2013年經濟師《初級金融》預習2(3)：存款利息的計算

第三節(jié)  存款利息的計算

考核內容：

1、個人儲蓄存款利息計算方法

2、單位存款利息的計算

具體內容如下：

《儲蓄存款條例》對儲蓄存款利息計算的規(guī)定（了解）

1、未到期的定期儲蓄存款，全部（部分）提前支取，全部（部分）

按支取日掛牌活期存款利率計息。

2、逾期支取的定期儲蓄存款，超過原定存期部分，除約定自動轉存外，

按支取日掛牌活期存款利率計息。

3、定期儲蓄存款在存期內遇利率調整，按存單開戶日掛牌公告的相應定期

存款利率計息，不分段計息（不調整利率水平）。

4、活期儲蓄存款在存入期間遇有利率調整，按結息日掛牌公告的

活期儲蓄存款利率計息。

5、定活兩便儲蓄存款

（1）實存期不到三個月的，按活期利率計息；

（2）三個月以上（含三個月），不滿半年，按定期整存整取三個月利率打六折計息；

（3）存期半年以上（含半年），不滿一年的，按定期整存整取半年利率打六折計息；

（4）存期一年以上（含一年），無論存多長，按定期整存整取一年利率打六折計息；

儲蓄存款利息計算方法（掌握）――教材例題認真看

提示：

1、年利率=月利率×12      月利率=年利率÷12

2、月利率=日利率×30      日利率=月利率÷30

3、年利率=日利率×360     日利率=年利率÷360

個人儲蓄存款考核內容：

活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、定活兩便儲蓄存款、自動轉存和約定轉存

（一）活期儲蓄存款

――個人活期儲蓄存款按季結息，每季度末月的20日為結息日，按結息日掛牌公告的活期儲蓄存款利息計算。結算的利息并入本金起息。未到結息日清戶的，按清戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率支付利息。      

――補充：除了活期儲蓄存款未清戶按季度結息可以將利息轉入本金生息以外，其余各種儲蓄存款，無論存期多長，一律利隨本清，不計復利。自動轉存的存款視同到期辦理，利息可以并入本金。

1、積數計息法

計息積數和*日利率=應付利息

2、按月結息：利息=累計計息積數*日利率

【例 題】

某儲戶活期賬戶2005年6月30日的累計計息積數為160，0000，假設結息日掛牌公告的活期儲蓄年利率為2.25%，該儲戶應結利息為（    ）（注：不考慮利息稅）  

A.100元                         B.120元

C.150元                          D.300元  

答案：A

解析： 應結利息為：1600000×2.25％÷360＝100(元) （參見教材P35）

（二）定期儲蓄存款

 1、整存整取：

 2、零存整取

 （1）積數計息法

注意：存期/天數/月數/次數――對應日利/月利/每月一次

（2）每元平均利息計算法

每元平均利息=（存入次數+1）÷2×月利率

應付利息=存款余額×每元平均利息

 3、積零成整

  每月應存金額=到期本息和/ {存入次數+（存入次數+1）/2×存入次數×月利率}

 4、存本取息定期儲蓄

 每次支取利息數=（本金×存期×利率）/支取利息次數

注意：存期/天數/月數―對應日利/月利  存12個月，就是12次，

利率用月利率，如只給一個利率，無特別標注，是年利。

 5、整存零取定期儲蓄

利息=｛[（全部本金+每次支取本金）]/2｝支取本金次數×每次支取間隔月數×利率

若過期一個月支取，則過期利息為：月支取額×過期月數×月利率

【例題】

某儲戶2009年2月1日存入銀行儲蓄存款8000元，原定存期一年，假設存入時該檔次存款月利率為2．25‰，該儲戶于2009年7月1日提前支取該筆存款，假設支取日掛牌公告的活期儲蓄存款月利率為1.29‰，每月按30天計算，則應付利息為(注：不考慮利息稅)(      )元。

A．10．32                          B．18．00

C．51．60                          D．302．00

答案：C

解析： 應付利息為8000×1.29‰×5＝51.6（元）           （參見教材P36）

（三）定活兩便儲蓄存款

1、存期不滿3月：利息=本金×實存天數×支取日活期儲蓄存款利率

2、存期滿3月以上：利息=本金×實存天數×相應檔次整存整取定期儲蓄存款利率×60％

（四）自動轉存和約定轉存

 1、自動轉存：“利滾利”，但轉存后不足一個存期支取時，則按原存款（或轉存款）

逾期支取規(guī)定辦理，按支取日活期儲蓄存款利率計息。

第一存期利息=原存款×利率×期限； 轉存款金額=原存款金額+利息

 2、約定轉存：如果是轉本取息，上期利息不計算復利，儲戶可以隨時取息

二、單位存款利息的計算――教材例題認真看

（一）單位活期存款利息的計算方法

 1、余額表計息

 2、分戶賬計息

（二）單位定期存款利息的計算方法

 利隨本清

注：存款天數的計算對年對月對日，不能對日的話，可先對上月當日，再算實際超出日=到期日-對日日。

三、金融機構準備金存款