2013年審計(jì)師考試案例模擬題(4)

　　(一)資料2010年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2009年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

　　1.每月末，由日常負(fù)責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　2.審計(jì)人員對(duì)庫存現(xiàn)金實(shí)施了監(jiān)盤，具體安排是：審計(jì)人員提前一天將有關(guān)監(jiān)盤要求告知出納員;監(jiān)盤時(shí)間安排在當(dāng)日營業(yè)終了后;監(jiān)盤時(shí)要求會(huì)計(jì)主管、出納員在場：

　　由審計(jì)人員親自清點(diǎn)現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，并填制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表。

　　3.2009年5月至7月，由于會(huì)計(jì)人員休假，存貨明細(xì)賬由倉庫保管員代記。

　　4.2009年12月31日，應(yīng)收賬款余額為4 000萬元，由60筆賒銷業(yè)務(wù)形成，審計(jì)人員按照時(shí)間順序?qū)⑦@60筆賒銷業(yè)務(wù)連續(xù)編號(hào)為ool至060，并隨機(jī)抽取15筆進(jìn)行審查。這15筆賒銷業(yè)務(wù)賬面余額為625萬元，經(jīng)審定實(shí)際應(yīng)為600萬元。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　1."資料1"所述情況違反了貨幣資金內(nèi)部? 控制的要求，具體是：

　　A.實(shí)物控制

　　B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　c.職責(zé)分工控制

　　D.憑證與記錄控制

　　2."資料2"中，審計(jì)人員在對(duì)庫存現(xiàn)金實(shí) 施監(jiān)盤時(shí)，正確的安排有：

　　A.監(jiān)盤時(shí)間安排在當(dāng)日營業(yè)終了后

　　B.監(jiān)盤時(shí)要求會(huì)計(jì)主管、出納員在場

　　C.提前一天告知出納員有關(guān)監(jiān)盤要求

　　D.審計(jì)人員親自清點(diǎn)現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，并填制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表

　　3."資料3"所述情況違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體是：

　　A.業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分離

　　B.資產(chǎn)保管與賬實(shí)核對(duì)相分離

　　c.各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分離

　　D.資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄相分離

　　4."資料4"中，審計(jì)人員隨機(jī)抽取15筆賒銷業(yè)務(wù)時(shí)，可以采用的方法有：

　　A.系統(tǒng)選樣法

　　B.屬性抽樣法

　　C.隨機(jī)數(shù)表選樣法

　　D.發(fā)現(xiàn)抽樣法

　　5.若采用差異估計(jì)法推斷，在不考慮精確區(qū)間的情況下，該公司應(yīng)收賬款的賬面余額是：

　　A.2.500萬元

　　B.2 400萬元

　　C.4 100萬元

　　D.3 900萬元

　　【答案】

　　1.C 2.AB

　　3.D 4.AC

　　5.D 4 000-(625-600)×(60÷15)=3 900萬元

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