審計理論與實務(wù)課后練習(xí)題節(jié)選(5)

　　6.《注冊會計師法》第16條規(guī)定，會計師事務(wù)所對本所注冊會計師依照前款規(guī)定承辦的業(yè)務(wù)，承擔(dān)的責(zé)任是：

　　A.刑事責(zé)任 B.民事責(zé)任

　　C.行政責(zé)任 D.賠償責(zé)任

　　【答案】B

　　【解析】此題考核的是注冊會計師業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定?！蹲詴嫀煼ā返?6條規(guī)定，會計師事務(wù)所對本所注冊會計師依照前款規(guī)定承辦的業(yè)務(wù)，承擔(dān)民事責(zé)任。

　　7.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不能拒絕出具有關(guān)報告的情形有：

　　A.委托人示意其作不實或者不當(dāng)證明的

　　B.委托人故意不提供有關(guān)會計證明和文件的

　　C.委托人有其他不合理要求，致使注冊會計師出具的報告不能對財務(wù)會計的重要事項做出正確表述的

　　D.委托人因故不能提供有關(guān)會計證明和文件的

　　【答案】D

　　【解析】此題考核的是注冊會計師職業(yè)規(guī)則和違法行為的規(guī)定。注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不能拒絕出具有關(guān)報告的情形有主要有三點，分別為本題的ABC。

　　8.會計師事務(wù)所、注冊會計師違反《注冊會計師法》的第20條、21條規(guī)定，故意出具虛假的審計報告、驗資報告，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任是：

　　A.刑事責(zé)任 B.民事責(zé)任

　　C.行政責(zé)任 D.賠償責(zé)任

　　【答案】A

　　【解析】此題考核的是對這冊會計師違法行為處罰的規(guī)定。會計師事務(wù)所、注冊會計師違反《注冊會計師法》的第20條、21條規(guī)定，故意出具虛假的審計報告、驗資報告，依法追究刑事責(zé)任。

　　9.審計人員在財務(wù)報表審計中所負(fù)的審計責(zé)任是：

　　A.建立健全被審計單位內(nèi)部控制

　　B.查處所有差錯、舞弊和違法行為

　　C.編制財務(wù)報表

　　D.對財務(wù)報表的公允性發(fā)表審計意見

　　【答案】D

　　【解析】此題考核的是審計人員所負(fù)有的審計責(zé)任。審計人員在審計財務(wù)報表時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的公允性進(jìn)行審計。

　　10.《證券法》對出具虛假文件的證券機(jī)構(gòu)的處罰中，錯誤的有：

　　A.責(zé)令改正并沒收業(yè)務(wù)收入

　　B.暫停或撤銷證券服務(wù)業(yè)許可證

　　C.處以業(yè)務(wù)收入一倍以上三倍以下的罰款

　　D.對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他負(fù)責(zé)人，撤銷從業(yè)資格

　　【答案】C

　　【解析】此題考核的是考核的是《證券法》對社會審計人員法律責(zé)任的規(guī)定。其中ABD項是正確的，C項應(yīng)當(dāng)改為處以業(yè)務(wù)收入一倍以上五倍以下的罰款。