中國出口信用保險公司2008年度資產(chǎn)負債損益審計結果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年2月至7月，審計署對中國出口信用保險公司（以下簡稱中信保）2008年度資產(chǎn)負債損益情況進行了審計。

　　一、基本情況及總體評價

　　審計結果表明，近年來，中信保配合國家外交、外貿(mào)戰(zhàn)略，逐步擴大出口信用保險承保范圍，創(chuàng)新保險產(chǎn)品，在促進外貿(mào)發(fā)展、保障出口、拓展保險服務功能等方面發(fā)揮了積極作用。

　?。ㄒ唬┲鸩綌U大出口信用保險規(guī)模，促進對外貿(mào)易發(fā)展。2006年至2008年，出口信用保險及相關擔保業(yè)務承保金額從292.24億美元增至489.64億美元，有效保戶從3220戶增至4421戶，有力地支持了我國的外貿(mào)出口。

　?。ǘ┓e極應對金融危機，在保障出口方面發(fā)揮作用。全球金融危機爆發(fā)以來，中信保積極調(diào)整業(yè)務發(fā)展目標，擴大出口信用保險覆蓋面，2009年上半年實現(xiàn)出口信用保險及相關的擔保業(yè)務承保金額259.87億美元，有效保戶增至5996戶，其中6月份的短期出口信用保險承保金額同比增長101.98％。

　　（三）努力推進創(chuàng)新產(chǎn)品，不斷拓展服務功能。中信保以信用保險為核心，先后推出義烏中國小商品城貿(mào)易信用保險等新業(yè)務，為企業(yè)提供多項增值服務；拓展信用保險功能，為企業(yè)信用保險項下貿(mào)易提供融資便利。

　　（四）逐步完善內(nèi)控制度，確保償付能力。近年來，中信保結合自身經(jīng)營特點，建立了國家風險管理等風險評估系統(tǒng)。2008年末和2009年一季度，該公司償付能力充足率遠高于100％的法定最低要求。

　　審計也發(fā)現(xiàn)，中信保在經(jīng)營中仍存在一些違規(guī)問題，內(nèi)部管理和風險控制存在薄弱環(huán)節(jié)，政策性職能發(fā)揮不夠到位。

　　二、審計查出的主要問題

　?。ㄒ唬┻`規(guī)經(jīng)營問題3.64億元。

　　一是違規(guī)預賠、違規(guī)結轉或退回保費收入、違規(guī)支付傭金等1519.91萬元。如2003年10月，中信保在明知項目不屬于保險責任的情況下，向投保人預賠154.49萬美元（折合人民幣1287.65萬元），由于擔保措施未落實，預賠款面臨損失。

　　二是少計保費收入、未經(jīng)財政部批準購買固定資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)未納入賬內(nèi)管理、多列支出等34 864.21萬元。如2007年至2008年，中信保將收到的保險費3474萬美元（折合人民幣23 743.40萬元）掛在“預收保費”科目，未計入“保費收入”科目。

　?。ǘ┙?jīng)營管理不規(guī)范，部分業(yè)務存在風險。

　　一是內(nèi)部控制存在薄弱環(huán)節(jié)，部分業(yè)務經(jīng)營不規(guī)范。主要是承保與保后監(jiān)管不夠到位，風險控制不完善，內(nèi)部管理存在脫節(jié)現(xiàn)象和超范圍承保問題。

　　二是部分業(yè)務存在風險。主要是內(nèi)貿(mào)險業(yè)務行業(yè)風險集中度較高，資信收集渠道受限，信息掌握時效性不足，部分保單的投保目的偏向融資功能，對融資保單中的欺詐風險防范不夠有力；融資擔保業(yè)務由于存在風險關注不夠、違反規(guī)定程序擔保、保后管理不到位和資金監(jiān)控難等問題，出現(xiàn)較大代償；綜合業(yè)務信息系統(tǒng)部分功能不夠完善。

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　　一是農(nóng)產(chǎn)品出口承保金額占短期險承?？傤~的比重呈逐年下降趨勢，尤其對農(nóng)產(chǎn)品出口龍頭企業(yè)的支持力度偏弱。二是落實國家產(chǎn)業(yè)和區(qū)域政策不夠到位。2006年至2008年，中信保對鐵合金等“兩高一剩”產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品短期險承保金額呈逐年上升趨勢，且承保費率低于同期短期險平均承保費率。三是中長期險業(yè)務承保金額占承?？傤~的比重小且呈逐年下降趨勢，對服務業(yè)出口支持的規(guī)模偏小。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署依法出具了審計報告，并下達了審計決定。對中信保履行政策性職能不夠到位、業(yè)務經(jīng)營中存在的違規(guī)問題以及經(jīng)營管理中存在的不規(guī)范問題，移送財政部處理；對財務收支方面的違規(guī)問題，依法作出處理，并責成中信保追究相關人員責任；對審計發(fā)現(xiàn)的1件涉嫌違法犯罪案件線索，已移交司法機關立案查處。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：中信保應進一步提高履行政策性職責的能力，規(guī)范業(yè)務經(jīng)營和財務核算，提高商業(yè)化業(yè)務的風險管理能力。

　　四、審計查出問題的整改情況

　　中信保對審計查出的問題高度重視，責成相關部門專題研究，并逐項加以整改。一是修訂和完善相關制度，進一步規(guī)范業(yè)務操作規(guī)程。在審計期間，中信保出臺制度47項，審計結束后又出臺規(guī)章制度35項，另有19項規(guī)章制度正在制定之中。如，為加大對農(nóng)產(chǎn)品出口的支持力度，制定了《關于加強農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)短期出口信用保險營銷工作的指導意見》；為貫徹落實國家產(chǎn)業(yè)和區(qū)域政策，下發(fā)了《關于加強機電產(chǎn)品短期出口信用保險營銷工作的指導意見》等；為細化理賠業(yè)務操作細則，下發(fā)了《短期出口信用保險理賠勘查管理辦法（試行）》等規(guī)定。二是對各項業(yè)務工作流程和風險控制要點進行了重新梳理，規(guī)范了業(yè)務流程，強化了內(nèi)部管理，完善了業(yè)務風險控制措施。如，針對風險較大的內(nèi)貿(mào)險業(yè)務，公司逐步調(diào)整行業(yè)風險集中度，對融資類保單業(yè)務的審核更加嚴格；對于融資擔保業(yè)務，實行業(yè)務承保與風險評審及管控分離，新增擔保項目全部落實嚴格的反擔保措施。