理財(cái)規(guī)劃師二級(jí)理論知識(shí)講義：稅收籌劃概述

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　　含義：稅收籌劃(taxplanning)，也稱節(jié)稅(taxsaving)，是納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)冉?jīng)濟(jì)活動(dòng)的事先籌劃和安排，充分利用稅法提供的優(yōu)惠和差別待遇，以減輕稅負(fù)，達(dá)到整體稅后利潤(rùn)最大化。

　　稅收籌劃的幾個(gè)要件：

　　1、法律允許

　　2、事先籌劃和安排

　　3、利用稅法提供的優(yōu)惠和差別待遇

　　4、減輕稅負(fù)，達(dá)到整體稅后收益最大化

　　◆與避稅的區(qū)別

　　避稅：用合法手段以減少稅收負(fù)擔(dān)。該詞含有貶義，通常表示納稅人通過(guò)個(gè)人或企業(yè)的巧妙安排，鉆稅法上的漏洞、反常和缺陷，謀取稅收利益。

　　區(qū)別：避稅雖然不違法，但屬于鉆稅法的空子，有悖于國(guó)家的稅收政策導(dǎo)向;籌劃是完全合法的，甚至是稅收政策予以引導(dǎo)和鼓勵(lì)的。

　　◆與偷稅的區(qū)別

　　偷稅：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的。

　　區(qū)別：(1)納稅人的納稅義務(wù)是否已經(jīng)發(fā)生;

　　(2)納稅人的行為是否違反了稅法;

　　(3)納稅人少繳或不繳稅款的行為是否借助了犯罪手段。

　　◆稅收籌劃的特點(diǎn)

　　1、稅收籌劃具有長(zhǎng)期性的特點(diǎn)

　　2、稅收籌劃的最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)納稅人整體效益的最大化

　　⑴不能僅僅關(guān)注個(gè)別稅種的稅負(fù)變化

　?、茟?yīng)該立足于稅后的整體收益

　　3、稅收籌劃以充分利用稅收優(yōu)惠為籌劃基點(diǎn)