2013年審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》第六章練習(xí)題

　　第六章 內(nèi)部控制制度及其評審

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.小規(guī)模企業(yè)的內(nèi)部控制通常都較為薄弱，審計(jì)人員應(yīng)該(D)。

　　A.增加符合性測試，增加實(shí)質(zhì)性測試

　　B.減少符合性測試，減少實(shí)質(zhì)性測試

　　C.增加符合性測試，減少實(shí)質(zhì)性測試

　　D.減少符合性測試，增加實(shí)質(zhì)性測試

　　2.按照內(nèi)部控制的要求，審計(jì)人員對有關(guān)業(yè)務(wù)重做一遍，以判斷有關(guān)人員是否遵循了內(nèi)部控制制度，這種方法稱為(B)。

　　A.追蹤法 B.實(shí)驗(yàn)法 C.觀察法 D.判斷法

　　3.一般情況下，符合性測試的范圍和數(shù)量取決于(C)。

　　A.被審計(jì)單位規(guī)模大小 B.審計(jì)收費(fèi)的高低 C.對內(nèi)部控制的初步評價(jià)結(jié)果 D.審計(jì)時(shí)間的長短

　　4.下列業(yè)務(wù)中，不屬于不相容職務(wù)的是(D)。

　　A.授權(quán)業(yè)務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù) B.記錄業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù) C.記錄資產(chǎn)與保管資產(chǎn) D.授權(quán)業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù)

　　5.建立和健全內(nèi)部控制制度是哪個(gè)部門的責(zé)任(C)。

　　A.審計(jì)機(jī)關(guān) B.上級主管部門 C.被審計(jì)單位管理當(dāng)局 D.會計(jì)部門

　　6.內(nèi)部控制一般針對哪種業(yè)務(wù)進(jìn)行控制(A)。

　　A.常規(guī)業(yè)務(wù) B.重要業(yè)務(wù) C.特殊業(yè)務(wù) D.偶發(fā)業(yè)務(wù)

　　7.世界各國審計(jì)表述內(nèi)部控制制度時(shí)普遍采用的方法有(C)。

　　A.文字說明法 B.調(diào)查表法 C.流程圖描述法 D.抽樣法

　　8.符合性測試一般采用的方法是(B)。

　　A.追蹤法 B.抽樣法 C.實(shí)驗(yàn)法 D.觀察法

　　9.下列哪一項(xiàng)為內(nèi)部控制制度要達(dá)到的作用(B)。

　　A.保證會計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性

　　B.保證會計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠

　　C.保證賬面資產(chǎn)與實(shí)物的定期核對相符

　　D.保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理據(jù)經(jīng)適當(dāng)授權(quán)

　　10.對描述的結(jié)果進(jìn)行復(fù)核的目的的是(B)。

　　A.確定內(nèi)部控制制度的有效性

　　B.保證內(nèi)部控制制度描述的正確性

　　C.確定內(nèi)部控制制度的合理性

　　D.確定內(nèi)部控制制度執(zhí)行的準(zhǔn)確性

　　11.下列方法不使用于符合性測試的是(B)。

　　A.追蹤法 B.計(jì)算法 C.實(shí)驗(yàn)法 D.觀察法

　　12.符合性測試的范圍和數(shù)量取決于(B)。

　　A.被審單位內(nèi)控系統(tǒng)健全 B.內(nèi)部控制的初步評價(jià)結(jié)果 C.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)判斷 D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.審計(jì)人員評審內(nèi)部控制的最終目的，在于確定被審計(jì)單位內(nèi)部控制的(BC)。

　　A.科學(xué)性 B.健全性 C.有效性 D.先進(jìn)性

　　2.內(nèi)部控制制度按其控制的范圍和控制的手段可以劃分為(AC)。

　　A.內(nèi)部會計(jì)控制 B.外部會計(jì)控制 C.內(nèi)部管理控制 D.外部管理控制 E.計(jì)劃控制制度

　　3.下列選項(xiàng)中，關(guān)于文字說明法表述正確的是(ACD)。

　　A.可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述

　　B.不可以描述內(nèi)部控制制度中的任何特殊情況

　　C.可以描述內(nèi)部控制制度中的任何特殊情況

　　D.對業(yè)務(wù)處理流程及其控制反映不夠直觀

　　E.適合用于各種企業(yè)的內(nèi)部控制制度

　　4.內(nèi)部控制制度描述的作用在于(ABD)。

　　A.全面反映企業(yè)內(nèi)部控制的狀況

　　B.便于評價(jià)和判斷企業(yè)業(yè)務(wù)處理過程是否合理、健全

　　C.便于審計(jì)人員進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

　　D.便于企業(yè)工作人員更好地執(zhí)行各自工作

　　E.便于企業(yè)內(nèi)部控制制度處于良好狀況

　　5.內(nèi)部控制制度的基本描述方法有(ABC)。

　　A.文字說明法 B.調(diào)查表法 C.流程圖描述法 D.抽樣法 E.分析性復(fù)核法

　　6.內(nèi)部會計(jì)控制制度的作用有哪些(ABCDE)。

　　A.保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整

　　B.保證會計(jì)及其他信息的真實(shí)可靠

　　C.保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行

　　D.提高業(yè)務(wù)處理的工作效率

　　E.有利于實(shí)現(xiàn)國家對企業(yè)的宏觀控制

　　7. 下列選項(xiàng)中，關(guān)于流程圖的描述正確的有(ABD)。

　　A.流程圖繪制有直式流程圖和橫式流程圖兩種基本方式

　　B.直式流程圖圖式易于理解，但較難反映各部門的相互關(guān)系

　　C.橫式流程圖圖式完整反映各部門聯(lián)系，尤其在業(yè)務(wù)內(nèi)容較為復(fù)雜情況下，更顯現(xiàn)出它的優(yōu)勢

　　D.橫式流程圖中，憑證、單據(jù)等文件只出現(xiàn)一次，畫面簡潔

　　E.流程圖描述法不是國際審計(jì)界描述內(nèi)部控制制度普遍采用的方法

　　8.企業(yè)內(nèi)部控制一般應(yīng)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)有(ABCD)。

　　A.保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行

　　B.保證所有的交易和事項(xiàng)以正確的金額，恰當(dāng)?shù)臅?jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使會計(jì)報(bào)表的編制符合會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求

　　C.保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)

　　D.保證賬面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)的定期核對相符

　　E.保證提高企業(yè)業(yè)務(wù)處理的工作效率

　　9.內(nèi)部控制的固有限制，包括(ACE)。

　　A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益的原則

　　B.內(nèi)部控制一般僅針對非常規(guī)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制

　　C.內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對指令的誤解而失敗

　　D.內(nèi)部控制可能因?yàn)閷徲?jì)人員的評價(jià)而改變或失敗

　　E.內(nèi)部控制可能因?yàn)榻?jīng)營環(huán)境，業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效

　　10.內(nèi)部會計(jì)控制的方法一般包括(ABCDE)。

　　A.授權(quán)控制 B.職責(zé)分工控制 C.會計(jì)記錄控制 D.內(nèi)部審計(jì)控制 E.資產(chǎn)接觸與記錄使用的控制

　　11.下列選項(xiàng)中，關(guān)于描述內(nèi)部控制制度的表述正確的是(BCD)。

　　A.描述內(nèi)部控制制度可以按照各個(gè)業(yè)務(wù)既可以單獨(dú)使用，又可相互結(jié)合使用

　　B.三種描述方法既可以單獨(dú)使用，又可相互結(jié)合使用

　　C.描述時(shí)可以舍去內(nèi)部控制制度中的次要環(huán)節(jié)

　　D.要正確描述內(nèi)部控制制度，必須先了解企業(yè)內(nèi)部控制

　　E.對個(gè)性特征差異較大的業(yè)務(wù)，也可以合并一起加以描述

　　12.內(nèi)部控制制度評審的目的主要有(AD)。

　　A.健全內(nèi)部控制、改善管理

　　B.保證內(nèi)部控制描述的正確性

　　C.為符合性測試尋找評價(jià)依據(jù)

　　D.確定審計(jì)的重點(diǎn)和抽樣的規(guī)模

　　E.防止差錯(cuò)和舞弊的發(fā)生

　　13.內(nèi)部控制制度中，哪些不相容的職責(zé)必須分離(ADE)。

　　A.授權(quán)與執(zhí)行分離

　　B.執(zhí)行清查分離

　　C.保管與審核分離

　　D.記錄總賬的職責(zé)與記錄明細(xì)賬、日記賬的職責(zé)必須進(jìn)行分離

　　E.執(zhí)行與審核分離

　　14. 下列選項(xiàng)中，關(guān)于調(diào)查表法表述正確的是(ADE)。

　　A.利用內(nèi)部控制調(diào)查表對內(nèi)部控制進(jìn)行記錄和描繪的方法

　　B.調(diào)查表法一般用于內(nèi)部控制程序比較簡單，比較容易描述的小企業(yè)

　　C.調(diào)查表法無法反映出內(nèi)部控制制度中的任何特殊情況

　　D.調(diào)查表法無法反映出內(nèi)部控制的具體情況和存在的問題的輕重程度

　　E.編制調(diào)查表省時(shí)省力

　　15.會計(jì)記錄控制的措施和方法包括(ABD)。

　　A.原始憑證必須經(jīng)過專人審核

　　B.記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容一致

　　C.憑證必須連續(xù)編號，空白憑證不必須編號

　　D.建立定期的復(fù)核制度

　　E.只有總賬和明細(xì)賬可以不按憑證傳遞程序辦理，其他憑證必須建立完善的傳遞持續(xù)

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