2010年經(jīng)濟(jì)師《初級金融》預(yù)習(xí)輔導(dǎo)：第七章(5)

　　第二節(jié) 金融企業(yè)主要業(yè)務(wù)的會計處理

　　(一)單位存款業(yè)務(wù)的會計處理

　　1、科目設(shè)置

　　2、賬務(wù)處理

　　A.活期存款

　　B.定期存款轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　例題：單項選擇題

　　單位支取定期存款時，商業(yè)銀行的貸記科目應(yīng)是( )。

　　A.定期存款

　　B.應(yīng)付利息

　　C.活期存款

　　D.現(xiàn)金

　　答案：C

　　解析：單位支取定期存款時，應(yīng)轉(zhuǎn)賬辦理，不直接支付現(xiàn)金，借記“定期存款”、“應(yīng)付利息”，貸記科目應(yīng)是“活期存款”。

　　(二)儲蓄存款業(yè)務(wù)的會計處理

　　1、科目設(shè)置

　　2、賬務(wù)處理

　　A.活期儲蓄存款

　　B.定期儲蓄存款

　　(三)貸款業(yè)務(wù)的會計處理

　　1、科目設(shè)置

　　2、賬務(wù)處理

　　A.短期貸款、中長期貸款、抵押貸款

　　B.逾期貸款

　　C.貼現(xiàn)貸款轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　(1)銀行受理票據(jù)貼現(xiàn)。

　　(2)貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)行以委托收款方式收取票款。

　　D.貸款損失準(zhǔn)備

　　(四)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的會計處理

　　1、科目設(shè)置

　　2、賬務(wù)處理

　　銀行在辦理支票結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)分別以下不同情況處理：

　　A.支票結(jié)算業(yè)務(wù)

　　B.銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)

　　C.銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)

　　(1)出票行簽發(fā)銀行匯票的處理。

　　(2)代理付款行總付匯票的處理。

　　(3)出票行結(jié)清銀行匯票的處理。

　　D.匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)

　　(1)匯出行辦理匯款時的處理。

　　(2)匯入行受理時的處理。

　　(3)退匯的處理。

　　E.委托收款與托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)

　　委托收款與托收承付結(jié)算的具體賬務(wù)處理相同。

　　F.商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)

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