2010《中級(jí)金融》：金融風(fēng)險(xiǎn)與金融危機(jī)(7)

　　2.全面風(fēng)險(xiǎn)管理及其架構(gòu)

　　國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)于2006年6月20日正式對(duì)外發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，對(duì)中央企業(yè)建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)容、流程以及工具和方法進(jìn)行了詳細(xì)的闡述，并提出了明確的執(zhí)行要求。

　　巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)重點(diǎn)關(guān)注和力推商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，在2004年6月公布的巴塞爾新資本協(xié)議中就融人了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和要求。標(biāo)志著商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)了顯著的變化，就是由以前單純的信用風(fēng)險(xiǎn)管理模式轉(zhuǎn)向信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)管理并舉，信貸資產(chǎn)管理與非信貸資產(chǎn)管理并舉，組織流程再造與技術(shù)手段創(chuàng)新并舉的全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

　　(1)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義

　　COSO在《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》文件中認(rèn)為：全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，它由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理層和其它人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，用于識(shí)別那些可能影響主體的潛在事件，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。

　　國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)在《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中指出：全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。

　　(2)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的架構(gòu)

　　COSO在《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》文件中認(rèn)為：全面風(fēng)險(xiǎn)管理是三個(gè)維度的立體系統(tǒng)。這三個(gè)維度是：①企業(yè)目標(biāo)，包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)等四個(gè)目標(biāo)。②風(fēng)險(xiǎn)管理的要素，包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控等八個(gè)要素。③企業(yè)層級(jí)，包括整個(gè)企業(yè)、各職能部門、各條業(yè)務(wù)線及下屬子公司。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)要素都為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)服務(wù);八個(gè)要素的管理活動(dòng)在每個(gè)層級(jí)上展開。

　　國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)在《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中指出：全面風(fēng)險(xiǎn)管理的架構(gòu)是：①企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。②風(fēng)險(xiǎn)管理流程，包括收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略、提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。③風(fēng)險(xiǎn)管理文化。④風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)。

　　【例題13，單選題】全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系有三個(gè)維度，下列選項(xiàng)不屬于這三個(gè)維度的是( )。

　　A.企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模 B.企業(yè)的目標(biāo) C.全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素 D.企業(yè)的各個(gè)層級(jí)

　　答案：A

　　【例題14，多選題】全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素比內(nèi)部控制要素增加的要素是( )。

　　A.內(nèi)部環(huán)境 B.目標(biāo)設(shè)定 C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D.風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

　　答案：BD

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