2010年《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》輔導(dǎo)：審計(jì)管理(4)

　　二.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法

　　控制風(fēng)險(xiǎn)的方法歸納為：

　　1.自我保護(hù)法，對可控風(fēng)險(xiǎn).審計(jì)人員應(yīng)盡量采取必要的措施加以防范.如提高審計(jì)業(yè)務(wù)水平、遵守審計(jì)準(zhǔn)則、深入了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況、簽訂業(yè)務(wù)約定書、取得管理部門說明書、保持審計(jì)的獨(dú)立性、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制;轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　2.風(fēng)險(xiǎn)回避法，指審計(jì)人員應(yīng)盡量回避風(fēng)險(xiǎn)大而自身又無法加以控制的審計(jì)項(xiàng)目;

　　3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法，審計(jì)人員應(yīng)盡量分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任.將審計(jì)機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位和其他相關(guān)單位應(yīng)負(fù)的責(zé)任劃分清楚;

　　4.風(fēng)險(xiǎn)承受法，審計(jì)人員應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)承受能力。如建立風(fēng)險(xiǎn)基金制度、辦理職工保險(xiǎn)等。

　　【試題】

　　審計(jì)人員通過提高業(yè)務(wù)水平來控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，屬于風(fēng)險(xiǎn)控制方法中的：

　　A .自我保護(hù)法 B .風(fēng)險(xiǎn)回避法

　　C .風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法 D .風(fēng)險(xiǎn)承受法

　　【答案】 A

　　【解析】自我保護(hù)法，對可控風(fēng)險(xiǎn).審計(jì)人員應(yīng)盡量采取必要的措施加以防范.如提高審計(jì)業(yè)務(wù)水平、遵守審計(jì)準(zhǔn)則、深入了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況、簽訂業(yè)務(wù)約定書、取得管理部門說明書、保持審計(jì)的獨(dú)立性、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。

　　第五節(jié) 審計(jì)檔案管理

　　一.熟悉審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案及其審計(jì)檔案工作

　　審計(jì)檔案是指審計(jì)機(jī)關(guān)在項(xiàng)目審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查活動中直接形成的、具有保存價(jià)值的以紙質(zhì)、磁質(zhì)、光盤和其他介質(zhì)形式存在的歷史記錄。審計(jì)檔案是國家檔案的重要組成部分。

　　審計(jì)檔案工作是指審計(jì)機(jī)關(guān)建立審計(jì)檔案并進(jìn)行收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)、鑒定和移交的活動。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)立檔案管理機(jī)構(gòu)或者配備專職(兼職)檔案工作人員負(fù)責(zé)本單位的審計(jì)檔案工作。

　　二.熟悉審計(jì)檔案的建立及保管

　　審計(jì)檔案的建立實(shí)行審計(jì)組負(fù)責(zé)制。審計(jì)文件資料按審計(jì)項(xiàng)目立卷。

　　應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的文件材料是：(1)立項(xiàng)性文件材料;(2)證明性文件材料; (3)結(jié)論性文件材料：(4)其他備查材料。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)建立、健全審計(jì)檔案保管制度.定期對審計(jì)檔案的保管情況進(jìn)行檢查，確保審計(jì)檔案的安全。

　　審計(jì)檔案的借閱僅限定在審計(jì)機(jī)關(guān)的內(nèi)部。特殊情況需查閱審計(jì)檔案的須經(jīng)該審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定向上一級審計(jì)機(jī)關(guān)和同級檔案管理部門報(bào)送審計(jì)檔案工作基本情況統(tǒng)計(jì)表。

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　　2010年審計(jì)師考試時間:10月17日