三級理財規(guī)劃師考試?？贾R點：本量利分析

　　一、分析的意義：本量利分析，即數(shù)量、成本、利潤分析，也稱損益平衡分析

　　主要作用在于通過損益平衡計算找出并確定一個損益平衡點或者保本點，以及突破此點后進一步增加銷售數(shù)量、控制成本、提高利潤的可能性。

　　二、損益平衡點的計算方法

　　利潤=銷售收入―固定成本總額―變動成本總額

　　利潤=單價*數(shù)量--固定成本總額--單位變動成本*單價

　　三、損益平衡分析的擴展運用

　　資產(chǎn)負債表中的金融資產(chǎn)、實物資產(chǎn) 金融資產(chǎn)包括現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物和其他金融資產(chǎn) 現(xiàn)金等價物包括：現(xiàn)金、活期存款、定期存款、其他類型銀行存款、貨幣市場基金、人壽保險金收入。

　　家庭財務(wù)報表比率分析：

　　1、結(jié)余比率是客戶一定時期結(jié)余和收入的比值，它主要反映客戶提高期凈資產(chǎn)水平的能力。結(jié)余比率=結(jié)余/稅后收入 一般在0.3左右比較合適。 月結(jié)余比率=(月收入-月支出)/月收入

　　2、投資與凈資產(chǎn)比率=投資資產(chǎn)/凈資產(chǎn) 它反映客戶投資提高凈資產(chǎn)規(guī)模的能力。 一般在0.2左右比較正常。

　　3、清償比率=凈資產(chǎn)/總資產(chǎn) 清償比率的數(shù)值變化范圍在0―1之間，保持在0.6-0.7左右。

　　4、負債比率=負債總額/總資產(chǎn) 負債比率與清償比率之和等于1。負債比率的數(shù)值變化范圍在0―1之間，應(yīng)控制在0.5以下。

　　5、負債收入比率=負債/稅后收入 0.4是臨界點，過高則容易發(fā)生財務(wù)危機。

　　6、流動性比率=流動資產(chǎn)/每月支出。流動資產(chǎn)通常為資產(chǎn)負債表中的現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物。應(yīng)保持在3左右。

　　7、即付比率反映客戶利用可隨時變現(xiàn)資產(chǎn)償還債務(wù)的能力。保持在0.7左右，即付比率=(現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物)/(流動資產(chǎn)--預(yù)收款―預(yù)提費用―6個月以上的短期借款)

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