預(yù)留簽章。存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章;存款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或者蓋章。

　　【重點(diǎn)提示】注意單位預(yù)留簽章和個(gè)人預(yù)留簽章的區(qū)別。

　　【例題5•判斷題】存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章和財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名和蓋章;存款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名和蓋章。( )

　　【答案】×

　　(2)賬戶名稱、存款人名稱與預(yù)留銀行簽章中的公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱的一致性。存款人申請(qǐng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開(kāi)戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中的公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)當(dāng)保持一致。但是，在下列情形下可以不一致：

　?、僖蜃?cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管理部門(mén)核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)”或政府有關(guān)部門(mén)批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱;

　　②預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱依法可使用簡(jiǎn)稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致;

　?、蹧](méi)有字號(hào)的個(gè)體工商戶開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章應(yīng)是個(gè)體戶字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者的簽字或蓋章。

　　【重點(diǎn)提示】注意掌握住賬戶名稱、存款人名稱與預(yù)留銀行簽章不一致的特殊情形。容易考多項(xiàng)選擇題。

　　【例題6•多選題】下列各項(xiàng)中，允許賬戶名稱與簽章名稱不一致的情形有( )。

　　A.公司在注冊(cè)地開(kāi)立的基本存款賬戶

　　B.公司因注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶

　　C.依法可以使用簡(jiǎn)稱的公司開(kāi)立的銀行賬戶

　　D.沒(méi)有字號(hào)的個(gè)體工商戶開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶

　　【答案】BCD

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　　(3)注冊(cè)驗(yàn)資資金或增資驗(yàn)資資金的退還。存款人因注冊(cè)驗(yàn)資或增資驗(yàn)資開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶后，需要在臨時(shí)存款賬戶有效期屆滿前退還資金的，應(yīng)出具工商行政管理部門(mén)的證明;無(wú)法出具證明的，應(yīng)于賬戶有效期屆滿后辦理銷(xiāo)戶退款手續(xù)。

　　(4)銀行結(jié)算賬戶的信息查詢。存款人開(kāi)立基本存款賬戶后，中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)當(dāng)為存款人打印初始密碼，由開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)交存款人。存款人可以向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种谢蛘呋敬婵钯~戶開(kāi)戶行，在提交基本存款賬戶開(kāi)戶許可證后，使用密碼查詢其已經(jīng)開(kāi)立的所有銀行結(jié)算賬戶的相關(guān)信息。

　　(二)銀行結(jié)算賬戶的變更

　　銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人賬戶信息資料發(fā)生的變化和改變，具體包括：存款人名稱、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生的變更。存款人的銀行結(jié)算賬戶資料發(fā)生前述變更，應(yīng)及時(shí)到開(kāi)戶銀行辦理變更手續(xù)。

　　存款人更改名稱，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件。

　　單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。

　　【重點(diǎn)提示】掌握住開(kāi)戶資料變更的申請(qǐng)時(shí)間是5個(gè)工作日內(nèi)。

　　銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。

　　【例題7•單選題】存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于( )日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。開(kāi)戶銀行辦理變更手續(xù)并于( )日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。

　　A.3;2 B.5;2 C.2;3 D.2;5

　　【答案】B

　　(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷(xiāo)

　　1.銀行結(jié)算賬戶撤銷(xiāo)的事由

　　存款人有下列情形之一的，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;(2)注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;(3)因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的;(4)其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的。

　　2.銀行結(jié)算賬戶撤銷(xiāo)的手續(xù)辦理

　　(l)存款人主體資格終止后，銀行結(jié)算賬戶撤銷(xiāo)手續(xù)的辦理

　　存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。存款人申請(qǐng)撤銷(xiāo)基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開(kāi)戶銀行應(yīng)自撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)將撤銷(xiāo)該基本存款賬戶的情況書(shū)面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)戶銀行;存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)戶銀行，應(yīng)自收到通知之日起2個(gè)工作日內(nèi)通知存款人撤銷(xiāo)有關(guān)銀行結(jié)算賬戶;存款人應(yīng)自收到通知之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷(xiāo)。

　　存款人主體資格終止后，撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)先撤銷(xiāo)一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷(xiāo)。

　　銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過(guò)規(guī)定期限未主動(dòng)辦理撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對(duì)外支付。

　　【重點(diǎn)提示】要注意各種賬戶撤銷(xiāo)的順序。應(yīng)當(dāng)先撤銷(xiāo)一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷(xiāo)。

　　(2)因地址變更或其他原因需要變更開(kāi)戶銀行，銀行結(jié)算賬戶撤銷(xiāo)手續(xù)的辦理銀行在收到存款人撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)后，對(duì)于符合銷(xiāo)戶條件的，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)工作日內(nèi)辦理撤銷(xiāo)手續(xù)。存款人需要重新開(kāi)立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷(xiāo)其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請(qǐng)重新開(kāi)立基本存款賬戶。存款人在申請(qǐng)重新開(kāi)立基本存款賬戶時(shí)，除應(yīng)根據(jù)前述開(kāi)立基本存款賬戶的規(guī)定出具相關(guān)證明文件外，還應(yīng)當(dāng)出具“已開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶清單”。

　　(3)辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷(xiāo)手續(xù)應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)

　　在辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷(xiāo)手續(xù)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)注意以下事項(xiàng)：

　?、傥传@得工商行政管理部門(mén)核準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)向銀行申請(qǐng)撤銷(xiāo)注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。注冊(cè)驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人需提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款單原件及其有效身份證件。

　?、诖婵钊松形辞鍍斊溟_(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)該賬戶。

　?、鄞婵钊顺蜂N(xiāo)銀行結(jié)算賬戶，必須與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶登記證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷(xiāo)戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。

　　④銀行撤銷(xiāo)單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶開(kāi)戶登記證上注明銷(xiāo)戶日期并簽章，同時(shí)于撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)人民銀行報(bào)告。

　?、葶y行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷(xiāo)戶手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。

　　【例題8?判斷題】存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶。( )

　　【答案】√

　　【例題9•單選題】銀行對(duì)( )未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起( )內(nèi)辦理銷(xiāo)戶手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶。

　　A.6個(gè)月，15日 B.1年，30日 C.2年，30日 D.1年，15日

　　【答案】B

　　五、基本存款賬戶(重點(diǎn))

　　(一)基本存款賬戶使用范圍

　　基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理。

　　【重點(diǎn)提示】掌握住基本存款賬戶可以辦理工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。

　　【例題10?判斷題】基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。其使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。( )

　　【答案】√

　　(二)基本存款賬戶開(kāi)戶要求

　　1.開(kāi)立基本存款賬戶的存款人資格

　　可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的存款人包括：(l)企業(yè)法人;(2)非法人企業(yè);(3)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;(4)團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì);(5)社會(huì)團(tuán)體;(6)民辦非企業(yè)組織;(7)異地常設(shè)機(jī)構(gòu);(8)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)：(9)個(gè)體工商戶;(10)居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì);(11)單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu);(12)其他組織。

　　【重點(diǎn)提示】注意：有些單位雖然不是法人組織，但具有獨(dú)立核算資格，包括非法人企業(yè)(如分公司)、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體工商戶、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)(單位附屬獨(dú)立核算的食堂、招待所、幼兒園)等，也可以開(kāi)立基本存款賬戶。但是，單位內(nèi)部的非獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)不得開(kāi)立基本存款賬戶。

　　【例題11?多選題】根據(jù)規(guī)定，可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的存款人包括( )。

　　A.單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu) B.個(gè)體工商戶

　　C.異地臨時(shí)機(jī)構(gòu) D.外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)

　　【答案】ABD

　　【例題12?單選題】下列對(duì)象中，不能申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的當(dāng)事人是( )。

　　A.非法人企業(yè) B.個(gè)體工商戶 C.民辦非企業(yè)組織 D.自然人

　　【答案】D

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　　2.開(kāi)立基本存款賬戶所需的證明文件

　　【重點(diǎn)提示】開(kāi)立基本存款賬戶所需的證明文件只需了解即可。

　　3.存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立必須以基本存款賬戶的開(kāi)立為前提，必須憑基本存款賬戶開(kāi)戶登記證辦理開(kāi)戶手續(xù)，并在基本存款賬戶開(kāi)戶登記證上進(jìn)行相應(yīng)登記;基本存款賬戶的開(kāi)立須經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)后才能由開(kāi)戶銀行核發(fā)開(kāi)戶登記證。

　　【例題13?判斷題】存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，基本存款賬戶的開(kāi)立必須到人民銀行備案。( )

　　【答案】×

　　(三)開(kāi)立基本存款賬戶的程序

　　六、一般存款賬戶(重點(diǎn))

　　(一)一般存款賬戶的使用范圍

　　一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　【重點(diǎn)提示】一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取(能存不能取)。而基本存款賬戶可辦理現(xiàn)金存取(能存又能取)。注意兩者的區(qū)別。

　　【例題14?判斷題】一般存款賬戶主要辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，既可以辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金支取。( )

　　【答案】×

　　(二)一般存款賬戶的開(kāi)戶要求

　　1.開(kāi)立一般存款賬戶的存款人資格

　　開(kāi)立基本存款賬戶的存款人都可以開(kāi)立一般存款賬戶。只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，且沒(méi)有數(shù)量限制。

　　【重點(diǎn)提示】開(kāi)立一般存款賬戶必須以開(kāi)立基本存款賬戶為前提。且沒(méi)有數(shù)量限制。

　　2.開(kāi)立一般存款賬戶所需的證明文件

　　存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶登記證和借款合同或者其他有關(guān)證明。

　　(三)開(kāi)立一般存款賬戶的程序

　　開(kāi)立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無(wú)須中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。 【重點(diǎn)提示】開(kāi)立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無(wú)須中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。而開(kāi)立基本存款賬戶必須經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)。

　　【例題15?判斷題】開(kāi)立一般存款賬戶，必須經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。( )

　　【答案】×

　　七、專用存款賬戶

　　(一)專用存款賬戶的使用范圍

　　專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。只有法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定要專戶存儲(chǔ)和使用的資金，才納入專用存款賬戶管理。

　　合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。

　　符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)人民銀行和國(guó)家外匯管理局發(fā)布的《合格境外機(jī)構(gòu)投資者境內(nèi)證券投資管理辦法》規(guī)定條件，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)投資于中國(guó)證券市場(chǎng)，并取得國(guó)家外匯管理局額度批準(zhǔn)的中國(guó)境外基金管理機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司、證券公司、其他資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)。

　　針對(duì)不同的專用資金，《賬戶管理辦法》規(guī)定了不同的使用范圍：

　　專用賬戶現(xiàn)金存取的比較

　　(二)專用存款賬戶開(kāi)戶要求

　　1.開(kāi)立專用存款賬戶的條件

　　【重點(diǎn)提示】需要申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶的專用資金的內(nèi)容了解即可。

　　2.開(kāi)立專用存款賬戶所需的證明文件

　　存款人申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶，應(yīng)當(dāng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶登記證和其他相關(guān)證明文件。同一個(gè)證明文件，只能開(kāi)立一個(gè)專用存款賬戶。

　　(三)開(kāi)立專用存款賬戶的程序

　　【重點(diǎn)提示】開(kāi)戶程序和前面大同小異。需要注意的是：如果專用存款賬戶屬于預(yù)算單位專用存款賬戶的，開(kāi)戶銀行應(yīng)報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn);如果屬于預(yù)算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶的，銀行應(yīng)于開(kāi)戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/P>

　　八、臨時(shí)存款賬戶

　　(一)臨時(shí)存款賬戶的使用范圍

　　臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。

　　(二)臨時(shí)存款賬戶開(kāi)戶要求

　　1.開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的條件

　　有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶：(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)(工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等);(2)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(建筑施工以及安裝單位等在異地的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng));(3)注冊(cè)驗(yàn)資;(4)境外(含港澳臺(tái)地區(qū))機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。

　　存款人為臨時(shí)機(jī)構(gòu)的，只能在其駐地開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶，不得開(kāi)立其他銀行結(jié)算賬戶;存款人在異地從事臨時(shí)活動(dòng)的，只能在其臨時(shí)活動(dòng)地開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶;建筑施工及安裝單位在異地同時(shí)承建多個(gè)項(xiàng)目的，可以根據(jù)建筑施工及安裝合同開(kāi)立不超過(guò)項(xiàng)目合同個(gè)數(shù)的臨時(shí)存款賬戶。

　　2.開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶所需的證明文件

　　【重點(diǎn)提示】有關(guān)證明文件了解即可。

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　　(三)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的程序

　　【重點(diǎn)提示】其開(kāi)戶程序和基本存款賬戶相同，注意臨時(shí)存款賬戶也屬于核準(zhǔn)類(lèi)賬戶。

　　銀行在辦理臨時(shí)存款賬戶開(kāi)戶手續(xù)時(shí)，同時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶開(kāi)戶許可證上登記賬戶名稱、賬號(hào)、賬戶性質(zhì)、開(kāi)戶銀行、開(kāi)戶日期，并簽章。但臨時(shí)機(jī)構(gòu)和注冊(cè)驗(yàn)資需要開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶除外。銀行自開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)書(shū)面通知基本存款賬戶開(kāi)戶銀行。

　　(四)臨時(shí)存款賬戶使用中應(yīng)注意的問(wèn)題

　　1.臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開(kāi)戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。

　　2.臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　3.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。

　　【例題16?判斷題】注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶，在驗(yàn)資期間可以辦理資金收付業(yè)務(wù)。( )

　　【答案】×

　　【例題17?單選題】臨時(shí)存款賬戶有效期為( )。

　　A.最長(zhǎng)不超過(guò)2年 B.最長(zhǎng)不超過(guò)1年

　　C.最短不得少于2年 D.最短不得少于1年

　　【答案】A

　　九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

　　(一)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用范圍

　　個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開(kāi)立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　【重點(diǎn)提示】注意個(gè)人結(jié)算賬戶和儲(chǔ)蓄賬戶的區(qū)別，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶可辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　(二)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開(kāi)戶要求

　　1.開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的條件

　　有下列情況的，可以申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：(1)使用支票、信用卡等信用支付工具的;(2)辦理匯兌、定期借記(如代付水、電、話費(fèi))、定期貸記(代發(fā)工資)、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。

　　自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開(kāi)立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

　　2.開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶所需的證明文件

　　【重點(diǎn)提示】相關(guān)證明文件了解即可。

　　(三)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的程序

　　【重點(diǎn)提示】其開(kāi)戶程序和其他賬戶基本相同，注意個(gè)人銀行結(jié)算賬戶屬于備案類(lèi)賬戶。

　　(四)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用中應(yīng)注意的問(wèn)題

　　1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。

　　【重點(diǎn)提示】重點(diǎn)掌握5萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)。

　　2.從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供完稅證明。

　　3.個(gè)人持出票人為單位的支票向開(kāi)戶銀行委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的或者個(gè)人持申請(qǐng)人為單位的銀行匯票和銀行本票向開(kāi)戶銀行提示付款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，個(gè)人應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)的收款依據(jù)。

　　4.個(gè)人持出票人(或申請(qǐng)人)為單位，且一手或多手背書(shū)人為單位的支票、銀行匯票或銀行本票，向開(kāi)戶銀行提示付款并將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)最后一手背書(shū)人為單位且被背書(shū)人為個(gè)人的收款依據(jù)。

　　5.單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶款項(xiàng)的，銀行應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會(huì)計(jì)檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。

　　6.儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　【例題18•單選題】單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)( )的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。

　　A.1萬(wàn)元 B.2萬(wàn)元 C.3萬(wàn)元 D.5萬(wàn)元

　　【答案】D

　　十、異地銀行結(jié)算賬戶

　　(一)異地銀行結(jié)算賬戶使用范圍

　　異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開(kāi)立的賬戶。

　　(二)異地銀行結(jié)算賬戶開(kāi)戶要求

　　1.開(kāi)立異地銀行結(jié)算賬戶的條件

　　存款人有下列情形之一的，可以在異地開(kāi)立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：(1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開(kāi)立基本存款賬戶的;(2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶的;(3)存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專用存款賬戶的;(4)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的;(5)自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。

　　2.開(kāi)立異地銀行結(jié)算賬戶所需的證明文件

　　【重點(diǎn)提示】相關(guān)證明文件了解即可。

　　(三)開(kāi)立異地銀行結(jié)算賬戶的程序

　　開(kāi)立異地銀行結(jié)算賬戶的，根據(jù)其賬戶的種類(lèi)不同，開(kāi)立程序與前述相關(guān)賬戶開(kāi)立的程序相同。

　　【例題19•單選題】存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)法律規(guī)定的賬戶辦理，該賬戶是( )。

　　A.一般存款賬戶 　B.基本存款賬戶 　C.臨時(shí)存款賬戶 　D.專用存款賬戶

　　【答案】B

     全國(guó)各省會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試歷年試題匯總

     黑龍江會(huì)計(jì)證《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》1-10章章節(jié)講義匯總

     2014年6月黑龍江伊春市會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試信息

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　　【例題20•多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有( )。

　　A. 一個(gè)單位只能在一家銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶

　　B. 一個(gè)單位可以在多家銀行開(kāi)立多個(gè)基本存款賬戶

　　C. 現(xiàn)金繳存可以通過(guò)一般存款賬戶辦理

　　D. 現(xiàn)金支付不能通過(guò)一般存款賬戶辦理

　　【答案】ACD

　　各類(lèi)賬戶的比較

　　【例題21•多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為( )。

　　A.基本存款賬戶 B.個(gè)人結(jié)算賬戶 C.專用存款賬戶 D.一般存款賬戶

　　【答案】ACD

　　【例題22•多選題】下列賬戶在開(kāi)立時(shí)必須經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)的有( )。

　　A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.臨時(shí)存款賬戶 D.個(gè)人結(jié)算賬戶

　　【答案】AC

　　十一、銀行結(jié)算賬戶的管理

　　根據(jù)《賬戶管理辦法》和《賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，銀行結(jié)算賬戶的管理包括以下內(nèi)容：

　　(一)中國(guó)人民銀行的管理

　　中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、使用、變更和撤銷(xiāo)進(jìn)行檢查監(jiān)督。其對(duì)銀行結(jié)算賬戶的管理主要有以下內(nèi)容：

　　1.負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、使用、變更和撤銷(xiāo)，并實(shí)施監(jiān)控和管理。依法監(jiān)測(cè)和查處未經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)或未向中國(guó)人民銀行備案的銀行結(jié)算賬戶。

　　2.負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開(kāi)戶許可證的管理。任何單位及個(gè)人不得偽造、變?cè)旒八阶杂≈崎_(kāi)戶許可證。

　　【重點(diǎn)提示】中國(guó)人民銀行只負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開(kāi)戶許可證的管理。其他賬戶則由開(kāi)戶銀行管理。

　　【例題23•多選題】( )賬戶的開(kāi)戶許可證由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)管理。

　　A.基本存款賬戶 B.臨時(shí)存款賬戶

　　C.預(yù)算單位專用存款賬戶 D.一般存款賬戶

　　【答案】ABC

　　3.對(duì)存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為，中國(guó)人民銀行依法予以處罰。

　　(二)開(kāi)戶銀行的管理

　　開(kāi)戶銀行對(duì)銀行結(jié)算賬戶的管理主要有：

　　1.負(fù)責(zé)所屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行《賬戶管理辦理》的情況，糾正違規(guī)開(kāi)立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。

　　2.明確專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、使用和撤銷(xiāo)的審查和管理，負(fù)責(zé)對(duì)存款人開(kāi)戶申請(qǐng)資料的審查，并按照銀行賬戶管理的規(guī)定及時(shí)報(bào)送存款人開(kāi)銷(xiāo)戶信息資料，建立健全開(kāi)銷(xiāo)戶登記制度，建立銀行結(jié)算賬戶管理檔案，按會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷(xiāo)后10年。

　　【重點(diǎn)提示】銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷(xiāo)后10年。

　　【例題24•單選題】銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為( )。

　　A.銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立后10年 B.銀行結(jié)算賬戶撤銷(xiāo)后10年

　　C.銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立后5年 D.銀行結(jié)算賬戶撤銷(xiāo)后5年

　　【答案】B

　　3.對(duì)已開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度，檢查開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實(shí)開(kāi)戶資料的真實(shí)性;對(duì)不符合賬戶管理規(guī)定開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)予以撤銷(xiāo)。對(duì)經(jīng)核實(shí)的各類(lèi)銀行結(jié)算賬戶的資料變動(dòng)情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?/P>

　　4.對(duì)存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)存款人的可疑支付應(yīng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的程序及時(shí)報(bào)告。

　　(三)存款人的管理

　　1.存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。單位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具書(shū)面申請(qǐng)、開(kāi)戶許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件;更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具書(shū)面申請(qǐng)、原預(yù)留簽章的式樣等相關(guān)證明文件;更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章但無(wú)法提供原預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具原印鑒卡片、開(kāi)戶許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、司法部門(mén)的證明等相關(guān)證明文件;個(gè)人遺失或更換預(yù)留個(gè)人印章或更換簽字人時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具經(jīng)簽名確認(rèn)的書(shū)面申請(qǐng)，以及原預(yù)留印章或簽字人的個(gè)人身份證件、銀行應(yīng)留存相應(yīng)的復(fù)印件，并憑以辦理預(yù)留銀行簽章的變更。

　　2.存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)開(kāi)戶許可證的管理。存款人的開(kāi)戶許可證遺失或毀損時(shí)，存款人應(yīng)填寫(xiě)“補(bǔ)(換)發(fā)開(kāi)戶許可證申請(qǐng)書(shū)”，并加蓋單位公章，比照有關(guān)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的規(guī)定，通過(guò)開(kāi)戶銀行向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑岢鲅a(bǔ)(換)發(fā)開(kāi)戶許可證的申請(qǐng)。申請(qǐng)換發(fā)開(kāi)戶許可證的，存款人應(yīng)繳回原開(kāi)戶許可證。

　　3.存款人應(yīng)妥善保管其密碼。存款人在收到開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)交的初始密碼之后，應(yīng)到中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种谢蚧敬婵钯~戶開(kāi)戶銀行辦理密碼變更手續(xù)。存款人遺失密碼的，應(yīng)持其開(kāi)戶時(shí)需要出具的證明文件和基本存款賬戶開(kāi)戶許可證到中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种猩暾?qǐng)重置密碼。

　　十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則

　　根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的處罰包括以下內(nèi)容：

　　存款人違反銀行結(jié)算賬戶管理的處罰

　　對(duì)開(kāi)戶銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理的處罰

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