09年《理論與實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制同步練習(xí)題(4)

　　8 .對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價的內(nèi)容有：

　　A .健全性評價

　　B .真實(shí)性評價

　　C .合理性評價

　　D .合法性評價

　　E .有效性評價

　　【答案】A C

　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是對內(nèi)部控制進(jìn)行評價的內(nèi)容。主要包括健全性和合理性兩個方面。

　　9 .下列屬于流程圖法的特點(diǎn)的是：

　　A . 使用范圍廣泛

　　B . 可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述

　　C . 由于缺少文字說明，較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解

　　D .能使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)等項(xiàng)控制措施完整的顯示出來

　　E .便于隨時根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改

　　【答案】 C D E

　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是流程圖法的優(yōu)缺點(diǎn)。優(yōu)點(diǎn)是可以使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)和復(fù)核驗(yàn)證等項(xiàng)控制措施與功能完整的顯現(xiàn)出來，并且形象直觀，能夠突出現(xiàn)有的控制點(diǎn)，可以便于隨時根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改。缺點(diǎn)是由于缺少文字說明，較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解，繪制流程圖需要一定的技術(shù)，尤其是較復(fù)雜的業(yè)務(wù)，繪制難度更大。

　　10 .內(nèi)部控制測評的作用有：

　　A .可以評價被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全性和有效性

　　B .評估控制風(fēng)險水平

　　C .減少審計(jì)工作量

　　D .節(jié)約審計(jì)成本

　　E .保證審計(jì)質(zhì)量

　　【答案】A B C D E

　　【解析】 這個知識點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制測評的作用。除以上幾點(diǎn)外，還可以向被審計(jì)單位提出健全和加強(qiáng)內(nèi)部控制的建議，幫助其提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　11 .控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一其內(nèi)容包括：

　　A.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

　　B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

　　C.員工的素質(zhì)

　　D.人事政策

　　E.審計(jì)風(fēng)險的評估

　　【答案】A B C D

　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是控制環(huán)境的內(nèi)容。控制環(huán)境包括的內(nèi)容除以上四項(xiàng)外，還有董事會及其所屬審計(jì)委員會，授權(quán)與分配責(zé)任的方式和外部影響。

　　12.下列說法中正確的是：

　　A.內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受制于成本效益原則

　　B.內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失敗

　　C.內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動設(shè)計(jì)的

　　D.內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失敗

　　E.即使是設(shè)置完善的內(nèi)部控制，也可能因有關(guān)人員的疏忽、誤解和判斷錯誤而失敗

　　【答案】A B C D E

　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制的局限性。除了以上幾點(diǎn)外，內(nèi)部控制的局限性還表現(xiàn)在內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失敗。

　　13.下面屬于文字說明法的特點(diǎn)的是：

　　A.單獨(dú)使用時只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡單且易于描述的小型企業(yè)

　　B.使用范圍廣泛

　　C.可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述

　　D.反映問題不全面，僅限于被調(diào)查事項(xiàng)的范圍

　　E.難以用簡明的語言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)

　　【答案】A B C E

　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是文字說明法的特點(diǎn)。D項(xiàng)屬于調(diào)查表法的缺點(diǎn)。

　　14 .在憑證與記錄的控制過程中，建立嚴(yán)格的憑證制度要求：

　　A.憑證種類要齊全

　　B.憑證內(nèi)容要完整

　　C.憑證要預(yù)先連續(xù)編號

　　D.所有憑證都要由會計(jì)人員填制

　　E.重要憑證要由專人負(fù)責(zé)保管

　　【答案】A B C E

　　【解析】這個知識點(diǎn)考核的是憑證與記錄控制的一般要求。憑證與記錄控制一般要求建立嚴(yán)格的憑證制度，建立嚴(yán)格的簿記制度和建立嚴(yán)格的定期核對、復(fù)核與盤點(diǎn)制度。其中建立嚴(yán)格的憑證制度包括上述四項(xiàng)。

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