09年《理論與實務(wù)》內(nèi)部控制同步練習(xí)題(1)

　　一、 單項選擇題

　　1 .下列內(nèi)部控制措施中，屬于預(yù)防式控制的是：

　　A .實物盤點 B .會計記錄核對

　　C .職責(zé)分工控制 D .計劃控制

　　【答案】C

　　【解析】這個知識點考核的是內(nèi)部控制的不同分類。其中實物盤點、會計記錄核對屬于覺察式控制，職責(zé)分工控制屬于預(yù)防式控制，計劃控制屬于經(jīng)營決策控制。

　　2 .下列不屬于按控制的目的對內(nèi)部控制進(jìn)行分類的是：

　　A .預(yù)防式控制 B .財產(chǎn)物資控制

　　C .會計信息控制 D .經(jīng)營決策控制

　　【答案】A

　　【解析】這個知識點考核的是對內(nèi)部控制的分類。按控制的目的，可以分為財產(chǎn)物資控制、會計信息控制和經(jīng)營決策控制。

　　3 .下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：

　　A .職責(zé)分工控制 B .組織結(jié)構(gòu)設(shè)置

　　C .風(fēng)險評估 D .憑證與記錄控制

　　【答案】B

　　【解析】這個知識點考核的是內(nèi)部控制的要素。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五個要素。其中組織結(jié)構(gòu)設(shè)置屬于控制環(huán)境，職責(zé)分工控制及憑證與記錄控制屬于控制活動要素。

　　4 .被審計單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項控制政策和程序。屬于內(nèi)部控制要素中的：

　　A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險評估

　　C.控制活動 D.信息與溝通

　　【答案】C

　　【解析】這個知識點考核的是內(nèi)部控制個要素的區(qū)別?？刂苹顒邮侵钙髽I(yè)管理部門為了保證既定目標(biāo)得以順利實現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項控制政策和程序。

　　5 .如果內(nèi)部控制比較健全，尚存在著一定的薄弱環(huán)節(jié)或缺陷，它們在某種程度上會影響經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計資料的真實性和正確性，這是應(yīng)將控制風(fēng)險確定為：

　　A.最高 B.中等

　　C.最低 D.忽略不計

　　【答案】B

　　【解析】這個知識點考核的是控制風(fēng)險的水平。中等控制風(fēng)險表明內(nèi)部控制比較健全，尚存在著一定的薄弱環(huán)節(jié)或缺陷，它們在某種程度上會影響經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計資料的真實性和正確性;低控制風(fēng)險表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好;高控制風(fēng)險表明內(nèi)部控制設(shè)置極不健全，或雖設(shè)計了良好的內(nèi)部控制，但卻未予有效執(zhí)行，從而導(dǎo)致經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計資料大部分失控。

　　6 .在一個設(shè)計適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)：

　　A.接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬

　　B.接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款

　　C.保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒

　　D.批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票

　　【答案】A

　　【解析】這個知識點考核的是職責(zé)分工控制的內(nèi)容。主要的職責(zé)分工有業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工，如批準(zhǔn)供貨單位發(fā)票的付款應(yīng)與簽發(fā)付款支票的職責(zé)相分離;接受保管支票與批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款的職責(zé)相分離。還有業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄相分工，各種會計責(zé)任之間相分工，資產(chǎn)的保管與會計相分離，資產(chǎn)的保管與賬實核對相分工，計算機信息系統(tǒng)部門內(nèi)部以及信息部門與使用部門之間的職責(zé)相分工。

　　7 .采用調(diào)查表法調(diào)查了解被審計單位的內(nèi)部控制時，設(shè)計調(diào)查表的人員是：

　　A.會計人員 B.管理者

　　C.審計人員 D.統(tǒng)計人員

　　【答案】C

　　【解析】這個知識點考核的是調(diào)查表法的內(nèi)容。調(diào)查表法是指審計人員利用事先設(shè)計好的標(biāo)準(zhǔn)化格式的調(diào)查表來反映被審計單位內(nèi)部控制狀況的方法。

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