關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月[季]度預(yù)繳納稅申報表》公告
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根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月[季]度預(yù)繳納稅申報表>等報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告[2011]64號)的規(guī)定，結(jié)合我市情況，現(xiàn)將房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月[季]度預(yù)繳納稅申報表》的有關(guān)問題公告如下：
一、原實行核定征收房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)改為查賬征收的預(yù)繳納稅申報
房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入×適用計稅毛利率-房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品繳納的營業(yè)稅金及附加-當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入部分的原按核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，填入《中華人民共和國企業(yè)所得稅月[季]度預(yù)繳納稅申報表[A類]》第5行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”欄。
當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入部分的原按核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入部分的原按核定征收方式繳納的企業(yè)所得稅額÷納稅年度適用稅率。
二、實行查賬征收房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)繳納稅申報
房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入×適用計稅毛利率-房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品繳納的營業(yè)稅金及附加-[開發(fā)產(chǎn)品完工后當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入部分的未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入×適用計稅毛利率-當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入部分的銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品繳納的營業(yè)稅金及附加]，填入《中華人民共和國企業(yè)所得稅月[季]度預(yù)繳納稅申報表[A類]》第5行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”欄。
三、本公告自2012年1月1日起執(zhí)行。以前與本公告規(guī)定不一致的，按本公告規(guī)定執(zhí)行。
特此公告。
二○一二年一月三十日
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