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2013年北京會(huì)計(jì)證《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》第十九章：典型習(xí)題

更新時(shí)間：2012-11-19 10:03:37 來(lái)源：|0 瀏覽0收藏0

　　第十九章典型習(xí)題

　　【例1-單選】 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――收入》規(guī)定，企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)收入不包括()。

　　A. 銷售商品的收入

　　B. 提供勞務(wù)的收入

　　C. 他人使用本企業(yè)資產(chǎn)取得的收入

　　D. 出售固定資產(chǎn)收入

　　【答案】D

　　【例2-單選】下列能夠作為費(fèi)用核算的是( )

　　A. 以現(xiàn)金對(duì)外投資 B. 以現(xiàn)金分派股利

　　C. 支付勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) D. 購(gòu)買固定資產(chǎn)支出

　　【答案】C

　　【解析】支付勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)用”。

　　【例3-單選】不能計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用是( )。

　　A、生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的原材料費(fèi)用 B、行政管理人員的工資費(fèi)用。

　　C、車間管理人員的工資費(fèi)用 D、生產(chǎn)設(shè)備維修費(fèi)用

　　【答案】BD

　　【解析】行政管理人員的工資費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用”。企業(yè)生產(chǎn)車間發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出計(jì)入“管理費(fèi)用”。

　　【例4-單選】某企業(yè)銷售A商品2000件，每件售價(jià)60元(不含增值稅)，增值稅稅率為17%;企業(yè)為購(gòu)貨方提供的商業(yè)折扣為10%，提供的現(xiàn)金折扣條件為“2/10、1/20、n/30”，并代墊運(yùn)雜費(fèi)200元。該企業(yè)在這項(xiàng)交易中應(yīng)確認(rèn)的收入的金額為( )元。

　　A.120200  B.120000　C.108200  D.108000

　　【答案】D

　　【解析】2000*60*(1-10%)

　　【例5-多選】下列項(xiàng)目中不屬于其他業(yè)務(wù)成本的有( )。

　　A.其他業(yè)務(wù)耗用的原材料 B.固定資產(chǎn)清理支出

　　C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的成本 D.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅

　　【答案】BCD

　　【例6-單選】某企業(yè)2011年3月份發(fā)生的費(fèi)用有：計(jì)提車間用固定資產(chǎn)折舊10萬(wàn)元，發(fā)生車間管理人員工資40萬(wàn)元，支付廣告費(fèi)30萬(wàn)元，預(yù)提短期借款利息20萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)期的期間費(fèi)用總額為( )萬(wàn)元。

　　A.50  B.60　C.90  D.100

　　【答案】A

　　【解析】30+20=50

　　【例8-多選】下列應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶進(jìn)行核算的內(nèi)容是( )。

　　A.罰款支出 B.壞賬準(zhǔn)備　C.捐贈(zèng)支出 D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　【答案】AC

　　【例9-多選】下列各項(xiàng)中，需調(diào)整減少企業(yè)納稅所得的項(xiàng)目有( )。

　　A.已計(jì)入投資收益的國(guó)庫(kù)券利息收入

　　B.未超過(guò)5年的未彌補(bǔ)的虧損

　　C.超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

　　D.支付并且計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的各種稅收滯納金

　　【答案】AB

　　【例10-單選】某企業(yè)2011年5月份生產(chǎn)領(lǐng)用甲材料10000元，乙材料2000元，車間管理部門耗用甲材料2000元，廠部管理部門耗用乙材料1000元，在建工程領(lǐng)用甲材料5000元，則該月應(yīng)計(jì)入“生產(chǎn)成本”賬戶的金額為( )元。

　　A.12 000 B.15 000 C.20 000 D.14 000

　　【答案】D

　　【解析】生產(chǎn)領(lǐng)用的材料直接計(jì)入“生產(chǎn)成本”;車間管理部門耗用的材料先計(jì)入“制造費(fèi)用”，月末再結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入“生產(chǎn)成本”賬戶。所以計(jì)入“生產(chǎn)成本”賬戶的金額為14000元(10000+2000+2000)

　　【例11-判斷】企業(yè)確認(rèn)收入后發(fā)生銷售退回，如果是以前年度銷售的，應(yīng)沖減以前年度的銷售收入。(　 )

　　【答案】錯(cuò)

　　【例12-多選】下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入期間費(fèi)用的有(　)。

　　A.銷售商品發(fā)生的銷售折讓

　　B.銷售品商發(fā)生的售后服務(wù)費(fèi)

　　C.銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣

　　D.銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣

　　【答案】BD

　　【例13-多選】下列各項(xiàng)中，影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有(　)。

　　A.所得稅費(fèi)用

　　B.固定資產(chǎn)減值損失

　　C.銷售商品收入

　　D.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益

　　【答案】 BCD

　　【例14-分錄】某企業(yè)生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，分配給甲產(chǎn)品的制造費(fèi)用為20000元，分配給乙產(chǎn)品的制造費(fèi)用為30000元。要求：根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄。

　　【答案】

　　借：生產(chǎn)成本――甲產(chǎn)品 20 000

　　   ――乙產(chǎn)品 30 000

　　  貸：制造費(fèi)用 50 000

　　【例15-分錄】企業(yè)2010年按有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定應(yīng)開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費(fèi)80000元，全年實(shí)際開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費(fèi)120000元。當(dāng)年，按會(huì)計(jì)核算原則計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000000元，所得稅率為25%，假定本企業(yè)全年無(wú)其他納稅調(diào)整因素，不存在暫時(shí)性差異的影響。要求：

　　(1)計(jì)算企業(yè)的應(yīng)交所得稅

　　(2)編制計(jì)算所得稅、上交所得稅以及結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

　　答案：

　　(1)計(jì)算該企業(yè)的所得稅額

　　納稅調(diào)整增加額=120000-80000=40000元

　　應(yīng)納稅所得額=2000000+40000=2040000元

　　應(yīng)交所得稅=2040000×25%=510000元

　　(2)分錄為：

　　借：所得稅費(fèi)用 510000

　　  貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅510000

　　   實(shí)際上交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅510000

　　  貸：銀行存款 510000

　　年末，將“所得稅”賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶

　　借：本年利潤(rùn) 510000

　　  貸：所得稅費(fèi)用 510000

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