當(dāng)前位置： 首頁(yè) > 初中級(jí)審計(jì)師 > 初中級(jí)審計(jì)師模擬試題 > 08年審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》模擬試題三

08年審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》模擬試題三

更新時(shí)間：2009-10-19 15:27:29 來源：|0 瀏覽0收藏0
三、案例分析題(本題包括3個(gè)案例．每個(gè)案例10分．共30分。每個(gè)案例包括3道或3道以上的小題。每遒小題有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上的正確答案。全部選對(duì)，每項(xiàng)正確答案1分。多選、錯(cuò)選不得分，也不倒扣分。一項(xiàng)以上正確答案的小題，在無多選和錯(cuò)選的情況下。選對(duì)一項(xiàng)得O．5分。本題在專用答題卡上需填涂的題號(hào)范圍是51至66。)
案例一
(一)資料
2007年2月審計(jì)組對(duì)甲公司2006年度的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)組在審計(jì)準(zhǔn)備階段進(jìn)行的有關(guān)工作如下：
1．審計(jì)組在對(duì)甲公司會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析后．就重要性水平的確定問題進(jìn)行了討論，審計(jì)人員甲認(rèn)為。在審計(jì)準(zhǔn)備階段不需要確定重要性水平；審計(jì)人員乙認(rèn)為，本次審計(jì)的整個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平應(yīng)確定兩個(gè)：資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為100萬元，利潤(rùn)表的重要性水平為80萬元；審計(jì)人員丙認(rèn)為．應(yīng)選擇80萬元作為重要性水平：審計(jì)人員丁認(rèn)為，在整個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平確定之后，還應(yīng)將之分配到各個(gè)賬戶或各類交易中。
2．在確定審計(jì)重點(diǎn)時(shí)。審計(jì)組的四位審計(jì)人員意見也不統(tǒng)一：審計(jì)人員甲認(rèn)為，確定審計(jì)重點(diǎn)時(shí)應(yīng)征求被審計(jì)單位意見；審計(jì)人員乙認(rèn)為．重要性水平是確定審計(jì)重點(diǎn)的唯一依據(jù)。此次審計(jì)的重點(diǎn)應(yīng)該是資產(chǎn)負(fù)債表中超過100萬元和利潤(rùn)表中超過80萬元的項(xiàng)目．其他低于重要性水平的項(xiàng)目就不再檢查：審計(jì)人員丙認(rèn)為，確定審計(jì)重點(diǎn)除考慮重要性水平外．還要考慮報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)等因素；審計(jì)人員丁認(rèn)為。確定審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)考慮以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
3．該審計(jì)組去年對(duì)甲公司2006年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行過審計(jì)，評(píng)估甲公司的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平。甲公司2006年度未轉(zhuǎn)變了經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和方針都未發(fā)生變化，。因此審計(jì)組評(píng)估甲公司的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平。
4．由于時(shí)間緊、人員少。而甲公司產(chǎn)品成本總額大且核算非常復(fù)雜．因此審計(jì)組未將甲公司產(chǎn)品成本核算列入此次審計(jì)范圍。
(二)要求：根據(jù)上述資料。從下列問題的備選答案中選出正確答案。
51．審計(jì)組成員關(guān)于確定重要性水平的討論中，你認(rèn)為意見正確的有：
A．審計(jì)人員甲 
B．審計(jì)人員乙
C．審計(jì)人員丙 
D．審計(jì)人員丁
52．審計(jì)組成員關(guān)于確定審計(jì)重點(diǎn)的討論中你認(rèn)為意見正確的有：
A．審計(jì)人員甲 
B．審計(jì)人員乙
C．審計(jì)人員丙 
D．審計(jì)人員丁
53．關(guān)于對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的評(píng)估．下列說法正確的有：
A．甲公司2006年未調(diào)整了經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和方針未發(fā)生變化，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)評(píng)估為低水平
B．甲公司2006年有關(guān)內(nèi)部控制發(fā)生較大變化時(shí)，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)評(píng)估為高水平
C．因?yàn)閷?duì)甲公司2005年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行過審計(jì)，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)確定為高水平
D．根據(jù)甲公司的實(shí)際情況?？山邮艿臋z查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)確定為低水平
54．在審計(jì)組評(píng)估甲公司重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平的情況下。審計(jì)實(shí)施階段則應(yīng)該：
A．僅實(shí)施控制測(cè)試
B．直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試而不進(jìn)行符合性測(cè)試
C．在實(shí)施控制測(cè)試后進(jìn)行較少工作量的實(shí)質(zhì)性測(cè)試
D．在實(shí)施控制測(cè)試后進(jìn)行較大工作量的實(shí)質(zhì)性測(cè)試
55．關(guān)于審計(jì)組未將甲公司產(chǎn)品成本核算納入此次審計(jì)范圍的做法。下列說法正確的有：
A．這種做法不對(duì)．甲公司產(chǎn)品成本總額大且核算非常復(fù)雜．應(yīng)該將其納入此次審計(jì)范圍
B．這種做法可以節(jié)約審計(jì)成本，保證審計(jì)質(zhì)量
C．這種做法有利于審計(jì)人員規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)
D．這種做法不影響審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)
案例二
(一)資料
2006年5月。某企業(yè)審計(jì)部門對(duì)下屬全資子公司甲公司的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán)，有關(guān)審計(jì)的資料和審計(jì)情況如下：
1．甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時(shí)。需經(jīng)過專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員每月編制對(duì)賬單與客戶對(duì)賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。
2．甲公司在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)相互獨(dú)立；采購(gòu)部門批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)并負(fù)責(zé)采購(gòu)；驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立。
3．甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：采購(gòu)部門與驗(yàn)收、保管部門相互獨(dú)立；存貨盤點(diǎn)由獨(dú)立于保管人員之外的其他部門人員定期進(jìn)行；管理當(dāng)局通過授權(quán)程序、成本會(huì)計(jì)制度控制、永續(xù)盤存制等信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格控制；限制非授權(quán)人員接近存貨。
4．甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：支票的簽發(fā)與出納相互獨(dú)立；由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表；對(duì)于與此循環(huán)有關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格有效的控制；限制接近貨幣資金進(jìn)行實(shí)物控制。
5．甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨(dú)立；所有的資本交易事項(xiàng)，都必須經(jīng)過企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的事先審批與授權(quán)；最高管理機(jī)構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序；進(jìn)行投資時(shí)。有正式的授權(quán)審批程序；由股東大會(huì)或董事會(huì)做出利潤(rùn)分配決定；限制非授權(quán)人接近實(shí)物文件和實(shí)物資產(chǎn)。
 (二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。
56．甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：
A．由專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)賒銷信用
B．負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員編制對(duì)賬單與客戶對(duì)賬
C．總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況
D．在信用部門不掌握乙客戶信用狀況的情況下．由總經(jīng)理特批向乙客戶“見訂單即發(fā)貨”
57．甲公司采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：
A．提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)相互獨(dú)立
B．采購(gòu)部門批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)并負(fù)責(zé)采購(gòu)
C．驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立
D．將應(yīng)付賬款明細(xì)賬與總賬核對(duì)
58．甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：
A．采購(gòu)部門與驗(yàn)收、保管部門相互獨(dú)立
B．制訂成本計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、永續(xù)盤存記錄由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)而不是倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)
C．檢查采購(gòu)發(fā)運(yùn)單
D．由獨(dú)立于存貨管理的人員定期盤點(diǎn)、檢查存貨管理情況
59．甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的的下列措施中，符合內(nèi)部控制測(cè)試程序的有：
A．必要的審批授權(quán)程序、使用文件和記錄、業(yè)務(wù)獨(dú)立監(jiān)督檢查
B．對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制采用文字說明的方法。對(duì)規(guī)模較大的企業(yè)采用流程圖或調(diào)查表形式描述出來
C．抽查銀行存款調(diào)節(jié)表
D．抽查庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表
60．甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的的下列措施中，符合內(nèi)部控制測(cè)試程序的有：
A．查閱董事會(huì)頒布的有關(guān)章程、制度
B．對(duì)股本賬戶每一項(xiàng)增減變動(dòng)情況核實(shí)
C．了解與描述資本投入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
D．查閱董事會(huì)頒布的有關(guān)章程、制度
案例三
(一)資料
2007年4月，某省審計(jì)廳派出審計(jì)組，對(duì)某公司2006年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)該公司銷售與收款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的資料和審計(jì)情況如下：
1．審計(jì)人員直接向債務(wù)單位發(fā)函詢證，審查應(yīng)收賬款是否真實(shí)、準(zhǔn)確。
2．該公司實(shí)行永續(xù)盤存制。每個(gè)月末對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。審計(jì)人員抽查該公司的存貨盤點(diǎn)記錄未發(fā)現(xiàn)問題。
3．審計(jì)人員對(duì)該公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行截止測(cè)試，核實(shí)收入交易的截止期。審計(jì)中注意關(guān)鍵日期：發(fā)票開具日期、記賬日期、發(fā)貨日期，這三個(gè)日期在同一會(huì)計(jì)期間表明了記錄是正確的。
4．審計(jì)人員在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性。
5．該公司將一批原材料用于某項(xiàng)在建工程．并按其購(gòu)進(jìn)成本10萬元，借記在建工程10萬元，貸記原材料10萬元。該公司適用增值稅率17％。
6．審計(jì)人員在審查該公司資產(chǎn)負(fù)債表日前后的原材料驗(yàn)收單時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司2005年12月28日驗(yàn)收入庫(kù)的一批原材料未進(jìn)行賬務(wù)處理。原因是年底以前未收到購(gòu)貨發(fā)票，也未支付貨款。
(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。
61．審計(jì)人員在對(duì)該公司發(fā)函詢證應(yīng)收賬款的過程中，可以采取的措施有：
A．向債務(wù)單位的函證過程均由審計(jì)人員控制
B．抽取部分應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)處理過程
C．函證回函認(rèn)可的金額與函證金額有差異的，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)此進(jìn)行分析
D．對(duì)應(yīng)收賬款金額較大的可采用肯定式，對(duì)應(yīng)收賬款金額較小的可采用否定式
62．審計(jì)人員在抽查該公司的存貨盤點(diǎn)記錄時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)有：
A．存貨盤點(diǎn)的范圍和組織方式
B．存貨盤點(diǎn)結(jié)果與賬面金額是否一致
C．盤點(diǎn)工作是否影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行
D．存貨出庫(kù)單有無銷售部門主管批準(zhǔn)的簽字
63．對(duì)營(yíng)業(yè)收入截止期審查線索有：
A．從明細(xì)賬為起點(diǎn)追查決算日前后會(huì)計(jì)憑證低
B．從決算日前后銷售發(fā)票為起點(diǎn)追查發(fā)運(yùn)單和明細(xì)賬
C．從發(fā)運(yùn)單為起點(diǎn)追查銷售發(fā)票和明細(xì)賬
D．從銷售發(fā)票為起點(diǎn)追查發(fā)運(yùn)單和明細(xì)賬
64．審計(jì)人員運(yùn)用分析性復(fù)核方法及存貨盤點(diǎn)方法檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性，其測(cè)試程序不包括：
A．將企業(yè)年度內(nèi)各期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較、分析
B．計(jì)算本期重要產(chǎn)品毛利率為18%
C．計(jì)算本期存貨周轉(zhuǎn)率為5%
D．比較本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況
65．該公司將產(chǎn)成品用于某在建工程的賬務(wù)處理未反映增值稅，會(huì)導(dǎo)致：
A．少計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額17萬元
B．多計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額17萬元
C．少轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元
D．多轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元
66．該公司因購(gòu)貨發(fā)票未到而沒有對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的原材料進(jìn)行賬務(wù)處理，其造成的影響是：
A．少計(jì)生產(chǎn)成本B．少計(jì)負(fù)債
C．多計(jì)當(dāng)年收入D．少計(jì)當(dāng)年利潤(rùn)

參考答案

51．CD 52．CD  53．ABC 54．C 55．A

56．AC   57．AC 58．ABD 59．BCD 60．ABCD

61．ACD  62．AB 63．ABC 64．C 65．A  66．B

分享到： 編輯：環(huán)球網(wǎng)校

資料下載 精選課程 老師直播 真題練習(xí)

初中級(jí)審計(jì)師資格查詢

初中級(jí)審計(jì)師歷年真題下載 更多

初中級(jí)審計(jì)師每日一練 打卡日歷

0天
累計(jì)打卡
0人
打卡人數(shù)
去打卡

預(yù)計(jì)用時(shí)3分鐘

初中級(jí)審計(jì)師各地入口
環(huán)球網(wǎng)校移動(dòng)課堂APP 直播、聽課。職達(dá)未來！

安卓版

下載

iPhone版

下載

返回頂部