2012年初級電算化 復習重點：會計核算軟件的要求(2)
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(三)會計核算軟件輸入記賬憑證的相關要求$lesson$
1.會計核算軟件應當提供輸入記賬憑證的功能，輸入項目包括：填制憑證日期、憑證編號、經濟業(yè)務內容摘要、會計科目或編號、金額等。輸入的記賬憑證的格式和種類應當符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。
2.在輸入記賬憑證過程中，會計核算軟件必須提供以下提示功能：
(1)正在輸入的記賬憑證編號是否與已輸入的機內記賬憑證編號重復;
(2)以編號形式輸入會計科目的，應當提示該編號所對應的會計科目名稱;
(3)正在輸入的記賬憑證中的會計科目借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額，應予以提示并拒絕執(zhí)行;
(4)正在輸入的記賬憑證有借方會計科目而無貸方會計科目，或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，應予以提示并拒絕執(zhí)行;
(5)正在輸入的收款憑證借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應予以提示并拒絕執(zhí)行。
(6)會計核算軟件應提供對已經輸入尚未記賬記賬憑證進行修改和審核的功能。
(7)對同一張記賬憑證，應當具有權限控制功能。
(四)會計核算軟件審核、修改記賬憑證的相關要求
1.采用直接輸入原始憑證由會計核算軟件自動生成記賬憑證的，在生成正式機內記賬憑證前，應當進行審核確認。
2.由賬務處理模塊以外的其他業(yè)務子系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據的，應當經審核確認后生成記賬憑證。
3.發(fā)現(xiàn)已經輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯誤的，應當采用紅字憑證沖銷法或者補充憑證法進行更正，紅字可用負號“-”表示。
4.會計核算軟件應當分別提供對審核功能與輸入、修改功能的使用權限進行控制，即對同一張記賬憑證，應當分別對審核功能與輸入、修改功能的使用權限進行控制。
5.對已經輸入但未登記會計賬簿的機內記賬憑證，應提供修改與審核功能。審核通過后不能對機內憑證進行修改。在修改的過程中，也應該給出前面要求的各項提示。
(五)會計核算軟件對處理外幣核算業(yè)務的相關要求
1.適用于外國貨幣核算業(yè)務的會計核算軟件，應當提供輸入有關外國貨幣憑證的功能。通用會計核算軟件還可以在初始化功能中提供選擇記賬本位幣的功能。
2.采用統(tǒng)帳制核算外國貨幣的會計核算軟件，應當提供在當期外國貨幣業(yè)務發(fā)生期初和業(yè)務發(fā)生時，輸入期初和當時的外匯牌價的功能。記賬憑證中外國貨幣金額輸入后，會計核算軟件應當立即自動折合為記賬本位幣金額。
三、會計數(shù)據處理功能的基本要求
(一)會計核算軟件記賬的相關要求
1.根據審核通過的機內記賬憑證或者計算機自動生成的記賬憑證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬;
2.根據審核通過的機內記賬憑證和相應機內原始憑證登記明細分類賬;
3.總分類賬和明細分類賬可以同時登記或者分別登記，可以在同一功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記;
4.會計核算軟件可以提供機內會計憑證審核通過后直接登賬或成批登賬的功能;
5.機內總分類賬和明細分類賬登記時，應當計算出各會計科目的發(fā)生額和余額。
(二)會計核算軟件對賬、結賬的相關要求
1.會計核算軟件應當具有自動進行銀行對賬并自動生成銀行存款余額調節(jié)表的功能。
2.應當具有機內會計數(shù)據按照規(guī)定的會計期間進行結賬的功能。
3.機內總分類賬和明細分類賬可以同時結賬，也可以由處理明細分類賬的模塊先結賬、處理總分類賬的模塊后結賬。
4.機內總分類賬結賬之前，應當與機內明細分類賬進行核對，如果不一致，總分類賬不能結賬。
(三)會計核算軟件生成報表的相關要求
會計核算軟件應當提供符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的自動編制會計報表的功能。
(四)會計核算軟件提供的其他數(shù)據處理功能
通用會計核算軟件應當同時提供國家統(tǒng)一會計制度允許使用的多種會計核算方法供用戶選擇。
會計軟件應當采取加密存儲、用戶身份驗證等多種手段確保會計數(shù)據安全保密，防止對數(shù)據的未授權訪問、復制、篡改和刪除。