2013年注稅考試《稅務(wù)代理實務(wù)》輔導(dǎo)：特別納稅調(diào)整

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    第二節(jié) 特別納稅調(diào)整

　　一、關(guān)聯(lián)申報

　　1、關(guān)聯(lián)關(guān)系，主要是指企業(yè)與其他企業(yè)、組織或個人具有下列之一關(guān)系：(8種)p194

　　2、關(guān)聯(lián)交易主要包括以下類型

　　1)有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用

　　2)無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用

　　3)融通資金

　　4)提供勞務(wù)

　　二、同期資料管理

　　1、組織結(jié)構(gòu)

　　2、生產(chǎn)經(jīng)營情況

　　3、關(guān)聯(lián)交易情況

　　4、可比性分析

　　5、轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇和使用

　　三、轉(zhuǎn)讓定價方法

　　1、可比非受控價格法

　　2、再銷售價格法

　　3、成本加成法

　　4、交易凈利潤法

　　5、利潤分割法

　　四、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整

　　稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依據(jù)《稅收征管法》及其實施細(xì)則有關(guān)稅務(wù)檢查的規(guī)定，確定調(diào)查企業(yè)，進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、調(diào)整。

　　1、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查應(yīng)重點選擇以下企業(yè)(p199)七點

　　2、稅務(wù)機關(guān)對已確定的調(diào)查對象，應(yīng)實施現(xiàn)場調(diào)查，有如下要求：(p199)

　　3、稅務(wù)機關(guān)在實施轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查時，有權(quán)要求企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，

　　4、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查涉及向關(guān)聯(lián)方和可比企業(yè)調(diào)查取證的，稅務(wù)機關(guān)向企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》，進(jìn)行調(diào)查取證。

　　5、p200

　　6、p200

　　7、p201

　　五、預(yù)約定價安排管理

　　六、成本分?jǐn)倕f(xié)議管理

　　七、受控外國企業(yè)管理

　　八、資本弱化管理

　　九、一般反避稅管理

　　十、相應(yīng)調(diào)整及國際磋商

　　十一、法律責(zé)任

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